國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局 國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局公告2019年第5號 國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《吉林省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》的公告

國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局
國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《吉林省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》的公告
國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局公告2019年第5號

國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《吉林省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》的公告
  國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局公告2019年第5號
  全文有效
  2019.8.12
  為規(guī)范稅收執(zhí)法行為，營造公平公正、規(guī)范有序的稅收執(zhí)法環(huán)境，保護稅務(wù)行政相對人的合法權(quán)益，按照《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》（國家稅務(wù)總局公告2016年第78號發(fā)布）要求，國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局制定了《吉林省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》，現(xiàn)予以發(fā)布。
   本公告自發(fā)布之日起30日后施行?！都质叶悇?wù)局 吉林省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈吉林省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)〉的公告》（吉林省國家稅務(wù)局 吉林省地方稅務(wù)局公告2017年第1號）同時廢止。
   特此公告。
   附件：吉林省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)
  吉林省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)

類型	違法行為	法律依據(jù)	裁量基準(zhǔn)
一、違反稅務(wù)登記管理類	(一)納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的。	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第(一)項，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（一）未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的。 《中華人民共和國行政處罰法》第二十七條第二款，違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。	1.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，在限改期限內(nèi)改正的，沒有造成危害后果的，不予處罰；   2.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，未在限改期限內(nèi)改正的，對個人處500元以下罰款，對單位處2000元以下罰款；   3.情節(jié)嚴重的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上1萬元以下的罰款。
	(二)納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的。	《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十條，納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。 《中華人民共和國行政處罰法》第二十七條第二款，違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。	1.由稅務(wù)機責(zé)令限期改正，在限改期限內(nèi)改正的，可以處100元以下的罰款； 2.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，未在限改期限內(nèi)改正的，處100元以上2000元以下的罰款；   3.情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
	(三)納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的。	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第三款，納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。	1.未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的處罰； 2.違法行為情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。
	(四)納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的。	《稅務(wù)登記管理辦法》第四十一條，納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理。	1.騙取稅務(wù)登記證件后用于正常生產(chǎn)經(jīng)營，未用于其他違法行為的，處2000元以下的罰款；   2.騙取稅務(wù)登記證件后用于騙取出口退稅、減免稅或者其他違法行為的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
	(五)扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的。	《稅務(wù)登記管理辦法》第四十二條，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并可處以1000元以下的罰款。	1.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，在限改期限內(nèi)改正的，沒有造成危害后果的，不予處罰；   2.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，未在限改期限內(nèi)改正的，處1000元以下的罰款。
	(六)銀行和其他金融機構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的。	《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十二條，銀行和其他金融機構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。	1.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，在限改期限內(nèi)改正的，處2000元罰款； 2.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，未在限改期限內(nèi)改正的，處2000元以上2萬元以下的罰款；   3.被稅務(wù)機關(guān)給予兩次處罰又違法等嚴重情節(jié)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，處2萬元以上5萬元以下的罰款。
