湖南省財政廳; 湖南省國家稅務(wù)局; 湖南省地方稅務(wù)局; 中國人民銀行長沙中心支行 湘財稅[2013]58號 湖南省財政廳 湖南省國家稅務(wù)局 湖南省地方稅務(wù)局 中國人民銀行長沙中心支行關(guān)于我省國稅部門窗口代開發(fā)票代征地方稅費(fèi)有關(guān)問題的通知

湖南省財政廳; 湖南省國家稅務(wù)局; 湖南省地方稅務(wù)局; 中國人民銀行長沙中心支行
湖南省財政廳 湖南省國家稅務(wù)局 湖南省地方稅務(wù)局 中國人民銀行長沙中心支行關(guān)于我省國稅部門窗口代開發(fā)票代征地方稅費(fèi)有關(guān)問題的通知
湘財稅[2013]58號

湖南省財政廳 湖南省國家稅務(wù)局 湖南省地方稅務(wù)局 中國人民銀行長沙中心支行關(guān)于我省國稅部門窗口代開發(fā)票代征地方稅費(fèi)有關(guān)問題的通知
  湘財稅[2013]58號
  全文有效
  2013年8月20日
  各市州、省直管縣市財政局，各市州國稅局、地稅局，人民銀行各市州中心支行、縣市支行（代理支庫）：
  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家稅務(wù)局為小規(guī)模納稅人代開發(fā)票及稅款征收有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2005]18號）、《委托代征管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2013年第24號）、《湖南省稅收保障辦法》（湖南省人民政府令第261號）和《湖南省人民政府關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實(shí)施營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的通知》（湘政發(fā)[2013]21號）的有關(guān)要求，結(jié)合我省實(shí)際，現(xiàn)就我省國稅部門窗口代開發(fā)票代征地方稅費(fèi)有關(guān)問題通知如下：
  一、代征范圍
  國稅部門在為小規(guī)模納稅人窗口代開普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票（以下簡稱發(fā)票），并征收增值稅（銷售免稅貨物除外）時，代相關(guān)地稅部門征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加和個人所得稅，其中個人所得稅僅對窗口代開票的小規(guī)模納稅人中的個體工商戶和個人進(jìn)行代征。
  二、委托代征稅費(fèi)征收率
  （一）城市維護(hù)建設(shè)稅根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》（國發(fā)[1985]19號）的規(guī)定，以納稅人代開發(fā)票征收的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定的稅率征收；
  （二）教育費(fèi)附加及地方教育附加根據(jù)《湖南省教育費(fèi)附加和地方教育附加征收管理辦法》（湖南省人民政府令第218號）、《湖南省財政廳、湖南省地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整地方教育附加征收標(biāo)準(zhǔn)的通知》（湘財綜[2011]5號）的規(guī)定，以納稅人代開發(fā)票征收的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，教育費(fèi)附加按3%、地方教育附加按2%的費(fèi)率征收；
  （三）個人所得稅依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則和相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，統(tǒng)一采取按開票金額（不含稅）預(yù)征1.5%的個人所得稅。年度終了后，納稅人可以憑納稅憑證到當(dāng)?shù)氐囟惒块T申請核實(shí)結(jié)算，多退少補(bǔ)。
  （四）已辦理稅務(wù)登記的納稅人在國稅窗口代征的地方稅費(fèi)，允許憑納稅憑證到當(dāng)?shù)氐囟惒块T抵繳應(yīng)納稅款。
  上述地方稅費(fèi)征收稅（費(fèi)）率若遇政策變化，按新的政策規(guī)定執(zhí)行。代征地方稅費(fèi)涉及有關(guān)征收稅（費(fèi)）率的政策由地稅部門負(fù)責(zé)解釋。
  三、稅收票證使用及會統(tǒng)核算
  （一）稅收票證使用
