一般納稅人轉小規(guī)模納稅人操作全手冊！

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一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別
小規(guī)模納稅人與一般納稅人在納稅核算上到底什么不同呢？今天我們給大家總結了以下6點區(qū)別！

01
認定條件不同
增值稅小規(guī)模納稅人年應征增值稅銷售額必須≤500萬元，一般納稅人沒有這個標準限制。小規(guī)模納稅人年應稅銷售額＞500萬元，就要強制升為一般納稅人。

02
稅率不同
一般納稅人的稅率， 分別是13%、9%、6%（不同行業(yè)不同業(yè)務，適用稅率也是有差別的）。

小規(guī)模納稅人是按照 3%的征收率統(tǒng)一征收；小規(guī)模納稅人銷售、租賃不動產的征收率是5%；

一般納稅人也可以選擇簡易計稅，適用3%或5%的征收率，不過簡易計稅項目是不能抵扣進項的，這點比較特別。

03
征收方式有不同
小規(guī)模納稅人可以核定征收，或者查賬征收。

一般納稅人不能核定，只能查賬。因為在一般納稅人認定的時候，就需要你有會計制度、能準確進行會計核算。

04
計稅方法不同
一般納稅人有一般計稅和簡易計稅兩種，小規(guī)模納稅人只有簡易計稅方式。

一般納稅人每月應納稅額計算公式=本期銷項-本期進項-前期留抵進項。

05
申報方式不同
一般納稅人增值稅按月申報，每月需要抄報稅，在申報前勾選確認抵扣發(fā)票，發(fā)送增值稅申報表。

小規(guī)模納稅人按季度申報增值稅，也可以選擇按月申報，選擇季報的小規(guī)模納稅人會計，不要忘了每月上去抄稅清卡，不然會被鎖盤，開不出發(fā)票，造成不便。

06
稅收優(yōu)惠享受的不同

一般納稅人能用，小規(guī)模不能用的：

（1）機票、火車票等運輸服務抵扣

納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

小規(guī)模能用，一般納稅人不能用的：

對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)），按季銷售額30萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

兩者都能用的：

1. 免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人。

2. 受疫情影響，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。

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一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人手冊









  來源：思維導圖學稅法。