	(七)納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的。	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第(四)項，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（四）未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的。 《中華人民共和國行政處罰法》第二十七條第二款，違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。	1.同一自然年度首次違反且情節(jié)輕微，并在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正的期限內(nèi)改正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰；   2.不符合上述首違不罰條件的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，在限改期限內(nèi)改正的，對個人處200元以下罰款，對單位處500元以下罰款；未在限改期限內(nèi)改正的，對個人處200元以上2000元以下罰款，對單位處500元以上2000元以下罰款；   3.情節(jié)嚴重的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上1萬元以下的罰款。
	（八）境內(nèi)機構(gòu)或者個人發(fā)包工程作業(yè)或者勞務(wù)項目，未按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)報告有關(guān)事項的。	《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》第三十三條，境內(nèi)機構(gòu)或個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目，未按本辦法第五條、第七條、第八條、第九條規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)報告有關(guān)事項的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。	1.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，在限改期限內(nèi)改正的，可以處1000元以下的罰款； 2.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，未在限改期限內(nèi)改正的，處1000元以上2000元以下的罰款；   3.情節(jié)嚴重的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上1萬元以下的罰款。
二、違反賬簿憑證管理類	（一）納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的。	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第（二）項，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（二）未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的。	1.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，在限改期限內(nèi)改正的，可以處500元以下罰款； 2.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，未在限改期限內(nèi)改正的，處500元以上2000元以下罰款； 3.丟失、損壞賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款；   4.擅自銷毀賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料等情節(jié)嚴重的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，處5000元以上1萬元以下罰款。
	（二）納稅人未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的。	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第（三）項，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（三）未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的。	1.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，在限改期限內(nèi)改正的，沒有造成危害后果的，不予處罰； 2.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，未在限改期限內(nèi)改正的，可以處2000元以下罰款； 3.提供虛假備查資料等其他嚴重情節(jié)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上1萬元以下罰款。
	（三）納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第(五)項，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（五）未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。	1.未按照規(guī)定安裝使用稅控裝置，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，在限改期限內(nèi)改正的，可以處500元以下罰款； 2.未按照規(guī)定安裝使用稅控裝置，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，未在限改期限內(nèi)改正的，處500元以上2000元以下罰款；   3.故意損毀或者擅自改動稅控裝置等其他嚴重情節(jié)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上1萬元以下罰款。
	（四）扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關(guān)資料的。	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十一條，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上五千元以下的罰款。	1.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，在限改期限內(nèi)改正的，可以處500元以下罰款； 2.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，未在限改期限內(nèi)改正的，處500元以上2000元以下罰款；   3.丟失、損壞、擅自銷毀代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料等其他嚴重情節(jié)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款。
	（五）非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的。	《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十一條，非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。	1.非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證在20份以下的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處2000元罰款； 2.非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證在20份以上100份以下的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上10000元以下罰款；   3.非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證在100份以上，或者具有其他嚴重情節(jié)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處10000元以上50000元以下罰款。
