【2025年7月4日】稅務(wù)部門再曝光4起騙享稅費優(yōu)惠偷稅案件

稅務(wù)部門再曝光4起騙享稅費優(yōu)惠偷稅案件

來源：國家稅務(wù)總局
時間：2025年7月4日

今年以來，稅務(wù)部門深入貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于“落實好結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展”部署要求，持續(xù)優(yōu)化稅費服務(wù)，不折不扣落實結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，助推政策紅利精準快速直達經(jīng)營主體。國家稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示，2025年1-5月，現(xiàn)行支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的主要政策減稅降費及退稅達6361億元。與此同時，針對違規(guī)享受惡意騙享稅費優(yōu)惠違法行為依法嚴厲打擊，堅決不讓政策“紅包”落入不法分子“腰包”。7月4日，陜西延安、寧波、福建龍巖、四川德陽等地稅務(wù)部門曝光4起依法查處的騙享稅費優(yōu)惠偷稅案件，分別是：

一、國家稅務(wù)總局延安市稅務(wù)局第二稽查局依法查處陜西永明煤礦有限公司騙享研發(fā)費用加計扣除稅費優(yōu)惠偷稅案件。經(jīng)查，該公司通過違規(guī)擴大研發(fā)人員范圍、虛列研發(fā)工時、將部分生產(chǎn)經(jīng)營用材料違規(guī)列入研發(fā)材料費用等手段，進行虛假納稅申報，違規(guī)享受研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠，少繳企業(yè)所得稅184.94萬元。國家稅務(wù)總局延安市稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其追繳稅費款、加收滯納金并處罰款，共計323.41萬元。目前，涉案稅費款、滯納金及罰款均已追繳入庫。

二、國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第三稽查局依法查處寧波紅芮信息科技有限公司騙享研發(fā)費用加計扣除稅費優(yōu)惠偷稅案件。經(jīng)查，該公司通過將經(jīng)營費用、非研發(fā)人員人工費用違規(guī)計入研發(fā)費用等手段，進行虛假納稅申報，違規(guī)享受研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠，少繳企業(yè)所得稅79.94萬元。國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第三稽查局依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其追繳稅款、加收滯納金并處罰款，共計148.96萬元。目前，涉案稅款、滯納金及罰款均已追繳入庫。

三、國家稅務(wù)總局龍巖市稅務(wù)局第二稽查局依法查處龍巖億懿生輝企業(yè)管理咨詢服務(wù)有限公司騙享小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠偷稅案件。經(jīng)查，該公司通過在賬簿多列支出，減少應(yīng)納稅所得額，進行虛假納稅申報，違規(guī)享受小型微利企業(yè)稅費優(yōu)惠，少繳企業(yè)所得稅333.67萬元。國家稅務(wù)總局龍巖市稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其追繳稅費款、加收滯納金并處罰款，共計472.33萬元。目前，涉案稅費款、滯納金及罰款均已追繳入庫。

四、國家稅務(wù)總局德陽市稅務(wù)局稽查局依法查處四川仁遠醫(yī)療科技有限公司騙享小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠偷稅案件。經(jīng)查，該公司借用他人身份證設(shè)立4戶個體工商戶，通過上述4戶個體工商戶虛開增值稅普通發(fā)票、虛列工資薪金支出等手段，進行虛假納稅申報，違規(guī)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，少繳企業(yè)所得稅123.35萬元。國家稅務(wù)總局德陽市稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其追繳稅款、加收滯納金并處罰款，共計221.30萬元。目前，涉案稅款、滯納金及罰款均已追繳入庫。同時，稅務(wù)部門已將該公司涉嫌虛開發(fā)票有關(guān)線索移送公安機關(guān)進一步偵查。

享受稅費優(yōu)惠要合法合規(guī)，切勿心存僥幸騙享，更不可突破守法底線。廣大經(jīng)營主體要主動學(xué)法知法守法，增強合規(guī)經(jīng)營意識和風(fēng)險防范意識，正確理解稅費優(yōu)惠政策有關(guān)要求，避免錯誤適用。稅務(wù)部門將在持續(xù)不折不扣落實好各項稅費優(yōu)惠政策，推動政策紅利直達快享，助力廣大經(jīng)營主體發(fā)展壯大的同時，依法嚴厲打擊違規(guī)享受、惡意騙享稅費優(yōu)惠違法行為，切實維護法治公平的稅收經(jīng)濟秩序，保障國家稅收安全。

國家稅務(wù)總局延安市稅務(wù)局第二稽查局依法

查處陜西永明煤礦有限公司騙享研發(fā)費用加計扣除稅費優(yōu)惠偷稅案件

時間：2025-07-04
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/c102025/c5241691/content.html

國家稅務(wù)總局延安市稅務(wù)局第二稽查局根據(jù)大數(shù)據(jù)分析疑點線索，依法查處了陜西永明煤礦有限公司騙享研發(fā)費用加計扣除稅費優(yōu)惠偷稅案件。

經(jīng)查，該公司通過違規(guī)擴大研發(fā)人員范圍、虛列研發(fā)工時、將部分生產(chǎn)經(jīng)營用材料違規(guī)列入研發(fā)材料費用等手段進行虛假納稅申報，違規(guī)享受研發(fā)費用加計扣除稅費優(yōu)惠，少繳企業(yè)所得稅184.94萬元。國家稅務(wù)總局延安市稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對該公司作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計323.41萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金及罰款均已追繳入庫。

