增值稅電子專用發(fā)票來了！28個常見問題解答！

增值稅電子專用發(fā)票常見問題 答復(fù)口徑（業(yè)務(wù)篇）

1.增值稅電子專用發(fā)票的推行背景是什么？
答：2015年以來，稅務(wù)總局在全國范圍內(nèi)分步推行了增值稅電子普通發(fā)票。因電子發(fā)票具有交付便捷、保管便利、節(jié)約成本、綠色環(huán)保等優(yōu)點，受到越來越多納稅人的歡迎，社會各界對于增值稅專用發(fā)票電子化的呼聲越來越高。為了積極響應(yīng)納稅人訴求，進一步優(yōu)化營商環(huán)境，助力數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展，更好服務(wù)市場主體，降低制度性交易成本，節(jié)約社會整體資源，經(jīng)稅務(wù)總局同意，寧波市稅務(wù)局決定先行在寧波市海曙區(qū)和慈溪市選取部分新辦納稅人試點推行增值稅電子專用發(fā)票。

2. 增值稅電子專用發(fā)票相比紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票，有哪些特點和優(yōu)勢？
答：一是發(fā)票樣式更加簡潔。增值稅電子專用發(fā)票將“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄次名稱簡化為“項目名稱”，取消了原“銷售方:（章）”欄次，進一步簡化了發(fā)票票面樣式。二是領(lǐng)用方式更加便捷。試點納稅人可以網(wǎng)上申領(lǐng)、自行開具增值稅電子專用發(fā)票，無需前往辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)發(fā)票，大幅減少納稅人往返辦稅服務(wù)廳的次數(shù)。三是遠程交付更加高效。試點納稅人可以通過電子郵件等方式遠程交付增值稅電子專用發(fā)票，減少現(xiàn)場領(lǐng)取、郵寄等環(huán)節(jié)，發(fā)票交付的速度更快，并可避免出現(xiàn)發(fā)票丟失和損毀的風(fēng)險。四是管理成本更加低廉。納稅人使用增值稅電子專用發(fā)票后，可以大幅節(jié)約因使用紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票產(chǎn)生的打印、交付、保管等費用負擔(dān)，有效降低納稅人的發(fā)票管理成本。五是簽章手段更加先進。增值稅電子專用發(fā)票采用電子簽名代替發(fā)票專用章，并且使用了經(jīng)過稅務(wù)數(shù)字證書簽名的電子發(fā)票監(jiān)制章，納稅人可以驗證電子簽名的有效性，更好適應(yīng)了發(fā)票電子化改革的需要。

3. 寧波增值稅電子專用發(fā)票長什么樣？
答：寧波增值稅電子專用發(fā)票的票樣如下圖所示：

  4. 寧波增值稅電子專用發(fā)票票樣和紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票相比有哪些主要變化？
答：增值稅電子專用發(fā)票將“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄次名稱簡化為“項目名稱”，取消了原“銷售方:（章）”欄次，進一步簡化了發(fā)票票面樣式；同時，取消了發(fā)票專用章，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，并且使用了經(jīng)過稅務(wù)數(shù)字證書簽名的電子發(fā)票監(jiān)制章。

5. 增值稅電子專用發(fā)票的法律效力與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票相同嗎？
答：相同。增值稅電子專用發(fā)票與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票具有同等法律效力。

6. 增值稅電子專用發(fā)票和紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定一樣嗎？
答：一樣。增值稅電子專用發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票相同。
  
7. 增值稅電子專用發(fā)票里有加蓋發(fā)票專用章嗎？
答：增值稅電子專用發(fā)票采用電子簽名代替發(fā)票專用章，增值稅電子專用發(fā)票的票面上不再展示發(fā)票專用章。

8. 我是寧波市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的一家企業(yè)，今天收到一張增值稅電子專用發(fā)票，自行打印后，電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作為稅收憑證？
答：可以。增值稅電子專用發(fā)票采用電子簽名代替發(fā)票專用章，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子專票。