三、違反納稅申報管理類	(一)納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的。	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。 《中華人民共和國行政處罰法》第二十七條第二款，違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。	1.同一自然年度首次違反且情節(jié)輕微，并在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正的期限內(nèi)改正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰；   2.應(yīng)申報未申報并且不符合上述首違不罰條件的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，對個人每個申報期處50元以下罰款，對單位每個申報期處100元以下罰款，罰款金額最高不超過2000元；   3.應(yīng)申報未申報連續(xù)超過三年以上或者存在其他嚴重情節(jié)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上10000元以下罰款。
	(二)納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的。	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第一款，納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。	1.編造虛假計稅依據(jù)金額50萬元以下的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，處1萬元以下的罰款； 2.編造虛假計稅依據(jù)金額50萬元以上100萬元以下的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，處1萬元以上2萬元以下的罰款； 3.編造虛假計稅依據(jù)金額100萬元以上的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，處2萬元以上5萬元以下罰款。
四、違反稅款征收管理類	（一）偷稅（納稅人、扣繳義務(wù)人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的）。	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。	1.不繳或者少繳稅款占應(yīng)納稅款10%以下的，處不繳或者少繳稅款50%的罰款； 2.不繳或者少繳稅款占應(yīng)納稅款10%以上的，處不繳或者少繳稅款50%以上1倍以下的罰款；   3.違法行為情節(jié)嚴重或者造成嚴重社會影響的，處不繳或者少繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。
	（二）納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的。	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第二款，納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。	1.不繳或者少繳稅款占應(yīng)納稅款30%以下的，處不繳或者少繳稅款50%的罰款； 2.不繳或者少繳稅款占應(yīng)納稅款30%以上的，處不繳或者少繳稅款50%以上1倍以下的罰款；   3.違法行為情節(jié)嚴重或者造成嚴重社會影響的，處不繳或者少繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。
	（三）納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的。	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十五條，納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。	1.妨礙追繳欠稅金額1萬元以下的，處欠繳稅款50%的罰款； 2.妨礙追繳欠稅金額1萬元以上10萬元以下的，處欠繳稅款50%以上1倍以下的罰款；   3.妨礙追繳欠稅金額10萬元以上的，處欠繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。
	（四）以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的。	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。	1.騙取國家出口退稅款在5萬元以下的，處騙取稅款1倍的罰款，停止辦理出口退稅半年以上1年以下； 2.騙取國家出口退稅款在5萬元以上50萬元以下的，處騙取稅款1倍以上3倍以下罰款,停止辦理出口退稅1年以上1年半以下； 3.騙取國家出口退稅款在50萬元以上不滿250萬元，或者因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在30萬元以上不滿150萬元的，處騙取稅款3倍以上4倍以下罰款，停止辦理出口退稅1年半以上2年以下；   4.騙取國家出口退稅款250萬元以上，或者因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的，處騙取稅款4倍以上5倍以下罰款，停止辦理出口退稅2年以上3年以下。
	（五）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十七條，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。	1.以威脅方法拒不繳納稅款的，處拒繳稅款1倍的罰款； 2.以暴力方式拒不繳納稅款的，處拒繳稅款1倍以上3倍以下罰款；   3.采用暴力、威脅方法，造成稅務(wù)人員及稅務(wù)機關(guān)人身或者財產(chǎn)損害，或者有嚴重惡劣社會影響的，處拒繳稅款3倍以上5倍以下罰款。
	（六）納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的。	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十八條，納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。	1.情節(jié)輕微的，可以處不繳或者少繳稅款50%以上1倍以下罰款；   2.情節(jié)嚴重的，可以處不繳或者少繳稅款1倍以上5倍以下罰款。
	（七）扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的（納稅人拒絕代扣、代收稅款，扣繳義務(wù)人已經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)報告的除外）。	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。	1.扣繳義務(wù)人積極配合稅務(wù)機關(guān)檢查，且應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款占應(yīng)扣、應(yīng)收稅款30%以下的，處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%的罰款； 2.扣繳義務(wù)人配合稅務(wù)機關(guān)檢查，且應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款占應(yīng)扣、應(yīng)收稅款30%以上的，處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上1倍以下的罰款；   3.扣繳義務(wù)人阻礙稅務(wù)機關(guān)正常納稅檢查，違法行為情節(jié)嚴重或者造成嚴重社會影響的，處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款1倍以上3倍以下的罰款。
	（八）為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的。	《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十三條，為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。	1.導(dǎo)致其他單位或者個人未繳或者少繳稅款在1萬元以下的，沒收違法所得； 2.導(dǎo)致其他單位或者個人未繳或者少繳稅款在1萬元以上5萬元以下的，沒收違法所得，并處未繳或者少繳稅款50%以下的罰款；   3.導(dǎo)致其他單位或者個人未繳或者少繳稅款在5萬元以上的，沒收違法所得，并處未繳或者少繳稅款50%以上1倍以下的罰款。