  國稅部門代征地方稅費(fèi)時，開具國稅部門的稅收票證，并嚴(yán)格按照國家稅務(wù)總局《稅收票證管理辦法》及省國稅局相關(guān)規(guī)定進(jìn)行票證管理和稅款結(jié)報。
  （二）代征地方稅費(fèi)核算
  1.國稅部門代征的地方稅費(fèi)，由國稅部門負(fù)責(zé)組織入庫、對賬，并納入國稅部門會統(tǒng)核算及向總局報送相關(guān)報表，國稅部門不再向地稅部門進(jìn)行稅費(fèi)款報解。
  2.國稅部門代征的地方稅費(fèi)，省國稅局應(yīng)按月向省地稅局傳遞分縣（市、區(qū)）代征地方稅費(fèi)統(tǒng)計(jì)報表，由省地稅局合并后反饋到各縣（市、區(qū)）地稅局，明確為對應(yīng)各縣（市、區(qū)）地稅局收入。
  3.國稅部門代征地方稅費(fèi)后，若發(fā)生納稅人代開發(fā)票錯征、發(fā)票作廢或銷貨退回等情形，需退還繳納增值稅稅款的，其所對應(yīng)代征的地方稅費(fèi)款，一并由國稅部門按原計(jì)征入庫的預(yù)算科目、預(yù)算級次予以退還。
  四、工作要求
  （一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，做好工作協(xié)調(diào)。委托國稅部門代征地方稅費(fèi)工作，是加強(qiáng)稅收征管、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要措施；是推進(jìn)稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理的重要手段；是落實(shí)《湖南省稅收保障辦法》和進(jìn)一步加強(qiáng)國地稅合作的重要舉措。各級國稅局、地稅局要高度重視，切實(shí)做好相關(guān)組織領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)與當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的協(xié)調(diào)，密切合作，及時處理和反饋委托代征工作中出現(xiàn)的情況。
  （二）做好委托代征協(xié)議簽署。以縣（市、區(qū)）國稅局、地稅局為單位實(shí)行委托代征地方稅費(fèi)。相關(guān)縣（市、區(qū)）國稅局、地稅局應(yīng)就委托代征地方稅費(fèi)事宜簽署委托代征協(xié)議，并將相關(guān)情況上報省國稅局、省地稅局。國稅、地稅部門要加強(qiáng)信息溝通，加強(qiáng)對有關(guān)地方稅費(fèi)的征收管理。
  （三）人民銀行國庫部門應(yīng)當(dāng)積極配合同級國稅、地稅部門做好代征稅費(fèi)的稅款入庫工作，確保代征稅費(fèi)收入按屬地原則、分稅費(fèi)種和預(yù)算級次劃入相應(yīng)的國庫，并按月分別向國稅、地稅、財政部門提供國稅代征地方稅費(fèi)對賬單。
  （四）國稅部門在代征地方稅費(fèi)款時，應(yīng)在綜合征管軟件中依率征收，不得隨意改變應(yīng)稅項(xiàng)目，變更稅種，降低征收標(biāo)準(zhǔn)；國稅部門每月應(yīng)做好代征地方稅費(fèi)收入對賬、統(tǒng)計(jì)等工作，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。
  （五）地稅部門應(yīng)及時向國稅部門提供準(zhǔn)確的代征稅費(fèi)相關(guān)稅率（征收率）、預(yù)算科目、預(yù)算分配比例等信息，并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。省國稅局、省地稅局兩部門應(yīng)就國稅部門代征地方稅費(fèi)事項(xiàng)聯(lián)合向國家稅務(wù)總局（收入規(guī)劃核算司）予以報備。
  （六）各級財政部門應(yīng)對國稅部門代征地方稅費(fèi)工作給予支持和配合。
  （七）《湖南省財政廳、中國人民銀行長沙中心支行、湖南省國家稅務(wù)局、湖南省地方稅務(wù)局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)預(yù)算管理問題的通知》（湘財預(yù)[2013]58號）關(guān)于國稅部門代征個人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的有關(guān)問題，按本通知規(guī)定執(zhí)行。
  （八）其他未盡事宜由當(dāng)?shù)刎斦?、國稅局、地稅局協(xié)商確定。
  （九）此前國稅部門窗口代開發(fā)票代征地方稅費(fèi)的規(guī)定與本通知不符的，按本通知規(guī)定執(zhí)行。
  （十）本通知自2014年1月1日起執(zhí)行。