安徽省國家稅務(wù)局 皖國稅發(fā)〔2016〕100號 安徽省國家稅務(wù)局關(guān)于修訂《安徽省國稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理辦法（試行）》的通知

安徽省國家稅務(wù)局
安徽省國家稅務(wù)局關(guān)于修訂《安徽省國稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理辦法（試行）》的通知
皖國稅發(fā)〔2016〕100號

  安徽省國家稅務(wù)局關(guān)于修訂《安徽省國稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理辦法（試行）》的通知
  皖國稅發(fā)〔2016〕100號
  全文有效
  2016.6.27
  各市國家稅務(wù)局：
  為進(jìn)一步加強企業(yè)所得稅后續(xù)管理，提升后續(xù)管理質(zhì)效，安徽省國家稅務(wù)局修訂了《安徽省國稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理辦法（試行）》，經(jīng)安徽省國家稅務(wù)局第12次局長辦公會審議通過，現(xiàn)予以發(fā)布，自2016年7月1日起施行。原《安徽省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<安徽省國稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理辦法（試行）>的通知》（皖國稅發(fā)〔2013〕94號）同時廢止。
  附件：
  1. 關(guān)于修訂《安徽省國稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理辦法（試行）》的解讀
  2. 企業(yè)所得稅后續(xù)管理分析核查表目錄（2016版）
  3. 企業(yè)所得稅后續(xù)管理分析核查表（2016版）
  安徽省國家稅務(wù)局
  2016年6月27日
  （此件只發(fā)電子文檔）
  安徽省國稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理辦法（試行）
  第一章 總 則
  第一條 為加強企業(yè)所得稅后續(xù)管理，保障稅收政策貫徹落實，不斷提高管理質(zhì)效，降低稅收風(fēng)險，防止出現(xiàn)管理真空，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅后續(xù)管理的指導(dǎo)意見》（稅總發(fā)〔2013〕55號）、《稅收減免管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2015年第43號）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2015年第76號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面開展企業(yè)所得稅重點稅源和高風(fēng)險事項團(tuán)隊管理工作的通知》（稅總函〔2016〕148號）和《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)與信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）文件精神，結(jié)合我省實際，制定本辦法。
  第二條 企業(yè)所得稅后續(xù)管理是所得稅管理的重要基礎(chǔ)性工作，以加強稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，依托信息化手段，利用專門方法，對企業(yè)所得稅管理的重要事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)實施動態(tài)監(jiān)控、分析核查和跟蹤管理的一種管理方式。
  第三條 企業(yè)所得稅后續(xù)管理遵循放管結(jié)合、突出重點、統(tǒng)一流程、過程控制、分級分類管理的原則。
  第二章 管理對象
  第四條 后續(xù)管理的對象主要是指影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的重要事項和重點行業(yè)，包括跨年度事項、重點事項、高風(fēng)險事項和若干重點行業(yè)。
  第五條 跨年度事項是指對企業(yè)以后年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額造成實際影響的事項。主要包括跨年度收入項目、跨年度扣除項目、虧損彌補項目、其他跨年度項目。
  第六條 重點事項是稅務(wù)行政審批制度改革后管理方式發(fā)生重大改變的事項，以及對企業(yè)所得稅影響較大的事項。主要包括企業(yè)所得稅優(yōu)惠、資產(chǎn)損失稅前扣除和跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅等事項。
  第七條 高風(fēng)險事項是企業(yè)所得稅管理中業(yè)務(wù)較復(fù)雜、管理難度較大的事項，主要包括企業(yè)重組、企業(yè)清算等事項。
  第八條 重點行業(yè)是指企業(yè)所得稅稅種特征明顯、稅源較大、生產(chǎn)經(jīng)營流程較復(fù)雜、管理難度較高的一些行業(yè)，如“營改增”中的房地產(chǎn)、建筑安裝、金融等行業(yè)。各地可根據(jù)實際情況擴(kuò)展重點行業(yè)的范圍。
  第三章 跨年度事項后續(xù)管理
  第九條 企業(yè)所得稅跨年度事項后續(xù)管理是指在企業(yè)有關(guān)事項備案、自行申報、稅款預(yù)繳申報及匯算清繳后，國稅機(jī)關(guān)依據(jù)企業(yè)納稅申報資料、財務(wù)會計報表、中介機(jī)構(gòu)鑒證報告等各類內(nèi)外部信息，采取案頭審核、實地核查等手段，通過臺賬管理針對跨年度事項對稅收的持續(xù)影響，進(jìn)行連續(xù)、高效、分類分項的跟蹤管理和動態(tài)監(jiān)控。