	（九）納稅人拒絕代扣、代收稅款的。	《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十四條，納稅人拒絕代扣、代收稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，由稅務(wù)機關(guān)直接向納稅人追繳稅款、滯納金；納稅人拒不繳納的，依照稅收征管法第六十八條的規(guī)定執(zhí)行。	1.情節(jié)輕微的，可以處不繳或者少繳稅款50%以上1倍以下罰款；   2.情節(jié)嚴重的，可以處不繳或者少繳稅款1倍以上5倍以下罰款。
五、違反稅務(wù)檢查類	(一)納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的(提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；拒絕或者阻止稅務(wù)機關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料的；在檢查期間，納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的；有不依法接受稅務(wù)檢查的其他情形的)。	《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條，納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。 《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十六條，納稅人、扣繳義務(wù)人有下列情形之一的，依照稅收征管法第七十條的規(guī)定處罰：（一）提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；（二）拒絕或者阻止稅務(wù)機關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料的；（三）在檢查期間，納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的；（四）有不依法接受稅務(wù)檢查的其他情形的。	1.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，情節(jié)較輕，在限改期限內(nèi)改正的，可以處2000元以下罰款； 2.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，未在限改期限內(nèi)改正的，處2000元以上1萬元以下罰款；   3.情節(jié)嚴重的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處1萬元以上5萬元以下罰款。
	(二)稅務(wù)機關(guān)依法到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時，有關(guān)單位拒絕的。	《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十五條，稅務(wù)機關(guān)依照稅收征管法第五十四條第（五）項的規(guī)定，到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。	1.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，情節(jié)較輕，在限改期限內(nèi)改正的，可以處2000元以下罰款； 2.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，未在限改期限內(nèi)改正的，處2000元以上1萬元以下罰款；   3.情節(jié)嚴重的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處1萬元以上5萬元以下罰款。
	(三)納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的。	《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十三條，納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機關(guān)處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。	1.造成稅款流失金額5萬元以下的,對單位處10萬元罰款，并對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上2000元以下罰款。   2.造成稅款流失金額5萬元以上50萬元以下的, 對單位處10萬元以上20萬元以下罰款，并對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上5000元以下罰款。   3.造成稅款流失金額50萬元以上的, 對單位處20萬元以上50萬元以下罰款，并對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上1萬元以下罰款。
六、違反發(fā)票管理類	(一)應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票的。	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第（一）項，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收:(一)應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的。	1.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，在限改期限內(nèi)改正，且未開具發(fā)票金額在1萬元以下的，可以處500元以下罰款；有違法所得的予以沒收；   2.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，未在限改期限內(nèi)改正，或者雖改正但是未開具發(fā)票金額在1萬元以上5萬元以下的，處500元以上2000元以下罰款；有違法所得的予以沒收；   3.發(fā)生本違法行為兩次以上的,或者未開具發(fā)票金額在5萬元以上的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下罰款；有違法所得的予以沒收。
	(二) 未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的。	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第（一）項，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收:(一)應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的。   《中華人民共和國行政處罰法》第二十七條第二款，違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。	1.同一自然年度首次違反且情節(jié)輕微，并在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正的期限內(nèi)改正，沒有造成危害后果，沒有違法所得的，不予行政處罰；   2.不符合上述首違不罰條件的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，在限改期限內(nèi)改正,且發(fā)票數(shù)量在10份以下的，可以處500元以下罰款；有違法所得的予以沒收；   3.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，未在限改期限內(nèi)改正，或者雖改正但是發(fā)票數(shù)量在10份以上50份以下的，處500元以上2000元以下罰款；有違法所得的予以沒收；   4.發(fā)票數(shù)量在50份以上的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下罰款；有違法所得的予以沒收。
