陜西省國家稅務局 市國稅發(fā)[2004]112號 陜西省國家稅務局關于轉發(fā)《財政部、國家稅務總局關于供熱企業(yè)稅收問題的通知》的通知

陜西省國家稅務局
陜西省國家稅務局關于轉發(fā)《財政部、國家稅務總局關于供熱企業(yè)稅收問題的通知》的通知
市國稅發(fā)[2004]112號

  

  陜西省國家稅務局關于轉發(fā)《財政部、國家稅務總局關于供熱企業(yè)稅收問題的通知》的通知
  市國稅發(fā)[2004]112號
  全文有效
  市國稅各分局、各縣（區(qū)）國稅局：
  現將《西安市國家稅務局增值稅“一窗式”管理工作規(guī)程（暫行）》印發(fā)給你們，并提出以下要求，請一并貫徹執(zhí)行。
  一、請各局根據本單位的管理情況，結合實際制定具體的實施辦法并報市局備案。
  二、各局如在執(zhí)行過程中存在什么問題，請及時和市局聯系。
  三、國家稅務總局和省局以后如有規(guī)定和本規(guī)程有沖突的，以總局和省局規(guī)定為準。
  附件：西安市國家稅務局增值稅“一窗式”管理工作規(guī)程（暫行）
  推行“一窗式”管理是加強增值稅征管、提高增值稅管理工作效率的重要舉措，是稅務機關在稅收管理工作中實踐“三個代表”重要思想的具體體現。認真推行和積極完善“一窗式”管理，標志著納稅服務向更深層次的發(fā)展，為納稅人提供高水平、高效率、高質量的服務，同時，也是加強增值稅管理的必然選擇。
  根據國家稅務總局的總體要求和陜西省國家稅務局的具體安排部署，我市對增值稅一般納稅人在納稅申報時一律采用“一窗一人一機”管理模式。即在同一窗口，由一位工作人員在一臺計算機上同時辦理認證、報稅、貨物運輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票和海關完稅憑證等數據的采集、申報（包括票表稽核）工作。
  為了明確管理責任，嚴肅管理紀律，確?！耙淮耙蝗艘粰C”管理模式的正常運轉并將這項工作落到實處，市局根據“一窗一人一機”模式的工作要求，對國家稅務總局制定的“金稅工程增值稅管理部門崗位設置及職責”、“西安市國家稅務局稅收執(zhí)法責任制和工作規(guī)程”中有關崗責及規(guī)程進行了整合，制訂本工作規(guī)程。
  一、“一宙式”管理崗位設置
  根據“一窗一人一機”管理模式工作需要和金稅工程運行的有關規(guī)定，在對金稅工程有關崗位進行重新調整和功能合并的基礎上，設立以下“一窗式”管理工作崗位：
  1、“一窗式”管理服務崗；
  2、“一窗式”管理總復核崗；
  二、“一窗式”管理崗位職責
  （一）“一窗式”管理服務崗崗位職責：
  1、負責對所轄防偽稅控企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯或稅控專用發(fā)票抵扣聯軟盤數據進行防偽認證，并按規(guī)定加蓋相應認證戳記。
  2、負責向防偽稅控企業(yè)下達《認證結果通知書》和認證清單，督促防偽稅控企業(yè)將認證相符的專用發(fā)票抵扣聯連同《認證結果通知書》和認證清單一起按月裝訂成冊備查。
  3、在進行發(fā)票認證時，對計算機不能識別的發(fā)票，如果票面清晰，按票面信息進行人工校正。
  4、在發(fā)票認證過程中，對認證不符或密文有誤的專用發(fā)票必須扣留，并將發(fā)票原件和導出的協查數據軟盤送交分局征管科，不得拖延或交由企業(yè)自行處理。
  5、接收稽查局協查結果為正常的發(fā)票原件，不得拒收。
  6、對按規(guī)定需要通過認證子系統補錄的發(fā)票存根聯必須及時進行補錄，不得無故拒絕。
  7、對企業(yè)的報稅軟盤必須首先進行病毒檢測，未經檢測不得接收數據。
  8、負責所轄防偽稅控企業(yè)報稅數據（包括由認證系統補錄的發(fā)票存根聯數據）的接收和處理工作。