9. 寧波增值稅電子專用發(fā)票的發(fā)票代碼、號碼分別有多少位？發(fā)票代碼的編碼規(guī)則是如何規(guī)定的？
答：寧波增值稅電子專用發(fā)票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位為3302（寧波市代碼），第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位為13。發(fā)票號碼為8位，按年度、分批次編制。

10. 我公司是2019年成立并注冊在上海市的一家企業(yè)，因經(jīng)營業(yè)務(wù)變動，遷移到了寧波市海曙區(qū)，并于今年9月10日辦理了相關(guān)手續(xù)。請問我公司是否屬于《國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局關(guān)于開展增值稅電子專用發(fā)票試點工作的公告》中的試點納稅人？
答：不屬于?！秶叶悇?wù)總局寧波市稅務(wù)局關(guān)于開展增值稅電子專用發(fā)票試點工作的公告》中所指的試點納稅人，是指試點開始后新設(shè)立登記的納稅人。

11. 除寧波市海曙區(qū)和慈溪市的試點納稅人外，其他納稅人何時可以申請開具增值稅電子專用發(fā)票？
答：在順利完成試點工作后，稅務(wù)機關(guān)將結(jié)合試點情況，遵循風(fēng)險可控、納稅人自愿的原則，逐步擴大增值稅電子專用發(fā)票推行范圍。

12. 我今年9月2日剛在寧波市慈溪市注冊了一家公司，目前是小規(guī)模納稅人，平時使用紙質(zhì)發(fā)票，能否申請由稅務(wù)機關(guān)為我代開增值稅電子專用發(fā)票？
答：不可以。在試點期間，稅務(wù)機關(guān)暫不為納稅人代開增值稅電子專用發(fā)票。

13. 我公司是試點納稅人，在開具增值稅電子專用發(fā)票前，需要先辦理哪些業(yè)務(wù)？
答：試點納稅人在完成增值稅電子專用發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批、免費領(lǐng)取稅務(wù)UKey、下載并安裝增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)UKey版）后，即可開具增值稅電子專用發(fā)票。

14. 我公司是試點納稅人，給客戶開具了增值稅電子專用發(fā)票，但客戶要求開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票，我可以換開嗎？
答：可以?！秶叶悇?wù)總局寧波市稅務(wù)局關(guān)于開展增值稅電子專用發(fā)票試點工作的公告》規(guī)定：受票方索取紙質(zhì)專票的，試點納稅人應(yīng)當(dāng)開具紙質(zhì)專票。您應(yīng)當(dāng)將原先開具的增值稅電子專用發(fā)票進行紅沖，然后為受票方開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票。

15. 我公司是試點納稅人，需要用什么軟件開具增值稅電子專用發(fā)票？是免費的嗎？
答：您可以登陸國家稅務(wù)總局增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），點擊“相關(guān)下載”，下載并安裝增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)UKey版）后，即可免費開具增值稅電子專用發(fā)票。

16. 我公司是試點納稅人，使用稅務(wù)UKey除了可以開具增值稅電子專用發(fā)票外，還能開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票嗎？
答：可以。使用稅務(wù)UKey除了可以開具增值稅電子專用發(fā)票外，還支持開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票、紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

17. 我公司是試點納稅人，準備使用增值稅電子專用發(fā)票，電子專票的最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量是如何確定的？
答：增值稅電子專用發(fā)票關(guān)于最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量的規(guī)定與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的規(guī)定一致。如果納稅人同時使用增值稅電子專用發(fā)票和紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票，兩者的最高開票限額應(yīng)當(dāng)相同，稅務(wù)部門按照增值稅電子專用發(fā)票和紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的合計數(shù)為試點納稅人核定增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。

18. 我公司是試點納稅人，開具增值稅電子專用發(fā)票時由于商品種類很多，一張發(fā)票無法窮盡發(fā)票內(nèi)容。我能開銷貨清單嗎？
答：可以。同紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票一樣，增值稅電子專用發(fā)票也能開具銷貨清單。

19. 我公司是試點納稅人，發(fā)現(xiàn)當(dāng)月開具的一張增值稅電子專用發(fā)票的金額填錯了，可以作廢重開嗎？
答：不可以。增值稅電子專用發(fā)票一旦開具無法作廢，您可以憑增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字增值稅電子專用發(fā)票。
  