	(三) 使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的。	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第（二）項，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收:(二)使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的。   《中華人民共和國行政處罰法》第二十七條第二款，違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。	1.同一自然年度首次違反且情節(jié)輕微，并在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正的期限內(nèi)改正，沒有造成危害后果，沒有違法所得的，不予行政處罰；   2.不符合上述首違不罰條件的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，對個人每次處50元以下罰款，對單位每次處100元以下罰款，罰款金額最高不超過2000元；有違法所得的予以沒收；   3.情節(jié)嚴重的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。
	(四) 使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的。	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第（三）項，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收: (三)使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的。	1.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，在限改期限內(nèi)改正的,可以處 1000元以下罰款；有違法所得的予以沒收；   2.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，未在限改期限內(nèi)改正的，處1000元以上2000元以下罰款；有違法所得的予以沒收；   3.情節(jié)嚴重的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。
	(五) 拆本使用發(fā)票的。	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第（四）項，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收: (四)拆本使用發(fā)票的。	1.拆本使用發(fā)票1本的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處500元以下罰款；有違法所得的予以沒收； 2.拆本使用發(fā)票1本以上，4本以下的，由稅務(wù)機關(guān)限期改正，處500元以上2000元以下罰款；有違法所得的予以沒收；   3.拆本使用發(fā)票4本以上的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下罰款；有違法所得的予以沒收。
	(六) 擴大發(fā)票使用范圍的。	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第（五）項，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收: (五)擴大發(fā)票使用范圍的。	1.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，在限改期限內(nèi)改正，且發(fā)票數(shù)量在10份以下的，可以處1000元以下罰款；有違法所得的予以沒收；   2.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，未在限改期限內(nèi)改正，或者雖改正但是發(fā)票數(shù)量在10份以上50份以下的，處1000元以上5000元以下罰款；有違法所得的予以沒收；   3.發(fā)票數(shù)量在50份以上的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處5000元以上1萬元以下罰款；有違法所得的予以沒收。
	(七)以其他憑證代替發(fā)票使用的。	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第（六）項，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收:(六)以其他憑證代替發(fā)票使用的。	1.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，在限改期限內(nèi)改正，且憑證金額在1萬元以下的，可以處1000元以下罰款；有違法所得的予以沒收；   2.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，未在限改期限內(nèi)改正，或者雖改正但是憑證金額在1萬元以上5萬元以下的，處1000元以上5000元以下罰款；有違法所得的予以沒收；   3.憑證金額在5萬元以上的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處5000元以上1萬元以下罰款；有違法所得的予以沒收。
	(八) 跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的。	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第（七）項，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收: (七)跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的。	1. 由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，在限改期限內(nèi)改正，且發(fā)票金額在1萬元以下的，可以處500元以下罰款；有違法所得的予以沒收； 2. 由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，未在限改期限內(nèi)改正，或者雖改正但是發(fā)票金額在1萬元以上5萬元以下的，處500元以上2000元以下罰款；有違法所得的予以沒收；   3.發(fā)票金額在5萬元以上的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下罰款；有違法所得的予以沒收。
	(九) 未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的。	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第（八）項，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收: (八)未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的。	1. 由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，在限改期限內(nèi)改正,且定額發(fā)票金額在2萬元以下,或者非定額發(fā)票數(shù)量在25份以下的，可以處500元以下罰款；有違法所得的予以沒收； 2. 由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，未在限改期限內(nèi)改正的，或者雖改正但是定額發(fā)票金額在2萬元以上10萬元以下,或者非定額發(fā)票數(shù)量在25份以上，200份以下的，處500元以上2000元以下罰款；有違法所得的予以沒收；   3.定額發(fā)票金額在10萬元以上，或者非定額發(fā)票數(shù)量在200份以上的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下罰款；有違法所得的予以沒收。