  9、在受理報稅的過程中，應認真審核企業(yè)的報稅數據，對不符合規(guī)定的不得接收并要求企業(yè)重新采集。
  10、負責對已取消防偽稅控資格企業(yè)的報稅情況進行檢查處理，并按規(guī)定在報稅系統中注銷該企業(yè)登記信息。在辦理防偽稅控企業(yè)注銷報稅前應核對企業(yè)稅控專用發(fā)票購領情況，確保企業(yè)購領的稅控專用發(fā)票全部經過報稅處理。
  11、及時打印未按規(guī)定時間報稅的防偽稅控企業(yè)名單。
  12、負責對防偽稅控企業(yè)申報的專用發(fā)票存根聯電子信息進行核對。
  13、負責對所轄防偽稅控企業(yè)報稅的輔導工作。
  14、負責接收增值稅一般納稅人的納稅申報資料，核對企業(yè)認證。報稅、運輸發(fā)票、海關完稅憑證、廢舊物資發(fā)票等已采集數據與申報表數字是否一致或符合邏輯關系。審核無誤的，接受申報，并將有關申報信息錄入計算機，打印出《稅收通用繳款書》；審核發(fā)現異常的，移交“一窗式”管理總復核崗處理。
  15、按規(guī)定的權限操作系統，不得改動軟件，也不得擅自允許他人進行操作。
  16、對授權IC卡及各種印章應妥善保管，不得擅自借與他人使用。
  17、按照規(guī)定正確使用和保管系統設備，不得因使用或保管不當造成系統設備損壞。
  18、對在工作中出現的問題隨時進行記錄和總結，并及時上報。
  （二）“一窗式”管理總復核崗崗位職責
  1、負責對“一窗式”管理業(yè)務工作的指導和管理；
  2、負責對在“一窗式”管理工作中出現的疑難問題和異常申報的處理；
  3、負責對“一窗式”管理各服務崗位工作的考核；
  4、對“一窗式”管理工作中出現的問題隨時進行記錄，并及時向有關部門請示和匯報。
  三、“一窗式”管理工作流程（“一窗式”管理工作流程圖略）
  1、增值稅專用發(fā)票抵扣聯認證
  （1）具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)持需抵扣的進項稅額的增值稅專用發(fā)票抵扣聯在“一窗式”管理窗口進行認證：
  （2）“一窗式”管理窗口在認證完畢后，打印“認證結果通知書”和“專用發(fā)票認證結果清單”；
  （3）“一窗式”管理窗口通過防偽稅控認證子系統生成企業(yè)的可抵扣進項稅額的電子信息并傳輸至“一窗式”票表稽核的數據共享目錄下。
  2、增值稅專用發(fā)票存根聯抄報稅
  （1）納入防偽稅控管理的一般納稅人應將本企業(yè)上月所有開具的銷項稅額的增值稅專用發(fā)票存根聯數據在申報當月規(guī)定的報稅期內在防偽稅控報稅子系統進行抄報稅；
  （2）在企業(yè)抄報稅成功后，由“一窗式”管理窗口將該企業(yè)的銷項電子信息傳輸至“一窗式”票表稽核的數據共享目錄下。
  3、其他幾種抵扣憑證管理
  （1）如企業(yè)取得了運費發(fā)票、海關完稅憑證、廢舊物資發(fā)票等進項，除填寫紙質清單外還需用“貨物運輸發(fā)票信息采集軟件”、“海關完稅憑證抵扣清單采集軟件”、“廢舊物資發(fā)票信息采集軟件”采集電子信息并報送主管稅務機關。
  （2）主管稅務機關對其采集的電子信息進行檢測，符合規(guī)定的傳輸至“一窗式”票表稽核的數據共享目錄下，不符合規(guī)定的退回企業(yè)重新采集。
  4、納稅申報
  （1）主管稅務機關對報稅成功的企業(yè)，依其納稅申報表和附列資料（可用“專用發(fā)票認證結果清單”代替申報表附表三、可用“增值稅應稅貨物或勞務銷貨清單”代替申報表附表四）及主管稅務機關要求提供的其他納稅申報資料進行“一窗式”納稅申報。
  （2）“一窗式”管理崗位人員將納稅人稅控專用發(fā)票認證信息，防偽稅控系統的報稅信息及運輸發(fā)票、海關完稅憑證及廢舊物資發(fā)票（或抵扣）數據信息，與CTAIS征管軟件的申報信息核對，完成“票表稽核”?！耙淮笆健逼北砘吮葘饺缦拢?
