申報(bào)數(shù)據(jù)藏貓膩，多維分析穿透“刷單”謊言

申報(bào)數(shù)據(jù)藏貓膩，多維分析穿透“刷單”謊言

發(fā)布日期：2025-10-30
來(lái)源：【魯網(wǎng)】  山東省稅務(wù)局

經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有賬簿資料就能逃避稅務(wù)追責(zé)嗎？答案顯然是否定的。賬簿資料是經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)情況的重要記錄，但并非稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展涉稅檢查的唯一途徑。即便經(jīng)營(yíng)者試圖以“未建賬”為由回避稅收監(jiān)管，稅務(wù)部門(mén)仍可通過(guò)多維度取證，還原其真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，讓違法行為無(wú)所遁形。

近日，泰安市稅務(wù)局第二稽查局依法查處了泰安岱岳區(qū)泰山娃食品經(jīng)營(yíng)部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：泰山娃食品經(jīng)營(yíng)部）偷稅案件。泰山娃食品經(jīng)營(yíng)部通過(guò)隱匿未開(kāi)票收入、進(jìn)行虛假納稅申報(bào)等手段進(jìn)行偷稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追繳稅費(fèi)款、滯納金并處罰款共計(jì)60.17萬(wàn)元。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。

初步核實(shí)：數(shù)據(jù)懸殊顯異常

泰山娃食品經(jīng)營(yíng)部是一家主營(yíng)休閑食品的經(jīng)營(yíng)主體，主打薄脆餅干等休閑零食。近年來(lái)，其店鋪銷(xiāo)量持續(xù)上升，多次登上休閑食品類(lèi)目熱銷(xiāo)榜。

舉報(bào)線索顯示，該經(jīng)營(yíng)主體銷(xiāo)量可觀卻長(zhǎng)期低報(bào)收入，涉嫌偷逃稅款。根據(jù)這一線索，稅務(wù)機(jī)關(guān)立即對(duì)其啟動(dòng)核查程序。檢查人員瀏覽泰山娃食品經(jīng)營(yíng)部的網(wǎng)上店鋪，發(fā)現(xiàn)一款單價(jià)為13.9元的商品銷(xiāo)量高達(dá)300余萬(wàn)件，僅這一款商品的理論銷(xiāo)售收入（不考慮退貨、虛增銷(xiāo)量等其他因素）達(dá)4170萬(wàn)元，而其自行申報(bào)收入僅為51萬(wàn)元，兩者之間懸殊巨大。檢查人員初步判斷泰山娃食品經(jīng)營(yíng)部存在隱匿收入、進(jìn)行虛假納稅申報(bào)的嫌疑，隨即對(duì)其開(kāi)展立案檢查。

深入調(diào)查：無(wú)賬狡辯遇鐵證

檢查人員約談了泰山娃食品經(jīng)營(yíng)部實(shí)際控制人耿某，要求其如實(shí)提供經(jīng)營(yíng)賬簿、進(jìn)銷(xiāo)貨憑證及收入核算資料等。耿某卻以“個(gè)體工商戶(hù)核算不規(guī)范、電商生意零散、沒(méi)請(qǐng)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)”等為由，聲稱(chēng)從未建立賬簿，僅通過(guò)訂單數(shù)對(duì)賬，拒絕提供任何涉稅資料。

為了固定證據(jù)，檢查人員依法調(diào)取了泰山娃食品經(jīng)營(yíng)部的全部交易明細(xì)，包括每筆訂單的成交時(shí)間、金額、退款訂單數(shù)量等。同時(shí)，還依法查詢(xún)了其提現(xiàn)銀行賬戶(hù)流水情況。經(jīng)核實(shí)，其店鋪涉案期間累計(jì)成交金額達(dá)2124萬(wàn)余元，而申報(bào)收入僅為51萬(wàn)元，隱匿收入超2000萬(wàn)元。

固定證據(jù)：全鏈數(shù)據(jù)鎖事實(shí)

面對(duì)檢查人員提出的疑問(wèn)，耿某起初試圖狡辯，聲稱(chēng)部分交易是虛增銷(xiāo)量產(chǎn)生的虛假流水，并非實(shí)際銷(xiāo)售收入，企圖以此逃避追責(zé)。

檢查人員當(dāng)即要求其提供“虛增”相關(guān)證明。事實(shí)面前，其始終無(wú)法提供虛增銷(xiāo)量資金回流記錄、虛假交易內(nèi)部指令等有效證據(jù)。檢查人員隨即對(duì)其交易數(shù)據(jù)與其關(guān)聯(lián)賬戶(hù)資金流向開(kāi)展核查匹配工作。結(jié)果，其所謂的“虛增”謊言不攻而破。

面對(duì)完整的證據(jù)鏈，耿某最終承認(rèn)了泰山娃食品經(jīng)營(yíng)部向個(gè)人消費(fèi)者銷(xiāo)售貨物時(shí)未主動(dòng)開(kāi)具發(fā)票，且未進(jìn)行如實(shí)申報(bào)的違法事實(shí)。至此，泰山娃食品經(jīng)營(yíng)部通過(guò)隱匿未開(kāi)票收入、進(jìn)行虛假納稅申報(bào)等手段進(jìn)行偷稅的違法事實(shí)被徹底揭開(kāi)。

唯有守法合規(guī)，方能行穩(wěn)致遠(yuǎn)。稅務(wù)稽查部門(mén)將持續(xù)秉持“扶持與監(jiān)管并重”的原則，嚴(yán)厲打擊少數(shù)電商企業(yè)試圖通過(guò)不開(kāi)發(fā)票、隱匿收入等手段偷稅的行為，以公平法治的稅收環(huán)境，為誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的商家保駕護(hù)航，推動(dòng)各類(lèi)市場(chǎng)主體在規(guī)范中健康發(fā)展、在良性競(jìng)爭(zhēng)中煥發(fā)活力。