	(十) 未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第（九）項，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：(九)未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。	1.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，在限改期限內(nèi)改正的，可以處500元以下罰款；有違法所得的予以沒收； 2.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，未在限改期限內(nèi)改正的，或者因客觀情況無法改正造成危害后果的，處500元以上2000元以下罰款；有違法所得的予以沒收；   3.造成嚴重危害后果的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下罰款；有違法所得的予以沒收。
	(十一) 跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的。	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條第一款，跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。	1.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，在限改期限內(nèi)改正，且發(fā)票數(shù)量在10份以下的，可以處2000元以下罰款；有違法所得的予以沒收； 2.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，未在限改期限內(nèi)改正，或者雖改正但是發(fā)票數(shù)量在10份以上50份以下的，處2000元以上1萬元以下罰款；有違法所得的予以沒收；   3.發(fā)票數(shù)量在50份以上的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處1萬元以上3萬元以下罰款；有違法所得的予以沒收。
	(十二) 丟失發(fā)票的。	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條，跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。 丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。	1.定額發(fā)票金額在5000元以下，或者非定額發(fā)票數(shù)量在10份以下的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1000元以下罰款；有違法所得的予以沒收；   2.定額發(fā)票金額在5000元以上2萬元以下，或者非定額發(fā)票數(shù)量在10份以上50份以下的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處1000元以上1萬元以下罰款；有違法所得的予以沒收；   3.定額發(fā)票金額在2萬元以上，或者非定額發(fā)票數(shù)量在50份以上，或者造成其他嚴重后果的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處1萬元以上3萬元以下罰款；有違法所得的予以沒收。
	(十三) 擅自損毀發(fā)票的。	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條，跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。   丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。	1.定額發(fā)票金額在5000元以下，或者非定額發(fā)票數(shù)量在10份以下的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1000元以下罰款；有違法所得的予以沒收；   2.定額發(fā)票金額在5000元以上2萬元以下，或者非定額發(fā)票數(shù)量在10份以上50份以下的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處1000元以上1萬元以下罰款；有違法所得的予以沒收；   3.定額發(fā)票金額在2萬元以上，或者非定額發(fā)票數(shù)量在50份以上，或者造成其他嚴重后果的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處1萬元以上3萬元以下罰款；有違法所得的予以沒收。
	(十四) 虛開發(fā)票的。	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條第一款，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。	1.虛開發(fā)票金額在5000元以下的，沒收違法所得，可以并處2萬元以下罰款； 2.虛開發(fā)票金額在5000元以上1萬元以下的，沒收違法所得，并處2萬元以上5萬元以下罰款； 3.虛開發(fā)票金額在1萬元以上50萬元以下的，沒收違法所得，并處5萬元以上10萬元以下罰款； 4.虛開發(fā)票金額在50萬元以上100萬元以下的，沒收違法所得，并處10萬元以上30萬元以下罰款；   5.虛開發(fā)票金額在100萬元以上的，沒收違法所得，并處30萬元以上50萬元以下罰款。
	(十五)非法代開發(fā)票的。	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得；開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。   非法代開發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。	1.代開發(fā)票金額在5000元以下的，沒收違法所得，可以并處2萬元以下罰款； 2.代開發(fā)票金額在5000元以上1萬元以下的，沒收違法所得，并處2萬元以上5萬元以下罰款； 3.代開發(fā)票金額在1萬元以上50萬元以下的，沒收違法所得，并處5萬元以上10萬元以下罰款； 4.代開發(fā)票金額在50萬元以上100萬元以下的，沒收違法所得，并處10萬元以上30萬元以下罰款；   5.代開發(fā)票金額在100萬元以上的，沒收違法所得，并處30萬元以上50萬元以下罰款。
	(十六) 非法印制發(fā)票的。	《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十一條，違反本法第二十二條規(guī)定，非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。	1.定額發(fā)票金額在1萬元以下，或者非定額發(fā)票數(shù)量在10份以下的，銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元罰款； 2.定額發(fā)票金額在1萬元以上5萬元以下，或者非定額發(fā)票數(shù)量在10份以上50份以下的，銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上5萬元以下罰款；   3.定額發(fā)票金額在5萬元以上，或者非定額發(fā)票數(shù)量在50份以上的，銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處5萬元罰款。
	(十七)私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的。	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十八條第一款，私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;對印制發(fā)票的企業(yè),可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。	1.發(fā)票金額在1萬元以下，或者發(fā)票數(shù)量在10份以下的，沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元罰款； 2.發(fā)票金額在1萬元以上5萬元以下，或者發(fā)票數(shù)量在10份以上50份以下，或者非法制造發(fā)票防偽專用品、偽造發(fā)票監(jiān)制章的，沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下罰款； 3.發(fā)票金額在5萬元以上10萬元以下，或者發(fā)票數(shù)量在50份以上75份以下，或者非法制造發(fā)票防偽專用品、偽造發(fā)票監(jiān)制章情節(jié)較重的，沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處5萬元以上10萬元以下罰款；可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證； 4.發(fā)票金額在10萬元以上30萬元以下，或者發(fā)票數(shù)量在75份以上100份以下，或者非法制造發(fā)票防偽專用品、偽造發(fā)票監(jiān)制章情節(jié)嚴重的，沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處10萬元以上30萬元以下罰款；可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證；   5.發(fā)票金額在30萬元以上，或者發(fā)票數(shù)量在100份以上，或者非法制造發(fā)票防偽專用品、偽造發(fā)票監(jiān)制章情節(jié)特別嚴重的，沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處30萬元以上50萬元以下罰款；可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證。