  1）銷項：納稅人申報的防偽稅控系統開具的銷項發(fā)票總金額（稅額）＝報稅系統“正常發(fā)票金額”（稅額）
  2）進項：
  1，納稅人申報的防偽稅控進項發(fā)票總金額（稅額）≤認證系統“認證相符發(fā)票金額（稅額）”
  2，納稅人申報抵扣的運費發(fā)票、海關完稅憑證、廢舊物資發(fā)票等總金額（稅額）≤稅務機關采集并驗證符合規(guī)定抵扣的運費發(fā)票、海關完稅憑證、廢舊物資發(fā)票等總金額（稅額）信息稽核相符的，開票征收，稽核不符的轉至“一窗式”管理總復核崗，根據不同情況進行處理，處理完畢后將結果告知企業(yè)，由企業(yè)修改其申報信息，修改完畢后重新申報，直至票表稽核相符后，對其開票征收。
  四、“一窗式”管理工作要求
  1、一般納稅人取得屬于抵扣范圍內的專用發(fā)票，在抵扣前都應及時在分局“一窗式”管理服務崗進行認證，企業(yè)認證發(fā)票時須攜帶一般納稅人年審資格證書或當年年審表。（年度內新認定的一般納稅人須攜帶一般納稅人認定表）。
  2、增值稅一般納稅人申請抵扣的稅控專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內到“一窗式”管理服務崗認證，否則不予認證；對通過認證的稅控專用發(fā)票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣。增值稅一般納稅人取得運輸發(fā)票、海關完稅憑證及廢舊物資發(fā)票應在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結束前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額。
  3、票面有污損或計算機不能識別且票面不清晰無法認證的電腦發(fā)票，應退給企業(yè)換票，不得擅自進行手工認證。對企業(yè)將已認證過發(fā)票再次拿來認證的，“一窗式”管理服務崗可扣留其發(fā)票并通知主管稅務所（管理科）對其進行處罰后將發(fā)票歸還企業(yè)。
  4、屬于“發(fā)票代碼或號碼認證不符（指密文與明文相比較，發(fā)票代碼或號碼不符）”的發(fā)票，“一窗式”管理服務崗應將發(fā)票原件退還企業(yè)，企業(yè)可要求銷貨方重新開具。
  5、對認證不符（除發(fā)票代碼、號碼認證不符情況外）或密文有誤的專用發(fā)票，“一窗式”服務崗應立即扣留并將發(fā)票原件和導出的協查數據軟盤送交分局征管科，并積極協助征管科將發(fā)票和導出的協查數據軟盤傳遞給稽查局，不得拖延或交由企業(yè)自行處理。
  6、防偽稅控企業(yè)由于金稅卡、稅控IC卡或開票計算機損壞等原因，無法進行正常抄報稅的，必須攜帶所有報稅所屬期開具的專用發(fā)票（包括作廢票）存根聯到“一窗式”服務崗進行存根聯補錄。
  7、防偽稅控企業(yè)由于更換金稅卡等原因造成原金稅卡中的開票信息無法進行正常抄報稅的，必須先將原金稅卡開具的專用發(fā)票存根聯進行補錄并報稅。
  8、存根聯補錄原則上只對開票日期為本報稅所屬期的存根聯進行補錄。
  9、在進行存根聯補錄前，“一窗式”管理服務崗應要求企業(yè)將需補錄的非空白發(fā)票存根聯按正常發(fā)票和作廢發(fā)票分開，并比照認證時對抵扣聯的要求整理好。
  10、對企業(yè)報送的存根聯屬密文有誤、認證不符和無法認證的不予補錄。
  11、防偽稅控企業(yè)應在每月規(guī)定日期以前（申報期延長的例外）在辦稅服務廳進行報稅和納稅申報。
  12、對每月7日后仍未報稅的防偽稅控企業(yè)，“一窗式”服務崗應及時將未報稅企業(yè)名單通知主管稅務所（管理科）。對防偽稅控企業(yè)未及時抄報稅而影響到分局數據上傳工作的，要追究主管稅務所（管理科）負責人和有關人員的責任。
  13、“一窗式”服務崗必須在報稅、納稅申報“一窗式”服務中堅持“票表比對”原則。對“票表比對”不符的，不得為企業(yè)辦理納稅申報。