國家稅務總局 稅總發(fā)〔2014〕120號 國家稅務總局關于做好財產和行為稅各稅種統一納稅申報表后續(xù)工作的通知

國家稅務總局
國家稅務總局關于做好財產和行為稅各稅種統一納稅申報表后續(xù)工作的通知
稅總發(fā)〔2014〕120號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務局，西藏、寧夏、青海國家稅務局:
為確?！度珖h級稅務機關納稅服務規(guī)范(1.0版)》(以下簡稱《納稅服務規(guī)范》)的有效施行，提升稅收管理的精細化、科學化、現代化水平，稅務總局下發(fā)了《國家稅務總局關于印發(fā)〈全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范(1.0版)〉相關表證單書的通知》( 稅總發(fā)〔2014〕109號，以下簡稱《通知》)，其中對財產和行為稅各稅種的納稅申報表及其附表進行了統一和規(guī)范?，F就做好后續(xù)工作通知如下：
一、 充分認識統一財產和行為稅納稅申報表的重要性
統一財產和行為稅納稅申報表是落實《納稅服務規(guī)范》的具體體現，是信息化建設的必然要求，也是加強財行稅基礎管理、服務納稅人的重要舉措。通過統一各稅種納稅申報表，明確涉稅信息采集數據項，可有效解決目前涉稅信息分散、數據口徑不統一、數據集中失真的問題，夯實信息管稅基礎，進一步提升征管質效。各級稅務機關一定要從依法治稅、維護納稅人權益、提高信息管稅水平、實現稅收現代化的高度，充分認識這項工作的重要性，抓好相關后續(xù)工作落實。
二、 后續(xù)工作具體內容
(一)減輕納稅人負擔。取消稅務登記環(huán)節(jié)向納稅人采集房產、土地、車船信息，不再要求納稅人在辦理稅務登記時進行房產、土地、車船信息登記。相應調整稅收征收管理系統中的房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅納稅申報模塊、減免稅模塊及相關軟件，實現稅源信息的電子明細和動態(tài)管理。
財產和行為稅稅種多、稅源分散、納稅人中自然人眾多，征管難度大，要充分利用已有稅源數據及第三方信息。有條件的地區(qū)，可由納稅人提供相應證件或資料、稅務機關按項錄入生成納稅申報表后，由納稅人確認簽章。已獲取第三方信息的地區(qū)，稅務機關應將第三方信息導入納稅申報系統并推送給納稅人進行確認，以減少納稅人填報工作量。
(二)優(yōu)化申報流程。在進行房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅納稅明細申報時，對首次進行納稅申報的，納稅人需要申報其全部房產、土地、車船的相關信息。之后再辦理納稅申報時，如果納稅人的房產、土地、車船及相關信息未發(fā)生變化的，可對首次填報的納稅申報表的信息進行確認;發(fā)生變化的，納稅人僅就變化的內容進行填報。有條件的地區(qū)，稅務機關可以通過系統將上期申報的信息推送給納稅人，以方便納稅人申報。
細化車船稅代收代繳管理，稅務總局將積極協商保監(jiān)會修改交強險保單或增加某些電子數據項，以適應此次統一代收代繳報告表數據項的要求。在保監(jiān)會未統一調整數據項之前，各地應先要求本轄區(qū)內保險公司申報解繳時補充這些數據項。
(三)完善申報內容。各級稅務機關應當結合實際,根據稅收管理工作需要，補充、細化相關稅種納稅申報明細表，可以在納稅申報明細表中增加相關數據項內容，但不得減少稅務總局要求的數據項。
三、 工作要求
(一)加強領導，周密部署。各級要加強組織領導，成立專門工作組，制定切實可行的工作實施方案，明確稅政、征管、納稅服務、信息化等相關部門的職責以及工作推進的步驟、時間進度等，確保工作有序開展。統一財產和行為稅納稅申報表作為《納稅服務規(guī)范》的一項具體內容，其實施情況與《納稅服務規(guī)范》試運行情況一并納入稅務總局對地方稅務機關的績效考核范圍。
(二)分步實施，穩(wěn)步推進。各地要結合本地區(qū)管理實際，精心準備，穩(wěn)步推進。在實施步驟上，要嚴格按照《通知》的規(guī)定執(zhí)行。考慮到房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅納稅申報表附表填報工作量大，有一定難度，特殊確有困難的地區(qū)可以適當延后填報，但最遲應于2015年12月31日前全部落實到位。
(三)加大宣傳和解釋，做好輔導和咨詢。各地要通過多種方式加強宣傳和解釋工作，讓納稅人認識到統一財產和行為稅納稅申報表從長遠來看是為納稅人減負。要加強對納稅人填報納稅申報表的輔導工作，對擁有房地產數量較多的可提供個性化服務。同時，要做好稅務機關工作人員的培訓工作，熟練掌握各個數據項目的口徑、填報要求和系統操作流程，熟知減免稅性質代碼等，以便在納稅人填報時提供有效幫助和指導。
(四)加強各環(huán)節(jié)管理，提高信息質量。要采取有針對性的措施，加強各環(huán)節(jié)管理。在受理納稅申報時，要對納稅人的納稅申報資料進行認真復核，對發(fā)現納稅人未按要求填報、或填報明顯錯誤的，要及時提醒納稅人進行修正。納稅申報結束后，要通過外部門信息、其他稅種征收信息對申報信息進行比對、分析，及時發(fā)現申報信息存在的問題，并采取相應措施，確保信息的準確性。
自統一的納稅申報表啟用之日起， 《國家稅務總局關于換發(fā)稅務登記證件的通知》( 國稅發(fā)〔2006〕38號)中制發(fā)的《房屋、土地、車船情況登記表》停止使用。 《國家稅務總局關于印發(fā)煙葉稅納稅申報表式樣的通知》( 國稅發(fā)〔2006〕77號)廢止，原納稅申報表式樣停止使用。《國家稅務總局關于做好耕地占用稅契稅收入核算上報工作的通知》(國稅函〔2011〕685號)中制發(fā)的《契稅、耕地占用稅納稅申報表樣式》停止使用?！秶叶悇湛偩株P于印發(fā)〈土地增值稅納稅申報表〉的通知》( 國稅發(fā)〔1995〕90號)中制發(fā)的《土地增值稅申報表樣式》停止使用。
各省級稅務機關應將執(zhí)行情況及時反饋稅務總局(財產和行為稅司)。