北京市地方稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局公告2014年第8號(hào) 北京市地方稅務(wù)局關(guān)于匯總納稅企業(yè)備案管理事項(xiàng)的公告

北京市地方稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局關(guān)于匯總納稅企業(yè)備案管理事項(xiàng)的公告
北京市地方稅務(wù)局公告2014年第8號(hào)

北京市地方稅務(wù)局關(guān)于匯總納稅企業(yè)備案管理事項(xiàng)的公告
  北京市地方稅務(wù)局公告2014年第8號(hào)
  全文有效
  2014年9月16日
  為加強(qiáng)我局匯總納稅企業(yè)備案管理工作，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2012年第57號(hào)）規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)管理措施公告如下：
  一、由我市地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征管的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)、二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)的備案工作適用本公告。
  二、本公告所稱的匯總納稅企業(yè)是指跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)及總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)均在北京市的匯總納稅企業(yè)。
  三、新設(shè)立的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)、二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)于辦理稅務(wù)登記之日起10個(gè)工作日內(nèi)到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行匯總納稅企業(yè)備案。備案時(shí)應(yīng)按照匯總納稅企業(yè)備案表填表說(shuō)明的要求，將備案信息分別填入《匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)備案表》和《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)備案表》，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
  四、在外省市設(shè)立不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的總機(jī)構(gòu)備案時(shí)，應(yīng)提供書面說(shuō)明。
  五、本公告自2014年11月1日起施行。本公告施行前成立的匯總納稅企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在2014年12月31日前按本公告第二條規(guī)定補(bǔ)充修改備案。《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于優(yōu)化稅收業(yè)務(wù)流程有關(guān)問(wèn)題的公告》（北京市地方稅務(wù)局2010年第3號(hào)）第二條第五項(xiàng)規(guī)定及附件《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅總分機(jī)構(gòu)備案表》（總機(jī)構(gòu)）、《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅總分機(jī)構(gòu)備案表》（分支機(jī)構(gòu)）同時(shí)廢止。
  特此公告。
  附件3：匯總納稅企業(yè)備案表填報(bào)說(shuō)明
  一、匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)備案表
  1.本表由總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)填寫，報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。當(dāng)備案內(nèi)容發(fā)生改變時(shí)須按有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新報(bào)送。
  2.表頭項(xiàng)目填寫總機(jī)構(gòu)備案時(shí)點(diǎn)的準(zhǔn)確信息。
  3.總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照57號(hào)公告第二十二條第一款規(guī)定準(zhǔn)確填寫備案信息。
  4.納稅人識(shí)別號(hào)：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。
  5.計(jì)算機(jī)代碼：填報(bào)地稅機(jī)關(guān)核發(fā)的征收管理碼（8位）。企業(yè)所得稅歸屬北京市地方稅務(wù)局管理的納稅人此項(xiàng)必填，其他納稅人可選填。
  6.納稅人名稱：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證納稅人全稱。
  7.成立年度：填報(bào)納稅人實(shí)際成立年度。
  8.層級(jí)：填寫該分支機(jī)構(gòu)隸屬總機(jī)構(gòu)級(jí)別。例：總機(jī)構(gòu)下設(shè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)填寫2、三級(jí)分支機(jī)構(gòu)填寫3。
  9.分支機(jī)構(gòu)類型按照下列分類填寫對(duì)應(yīng)代碼。
  A.主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能部門
  B.二級(jí)分支機(jī)構(gòu)
  C.輔助性二級(jí)分支機(jī)構(gòu)
  D.三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)
  E.境外分支機(jī)構(gòu)
  10.分支機(jī)構(gòu)類型為主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能部門的，層級(jí)填寫二，納稅人名稱、成立年度、分支機(jī)構(gòu)類型按部門實(shí)際情況填寫外，其他行次填寫總機(jī)構(gòu)信息。
  11.登記注冊(cè)地址：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證納稅人登記注冊(cè)地址。
  12.郵政編碼、聯(lián)系電話：按納稅人實(shí)際情況填寫。
  13.是否就地分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅：按照實(shí)際情況進(jìn)行單項(xiàng)選擇，是或者否。
  14.是否在地稅機(jī)關(guān)繳納企業(yè)所得稅：按照實(shí)際情況進(jìn)行單項(xiàng)選擇，是或者否。
  15.所在地：按照實(shí)際情況進(jìn)行單項(xiàng)選擇，北京、外阜或境外。