  第十條 臺賬動態(tài)管理是跨年度事項后續(xù)管理的主要手段。臺賬應(yīng)當(dāng)分項目設(shè)置，臺賬內(nèi)容至少應(yīng)包括項目內(nèi)容、初始金額、初始發(fā)生年度、歷年稅務(wù)處理情況、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅務(wù)處理的金額；臺賬設(shè)置應(yīng)能完整反映跨年度事項管理的連續(xù)性，便于跟蹤管理。各地要自行探索建立維護(hù)相關(guān)臺賬。
  第十一條 主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合企業(yè)納稅申報、會計報表、備案（申報）資料、后續(xù)管理臺賬、第三方信息等相關(guān)數(shù)據(jù)信息，加強疑點數(shù)據(jù)比對分析，及時提醒并糾正納稅申報中的差錯，對疑點問題及時處理。
  （一）對跨年度收入項目，重點比對分析企業(yè)確認(rèn)收入的納稅年度、按照規(guī)定進(jìn)行的納稅調(diào)整，應(yīng)納稅所得額的計算。
  （二）對跨年度扣除項目，重點比對相關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，分析企業(yè)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行的納稅調(diào)整、相關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)扣除的金額。
  （三）對與資產(chǎn)有關(guān)差異，重點比對分析企業(yè)關(guān)于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、折舊（攤銷）、資產(chǎn)減值損失、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處置所得等，按規(guī)定逐年、逐項進(jìn)行的納稅調(diào)整。
  （四）對虧損的彌補，根據(jù)企業(yè)虧損年度的年度納稅申報、稅務(wù)稽查、納稅評估等資料，重點比對分析企業(yè)彌補虧損的期限和金額。
  （五）對其他跨年度事項，重點比對分析企業(yè)逐年、逐項進(jìn)行的納稅調(diào)整。
  第四章 重點事項后續(xù)管理
  第十二條 企業(yè)所得稅重點事項后續(xù)管理是指針對稅收優(yōu)惠項目及對企業(yè)所得稅有較大影響的資產(chǎn)損失稅前扣除和跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅等實施的后續(xù)管理。在企業(yè)備案或申報后，主要采取案頭審核、實地核查等手段，通過臺賬管理、專家團(tuán)隊管理等方法，對企業(yè)已享受稅收優(yōu)惠和已進(jìn)行稅前扣除資產(chǎn)損失以及跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的認(rèn)定、稅款分配、申報繳納等涉稅事項進(jìn)行跟蹤管理和動態(tài)監(jiān)控。
  第十三條 國稅機(jī)關(guān)應(yīng)對優(yōu)惠事項備案資料與申報信息、財務(wù)信息進(jìn)行分析核查，其重點是：
  （一）優(yōu)惠事項的符合條件。
  （二）企業(yè)享受稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化時對其備案事項的更新。
  （三）有時限規(guī)定的備案事項。
  （四）備案資料與申報資料、財會報表等資料之間的對應(yīng)關(guān)系。
  （五）備案資料的完整性和各數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系。
  （六）其他需重點比對分析的內(nèi)容。
  第十四條 資產(chǎn)損失稅前扣除事項，采取清單申報和專項申報管理。對申報的資產(chǎn)損失項目，應(yīng)區(qū)分項目、損失類型和申報形式，建立企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理臺賬，及時進(jìn)行風(fēng)險評估，對資產(chǎn)損失金額較大或經(jīng)評估后發(fā)現(xiàn)不符合資產(chǎn)損失稅前扣除規(guī)定，或存有疑點、異常情況的資產(chǎn)損失，應(yīng)及時進(jìn)行核查。
  國稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強對資產(chǎn)損失稅前扣除事項的分析核查，其重點是：
  （一）清單申報稅前扣除的資產(chǎn)損失，是否屬于清單申報范圍。
  （二）專項申報稅前扣除的資產(chǎn)損失，是否符合稅前扣除的條件。
  （三）企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，專項扣除的情況，損失的發(fā)生年度和追補期限。
  （四）已申報扣除以后年度又收回的資產(chǎn)損失項目的稅務(wù)處理情況。
  （五）其他需要重點審核分析的內(nèi)容。
  第十五條 對跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的后續(xù)管理，國稅機(jī)關(guān)應(yīng)及時采集相關(guān)涉稅信息，與企業(yè)申報數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析。各總分機(jī)構(gòu)主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強管理協(xié)作，必要時開展聯(lián)評聯(lián)查。
  國稅機(jī)關(guān)及時對轄區(qū)內(nèi)總分機(jī)構(gòu)的預(yù)繳及匯算清繳資料進(jìn)行分析核查，其重點是：
  （一）總分機(jī)構(gòu)備案資料的完整性。
  （二）各分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳所需滿足的條件。
  （三）總分機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪畹挠嬎恪?