	(十八) 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的。	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十九條第（一）項，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收: (一)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的。	1.發(fā)票金額在1萬元以下，或者發(fā)票數(shù)量在10份以下的，處1萬元罰款，有違法所得的予以沒收； 2.發(fā)票金額在1萬元以上5萬元以下，或者發(fā)票數(shù)量在10份以上50份以下，或者轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的，處1萬元以上5萬元以下罰款，有違法所得的予以沒收； 3.發(fā)票金額在5萬元以上10萬元以下,或者發(fā)票數(shù)量在50份以上75份以下,或者轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品情節(jié)較重的，處5萬元以上10萬元以下罰款，有違法所得的予以沒收； 4.發(fā)票金額在10萬元以上30萬元以下，或者發(fā)票數(shù)量在75份以上100份以下，或者轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品情節(jié)嚴重的，處10萬元以上30萬元以下罰款，有違法所得的予以沒收；   5.發(fā)票金額在30萬元以上，或者發(fā)票數(shù)量在100份以上，或者轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品情節(jié)特別嚴重的，處30萬元以上50萬元以下罰款；有違法所得的予以沒收。
	(十九) 知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)摹?/font>	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十九條第（二）項，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：(二)知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)摹?/font>	1.發(fā)票金額在1萬元以下，或者發(fā)票數(shù)量在10份以下的，處1萬元罰款，有違法所得的予以沒收； 2.發(fā)票金額在1萬元以上5萬元以下，或者發(fā)票數(shù)量在10份以上50份以下的，處1萬元以上5萬元以下罰款，有違法所得的予以沒收； 3.發(fā)票金額在5萬元以上10萬元以下，或者發(fā)票數(shù)量在50份以上75份以下的，處5萬元以上10萬元以下罰款，有違法所得的予以沒收； 4.發(fā)票金額在10萬元以上30萬元以下，或者發(fā)票數(shù)量在75份以上100份以下的，處10萬元以上30萬元以下罰款，有違法所得的予以沒收；   5.發(fā)票金額在30萬元以上，或者發(fā)票數(shù)量100份以上的，處30萬元以上50萬元以下罰款，有違法所得的予以沒收。
	(二十) 違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的。	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第四十一條，違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。	1.導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款在5萬元以下的，沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取稅款的0.5倍以下罰款；   2.導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款在5萬元以上的，沒收違法所得，并處未繳、少繳或者騙取稅款的0.5倍以上1倍以下罰款。
七、違反納稅擔(dān)保類	(一)納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的。	《納稅擔(dān)保試行辦法》第三十一條第一款，納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的，由稅務(wù)機關(guān)處以1000元以下的罰款;屬于經(jīng)營行為的，處以10000元以下的罰款。	1.不屬于經(jīng)營行為的，處1000元以下的罰款； 2.屬于經(jīng)營行為、擔(dān)保金額在10萬元以下的，處2000元以下的罰款；   3.屬于經(jīng)營行為、擔(dān)保金額在10萬元以上的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
	(二)非法為納稅人、納稅擔(dān)保人實施虛假納稅擔(dān)保提供方便的。	《納稅擔(dān)保試行辦法》第三十一條第二款，非法為納稅人、納稅擔(dān)保人實施虛假納稅擔(dān)保提供方便的，由稅務(wù)機關(guān)處以1000元以下的罰款。	1.涉及虛假納稅擔(dān)保金額在10萬元以下的，處500元以下的罰款；   2.涉及虛假納稅擔(dān)保金額在10萬元以上的，處500元以上1000元以下的罰款。
	(三)納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保，造成應(yīng)繳稅款損失的。	《納稅擔(dān)保試行辦法》第三十二條，納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保，造成應(yīng)繳稅款損失的，由稅務(wù)機關(guān)按照《稅收征管法》第六十八條規(guī)定處以未繳、少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。	1.造成應(yīng)繳稅款損失在10萬元以下的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納并處未繳或者少繳稅款50%的罰款； 2.造成應(yīng)繳稅款損失在10萬元以上50萬元以下的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納并處未繳或者少繳稅款1倍的罰款；   3.造成應(yīng)繳稅款損失在50萬元以上的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納并處未繳或者少繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。
八、其他	稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的。	《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十八條，稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。	1.造成納稅人未繳或者少繳稅款10萬元以下的，處納稅人未繳或者少繳稅款50%罰款； 2.造成納稅人未繳或者少繳稅款10萬元以上50萬元以下的，處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上1倍以下罰款；   3.造成納稅人未繳或者少繳稅款50萬元以上的，處納稅人未繳或者少繳稅款1倍以上3倍以下罰款。