20. 我公司是試點納稅人，現(xiàn)在需要開具一張紅字增值稅電子專用發(fā)票。請問開具紅字增值稅電子專用發(fā)票的規(guī)定和流程是什么？
答：試點納稅人若發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，應(yīng)當(dāng)開具紅字增值稅電子專用發(fā)票。開具紅字電子專票按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（2016年第47號）的規(guī)定執(zhí)行。但與紙質(zhì)專票開具紅字發(fā)票稍有區(qū)別的是，試點納稅人在開具紅字增值稅電子專用發(fā)票時，無需追回已開具的增值稅電子專用發(fā)票及其紙質(zhì)打印件。

21. 我公司是試點納稅人，開具紅字增值稅電子專用發(fā)票后，需要追回已開具的增值稅電子專用發(fā)票及其紙質(zhì)打印件嗎？
答：不需要。試點納稅人在開具紅字增值稅電子專用發(fā)票時，無需追回已開具的增值稅電子專用發(fā)票及其紙質(zhì)打印件。您可以參照《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（2016年第47號）的相關(guān)規(guī)定，在銷售方或者購買方正確填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》并經(jīng)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗通過后，開具紅字增值稅電子專用發(fā)票。

22. 我公司是試點納稅人，開完增值稅電子專用發(fā)票后，怎樣將發(fā)票交付給客戶？
答：開票方可以通過電子郵件、發(fā)送二維碼等方式，遠程交付增值稅電子專用發(fā)票給受票方。

23.我公司是寧波市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人，想以增值稅電子專用發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證，還需要同時保存對應(yīng)的電子發(fā)票嗎？
答：需要。根據(jù)《關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6 號）的規(guī)定，單位以電子會計憑證的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子會計憑證?！秶叶悇?wù)總局寧波市稅務(wù)局關(guān)于開展增值稅電子專用發(fā)票試點工作的公告》規(guī)定：納稅人以電子專票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子專票。

24. 我公司是寧波市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人，取得增值稅電子專用發(fā)票后，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅，該如何處理？
答：與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的處理方式一致，您取得增值稅電子專用發(fā)票后，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅，應(yīng)當(dāng)?shù)卿泴幉ㄊ卸悇?wù)局增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（http://fpdk.ningbo.chinatax.gov.cn）確認發(fā)票用途。

25. 我公司是寧波市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人，今天收到了一張增值稅電子專用發(fā)票，可以去哪里查驗這張發(fā)票的真假？
答：您可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）對增值稅電子專用發(fā)票信息進行查驗。

26. 我公司是寧波市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人，今天收到一張增值稅電子專用發(fā)票，但是打不開，也看不到發(fā)票信息，該怎么辦？
答：增值稅電子專用發(fā)票為OFD格式，您可以在國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱增值稅電子專用發(fā)票。

27. 我公司是寧波市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人，不小心弄丟了收到的增值稅電子專用發(fā)票，該怎么辦？
答：受票方若丟失增值稅電子專用發(fā)票，可通過紙質(zhì)打印件上注明的信息，在全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）進行查驗，并下載原增值稅電子專用發(fā)票。若紙質(zhì)打印件也一并丟失，還可以向開票方重新索取。

28. 納稅人可以通過哪些渠道了解增值稅電子專用發(fā)票的有關(guān)情況？
答：納稅人可以通過電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)門戶網(wǎng)站、官方微信等渠道了解增值稅電子專用發(fā)票的有關(guān)情況。

特別鳴謝：

本內(nèi)容由Tax100認證企業(yè)：東審財稅提供。

東審財稅，26年來，專注于科技型民營企業(yè)的財稅專家， 提供高品質(zhì)的一站式財稅服務(wù)。股票代碼：871192，北京30000+民營企業(yè)的選擇，319名高級財稅專家團隊常年提供咨詢服務(wù)，專業(yè)服務(wù)，讓每年超過三萬家企業(yè)選擇東審。

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近一個月，電子發(fā)票都沒有什么推廣進展了