  （四）總機(jī)構(gòu)辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報和匯算清繳情況。
  （五）分支機(jī)構(gòu)查補稅款就地入庫的情況。
  （六）分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款、匯繳稅款和總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪畹谋葘Α?
  （七）其他需要重點審核分析的內(nèi)容。
  第五章 高風(fēng)險事項后續(xù)管理
  第十六條 企業(yè)所得稅高風(fēng)險事項后續(xù)管理是指在企業(yè)申報或備案后，主要采取案頭審核、實地核查等手段，重點引入專家團(tuán)隊管理，抓住事項的風(fēng)險點、高發(fā)環(huán)節(jié)，形成應(yīng)對模板，對高風(fēng)險事項進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控和及時應(yīng)對。
  第十七條 對于高風(fēng)險事項，可通過專家團(tuán)隊進(jìn)行后續(xù)管理，專家團(tuán)隊成員需具備相關(guān)稅收、法律、財會、信息等某一方面或多方面專業(yè)知識能力，充分依托專家團(tuán)隊加強專業(yè)化審核，提高稅收政策運用的準(zhǔn)確性和行業(yè)運行掌握的權(quán)威性。
  第十八條 國稅機(jī)關(guān)對企業(yè)重組業(yè)務(wù)分析核查的重點：
  （一）企業(yè)重組業(yè)務(wù)的商業(yè)實質(zhì)，符合特殊性稅務(wù)處理條件的情況。
  （二）一般性稅務(wù)處理的重組業(yè)務(wù)，企業(yè)法律形式改變所需辦理企業(yè)所得稅清算的情況，發(fā)生的利得或損失的計算。
  （三）特殊性稅務(wù)處理的重組業(yè)務(wù)的處理方式，企業(yè)特殊性稅務(wù)處理申報情況。
  （四）重組各方所采取的稅務(wù)處理方法。
  （五）其他需要重點審核的內(nèi)容。
  第十九條 國稅機(jī)關(guān)對企業(yè)清算業(yè)務(wù)分析核查的重點：
  （一）清算業(yè)務(wù)稅務(wù)處理遵守的時限。
  （二）清算所得的計算。
  （三）剩余財產(chǎn)的分配情況。
  （四）注銷稅務(wù)登記以前繳清稅款、滯納金、罰款的情況。
  （五）其他需要重點審核的內(nèi)容。
  第六章 重點行業(yè)后續(xù)管理
  第二十條 企業(yè)所得稅重點行業(yè)后續(xù)管理是指在重點行業(yè)納稅人備案或自行申報后、預(yù)繳申報以及匯算清繳后，國稅機(jī)關(guān)采取案頭審核、實地核查等手段，重點引入專家團(tuán)隊管理，對重點行業(yè)納稅人后續(xù)管理事項進(jìn)行跟蹤管理和動態(tài)監(jiān)控。
  第二十一條 專家團(tuán)隊利用相關(guān)行業(yè)指標(biāo)、稅收征管數(shù)據(jù)、歷年匯算清繳數(shù)據(jù)、第三方涉稅信息等，對比財務(wù)會計數(shù)據(jù)、不同稅種信息、上市公司公告等信息，梳理印證涉稅事項的真實情況。跟蹤指導(dǎo)部分重點行業(yè)企業(yè)涉稅風(fēng)險的實際應(yīng)對工作。
  第二十二條 國稅機(jī)關(guān)重點關(guān)注：
  （一）稅收負(fù)擔(dān)率；
  （二）企業(yè)所得稅稅收貢獻(xiàn)率；
  （三）營業(yè)收入成本率；
  （四）營業(yè)收入費用率；
  （五）銷售毛利率；
  （六）利潤占銷售（營業(yè)）成本比率；
  （七）期間費用占比；
  （八）需要重點關(guān)注的其他指標(biāo)。
  第七章 管理方式
  第二十三條 企業(yè)所得稅后續(xù)管理事項實施分級分類管理。
  分級是分解、明晰省、市、縣（區(qū)）三級國稅機(jī)關(guān)企業(yè)所得稅管理部門后續(xù)管理對應(yīng)崗位的職責(zé)，實現(xiàn)分工明確、上下聯(lián)動。
  分類是按照企業(yè)所得稅后續(xù)管理的對象進(jìn)行科學(xué)分類管理。
  第二十四條 省級企業(yè)所得稅管理部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督全省系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作，制定全省國稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理相關(guān)制度，組織開發(fā)運行企業(yè)所得稅管理監(jiān)控系統(tǒng)，篩查推送核查任務(wù)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全省專家團(tuán)隊力量，對各市企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作進(jìn)行評定。