  16.本表所稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，為負(fù)責(zé)征管企業(yè)所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)全稱。參考格式：××省××市××區(qū)（縣）××局××稅務(wù)所。
  17.分支機(jī)構(gòu)如有增加請(qǐng)?zhí)砑又帘砀窈罂瞻仔?，各列填寫齊全。
  18.除明確選填項(xiàng)目之外，本表所有項(xiàng)目均為必填項(xiàng)。
  19.本表一式兩份，一份留總機(jī)構(gòu)備查，一份送總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
  二、匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)備案表
  1.本表由分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)填寫，報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。當(dāng)備案內(nèi)容發(fā)生改變時(shí)須按有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新報(bào)送。
  2.表頭項(xiàng)目填寫分支機(jī)構(gòu)備案時(shí)點(diǎn)的準(zhǔn)確信息。
  3.分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照57號(hào)公告第二十二條第二款規(guī)定準(zhǔn)確填寫備案信息。
  4.納稅人識(shí)別號(hào)：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。
  5.計(jì)算機(jī)代碼：填報(bào)地稅機(jī)關(guān)核發(fā)的征收管理碼（8位）。企業(yè)所得稅歸屬北京市地方稅務(wù)局管理的納稅人此項(xiàng)必填，其他納稅人可選填。
  6.納稅人名稱：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證納稅人全稱。
  7.層級(jí)：填寫分支機(jī)構(gòu)隸屬總機(jī)構(gòu)級(jí)別。例：總機(jī)構(gòu)下設(shè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)填寫2、三級(jí)分支機(jī)構(gòu)填寫3。
  8.分支機(jī)構(gòu)類型按照下列分類填寫對(duì)應(yīng)代碼。
  A.主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能部門
  B.二級(jí)分支機(jī)構(gòu)
  C.輔助性二級(jí)分支機(jī)構(gòu)
  D.三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)
  E.境外分支機(jī)構(gòu)
  9.所在地：按照實(shí)際情況進(jìn)行單項(xiàng)選擇，北京、外阜或境外。
  10.本表所稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，為負(fù)責(zé)征管企業(yè)所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)全稱。參考格式：××省××市××區(qū)（縣）××局××稅務(wù)所。
  11.二級(jí)分支機(jī)構(gòu)、主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能部門、輔助性分支機(jī)構(gòu)不填寫上一級(jí)分支機(jī)構(gòu)信息。
  12.本企業(yè)下一級(jí)分支機(jī)構(gòu)如有增加請(qǐng)?zhí)砑又帘砀窈罂瞻仔校髁刑顚扆R全。
  13.除明確選填項(xiàng)目之外，本表所有項(xiàng)目均為必填項(xiàng)。
  14.本表一式三份，一份留總機(jī)構(gòu)備查，一份留分支機(jī)構(gòu)備查，一份送分支機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
  附件4：關(guān)于《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于匯總納稅企業(yè)備案管理事項(xiàng)的公告》的政策解讀
  一、如何把握《公告》與國(guó)家稅務(wù)總局2012年第57號(hào)公告的關(guān)系？
  2012年12月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2012年第57號(hào)），對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅的征收管理進(jìn)行了規(guī)定，我局本次發(fā)布的公告是對(duì)由我局所轄的匯總納稅企業(yè)如何執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局2012年第57號(hào)公告相關(guān)規(guī)定的具體細(xì)化。
  二、《公告》第三條總機(jī)構(gòu)在外省市設(shè)立內(nèi)部輔助性二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的，在備案時(shí)應(yīng)提供書面說(shuō)明，說(shuō)明應(yīng)包含哪些內(nèi)容？
  根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2012年第57號(hào)公告第五條第一項(xiàng)的規(guī)定，企業(yè)設(shè)立的不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。企業(yè)在提供書面說(shuō)明時(shí)，應(yīng)包含該二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的成立時(shí)間、經(jīng)營(yíng)范圍、自成立以來(lái)是否在當(dāng)?shù)乩U納過(guò)增值稅、營(yíng)業(yè)稅，明確說(shuō)明該二級(jí)分支機(jī)構(gòu)為售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)該二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不符合國(guó)家稅務(wù)總局2012年第57號(hào)公告第五條第一項(xiàng)的規(guī)定時(shí)，納稅人應(yīng)變更備案信息。
  三、《公告》施行前成立的匯總納稅企業(yè)應(yīng)何時(shí)補(bǔ)充修改備案？
  根據(jù)《公告》第六條的規(guī)定，《公告》施行前成立的匯總納稅企業(yè)，應(yīng)按《公告》第二條的規(guī)定，將相關(guān)信息填入《匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)備案表》和《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)備案表》，并于2014年12月31日前報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。