  第二十五條 市級企業(yè)所得稅管理部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督本市系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作，推進(jìn)相關(guān)政策落實，制定市級企業(yè)所得稅后續(xù)管理實施辦法、操作規(guī)程，組建市局專家團(tuán)隊，組織完成上級分派的核查任務(wù)，將核查的過程和結(jié)果通過監(jiān)控系統(tǒng)向省局反饋，篩查推送核查任務(wù)。
  第二十六條 縣（區(qū)）級國稅機(jī)關(guān)是企業(yè)所得稅后續(xù)管理的落實主體，其政策法規(guī)部門將本級篩選和上級推送的核查任務(wù)派發(fā)給稅源監(jiān)控崗，將核查的過程和結(jié)果向上級反饋；根據(jù)后續(xù)管理情況和納稅評估、稅務(wù)稽查的結(jié)果反饋，及時對跨年度事項等各類后續(xù)管理臺賬相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行登記和更新維護(hù)。
  第二十七條 縣（區(qū)）級國稅機(jī)關(guān)稅源監(jiān)控崗，負(fù)責(zé)對企業(yè)所得稅后續(xù)管理事項進(jìn)行分析核查?？筛鶕?jù)實際需要采取電話、信函、網(wǎng)絡(luò)、約談和實地核查等方式進(jìn)行，填寫核查表并提出初步處理意見。
  第二十八條 專家團(tuán)隊由企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)骨干和所得稅人才庫人員組成，必要時邀請熟悉行業(yè)運營特點的技術(shù)專家參與。省級、市級專家團(tuán)隊采取集中+分散工作方式，平時在各自崗位工作，需要時由團(tuán)隊領(lǐng)隊召集，集中進(jìn)行高風(fēng)險事項和重點行業(yè)的應(yīng)對工作。
  有條件的地方可積極探索建立縣（區(qū)）級專家團(tuán)隊。
  第二十九條 核查問題處理：
  （一）核查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)未能提供準(zhǔn)確的證明資料，主管國稅機(jī)關(guān)責(zé)令企業(yè)限期補正；
  （二）核查中發(fā)現(xiàn)需調(diào)整應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅的問題，主管國稅機(jī)關(guān)責(zé)令企業(yè)限期調(diào)整或補繳稅款、滯納金；
  （三）核查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)不符合稅收減免條件的，主管國稅機(jī)關(guān)根據(jù)相應(yīng)權(quán)限暫?；蛉∠湎硎艿臏p免優(yōu)惠，并按規(guī)定征稅，其中對于已通過相應(yīng)資質(zhì)認(rèn)定機(jī)構(gòu)認(rèn)定的減免稅企業(yè)，應(yīng)同時向上級國稅機(jī)關(guān)和同級認(rèn)定機(jī)構(gòu)書面反映；
  （四）核查中發(fā)現(xiàn)重大疑點，有提供虛假證明資料、逃避繳納稅款等問題性質(zhì)嚴(yán)重或情況復(fù)雜的，應(yīng)按規(guī)定移交相關(guān)風(fēng)險應(yīng)對部門進(jìn)一步處理。
  （五）省局及時將省發(fā)改委和經(jīng)信委核查的軟件、集成電路企業(yè)結(jié)果層層下發(fā)至縣（區(qū)）級國稅機(jī)關(guān)?？h（區(qū)）級國稅機(jī)關(guān)對不符合享受優(yōu)惠條件的追繳其已經(jīng)享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并按照稅收征管法的規(guī)定進(jìn)行處理。
  第八章 資料管理
  第三十條 納稅服務(wù)部門將企業(yè)申報和備案資料受理后，對其中涉及企業(yè)所得稅后續(xù)管理事項的資料由資料管理崗分類歸檔。
  第三十一條 資料管理崗每月申報期后3個工作日內(nèi)（5月份每10天）將企業(yè)所得稅后續(xù)管理事項資料移交縣（區(qū)）級國稅機(jī)關(guān)政策法規(guī)部門，雙方做好資料移交工作。
  軟件、集成電路企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項相關(guān)資料由縣（區(qū)）級國稅機(jī)關(guān)政策法規(guī)部門上傳至市級國稅機(jī)關(guān)所得稅管理部門，經(jīng)由省局所得稅管理部門匯總后統(tǒng)一轉(zhuǎn)請省發(fā)改委和經(jīng)信委牽頭核查，各地不再單獨實施分析、核查等工作。
  電子資料由縣（區(qū)）級國稅機(jī)關(guān)政策法規(guī)部門自行通過系統(tǒng)查詢和統(tǒng)計。
  第三十二條 縣（區(qū)）級國稅機(jī)關(guān)政策法規(guī)部門根據(jù)企業(yè)申報和備案資料及時向稅源監(jiān)控崗派發(fā)后續(xù)管理工作任務(wù)，稅源監(jiān)控崗根據(jù)移交的資料開展分析核查、制作分析核查表后連同相關(guān)資料移交政策法規(guī)部門。
  第九章 管理要求
  第三十三條 企業(yè)所得稅后續(xù)管理分為三個環(huán)節(jié)：企業(yè)備案或自行申報后的管理、預(yù)繳申報后的管理以及匯算清繳后的管理。其中，以匯算清繳后的管理為側(cè)重點。
  在備案或自行申報后，以實質(zhì)性審核為重點，對備案或自行申報項目的真實性、合法性和準(zhǔn)確性實施后續(xù)管理。
  在預(yù)繳申報后，以稅源實時監(jiān)控為重點，對預(yù)繳申報的及時性和準(zhǔn)確性實施后續(xù)管理，動態(tài)掌握本地區(qū)企業(yè)所得稅收入稅源重要變化和趨勢。
  在匯算清繳后，以風(fēng)險識別應(yīng)對為重點，結(jié)合內(nèi)外部信息，設(shè)立主要納稅風(fēng)險點，開展數(shù)據(jù)分析比對，采用實地核查、提醒約談等差異化和遞進(jìn)式的方式，實施后續(xù)管理。
  第三十四條 企業(yè)所得稅后續(xù)管理應(yīng)從管理項目著手，根據(jù)企業(yè)所得稅管理工作要求，在企業(yè)所得稅項目實施備案或申報后，通過信息資料的登記、對比、分析、核查等系列管理行為，把握管理的關(guān)鍵點和風(fēng)險點，對企業(yè)所得稅管理項目進(jìn)行規(guī)范化的動態(tài)跟蹤管理。
  第三十五條 企業(yè)所得稅后續(xù)管理要主動利用信息化作為實現(xiàn)路徑，結(jié)合“金稅三期”工程，進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)需求，在企業(yè)所得稅管理模塊中完善后續(xù)管理的功能。
  第三十六條 企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作要重點采集來自財政、地稅、工商、海關(guān)、醫(yī)保、統(tǒng)計、科技、質(zhì)檢、環(huán)保、法院、文化、證監(jiān)、發(fā)改、房產(chǎn)、建委等部門的相關(guān)信息。逐步加大對中介機(jī)構(gòu)涉稅鑒證報告在后續(xù)管理中的應(yīng)用。
  第三十七條 企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作在保證質(zhì)量的基礎(chǔ)上要及時開展，原則上在下個申報期開始之前完成，不影響企業(yè)正常的辦稅申報。
  第三十八條 省級所得稅管理部門定期通報各地企業(yè)所得稅后續(xù)管理情況，并將其結(jié)果列為績效管理內(nèi)容，不定期開展專項管理行動、優(yōu)秀案例評選等活動。
  第十章 附 則
  第三十九條 各地可根據(jù)征管機(jī)構(gòu)設(shè)置情況，確定企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作的具體承接機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)。
  第四十條 本辦法由安徽省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。
  第四十一條 本辦法自2016年7月1日起執(zhí)行。原《安徽省國稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理辦法（試行）》（皖國稅發(fā)〔2015〕94號）同時廢止。


附件:

• 1. 關(guān)于修訂《安徽省國稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理辦法（試行）》的解讀.doc
  
• 2. 企業(yè)所得稅后續(xù)管理分析核查表目錄（2016版）.doc
  
• 3. 企業(yè)所得稅后續(xù)管理分析核查表（2016版）.xls