國家稅務(wù)總局延安市稅務(wù)局第二稽查局有關(guān)負責(zé)人表示，通過虛增研發(fā)費用進行虛假納稅申報，違規(guī)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門將在落實落細各項稅費優(yōu)惠政策的同時，堅持常態(tài)化依法依規(guī)嚴肅查處騙享稅費優(yōu)惠政策等涉稅違法行為，保障政策紅利精準落地，營造規(guī)范有序、公平競爭的稅收法治環(huán)境。

全員“兼職”的研發(fā)團隊

——揭秘陜西永明煤礦有限公司騙享研發(fā)費用加計扣除稅費優(yōu)惠偷稅案件

時間：2025-07-04

原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/c102025/c5241692/content.html

近期，國家稅務(wù)總局延安市稅務(wù)局第二稽查局依法查處了陜西永明煤礦有限公司騙享研發(fā)費用加計扣除稅費優(yōu)惠偷稅案件。經(jīng)查，該公司通過違規(guī)擴大研發(fā)人員范圍、虛列研發(fā)工時、將部分生產(chǎn)經(jīng)營用材料違規(guī)列入研發(fā)材料費用等手段進行虛假納稅申報，違規(guī)享受研發(fā)費用加計扣除稅費優(yōu)惠，少繳企業(yè)所得稅184.94萬元。針對其違法事實，稽查部門依法作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計323.41萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金、罰款均已追繳入庫。

年度申報額驟降65% 安全規(guī)程成查驗障礙

稅務(wù)部門通過稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，陜西永明煤礦有限公司企業(yè)所得稅申報存在異常：該公司在經(jīng)營狀況并未發(fā)生明顯變化的前提下，企業(yè)所得稅年度申報額卻大幅下降了65%。

公司年度申報表附表顯示，其因獲批高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率由25%調(diào)整至15%。但對比同行業(yè)同類型公司，年度申報額65%的降幅依然超出稅率優(yōu)惠調(diào)整的合理范圍。

針對這一疑點，檢查人員立即啟動實地核查程序。在現(xiàn)場溝通中，財務(wù)人員解釋稱，公司重視科技創(chuàng)新、研發(fā)投入較大，如實申報享受了研發(fā)費用加計扣除稅費優(yōu)惠；再疊加高新技術(shù)企業(yè)所得稅相關(guān)優(yōu)惠，致使年度申報額大幅下降，不存在違規(guī)行為。

為核實該情況，檢查人員要求進入研發(fā)項目現(xiàn)場實地查驗。然而，研發(fā)項目主要在井下進行，公司安全人員以“煤炭行業(yè)安全規(guī)程嚴禁非專業(yè)人員下井”為由拒絕配合。檢查人員隨后依法調(diào)取了公司12個研發(fā)項目的立項決議、研發(fā)報告、物料領(lǐng)用單及專利證書等備查資料，從財務(wù)數(shù)據(jù)入手展開核查。

全員“兼職”露出端倪 研發(fā)費用違規(guī)歸集

查閱資料時，檢查人員注意到，該公司的研發(fā)人員費用歸集表中，既無具體人員構(gòu)成說明，也缺少明確的薪酬發(fā)放記錄。于是，檢查人員進一步調(diào)取了公司花名冊、全員工資表及研發(fā)人員工資表等原始資料，逐人核對崗位、學(xué)歷、薪金發(fā)放及考勤記錄。對比發(fā)現(xiàn)，該公司12個項目的研發(fā)崗位均由其他部門的員工兼職擔任，并無專職研發(fā)人員。

對于一個宣稱持續(xù)加大研發(fā)投入的企業(yè)來說，如何依靠這種全員“兼職”的研發(fā)團隊去實現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新呢？

帶著這個疑問，檢查人員對研發(fā)人員構(gòu)成展開專項篩查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)：該公司申報的研發(fā)人員名單中不僅包含生產(chǎn)崗位的兼職人員，還將會計、人事等后勤人員納入其中。以某年度為例，該公司申報的70名研發(fā)人員中，就有13名為會計、人事等不直接從事研發(fā)活動的后勤人員。公司辯稱，這些后勤人員均參與了研發(fā)項目的“輔助工作”。

然而，《關(guān)于<國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告>的解讀》明確指出，“輔助人員不應(yīng)包括為研發(fā)活動從事后勤服務(wù)的人員?！痹摴镜臅嫛⑷耸碌群笄谌藛T并不屬于政策規(guī)定的輔助人員，相關(guān)資料中也沒有其參與研發(fā)的記錄，按規(guī)定相應(yīng)費用不應(yīng)在稅前加計扣除。

同時，鑒于該公司研發(fā)人員均為兼職，檢查人員隨即對工時分配展開核查，將公司申報數(shù)據(jù)與依法調(diào)取的人員工資表、考勤表逐條交叉核驗。結(jié)果顯示，部分兼職人員的工時分配比例也存在異常。比如，某年11月，兼職研發(fā)人員胡某的考勤記錄顯示其參與研發(fā)活動16天，但公司在申報研發(fā)費用時，卻將其當月全額薪資計入；又如，某年10月1日至5日，兼職研發(fā)人員張某的考勤記錄顯示其在本地某研發(fā)項目現(xiàn)場簽到，但同期差旅憑證卻顯示張某正在外省出差培訓(xùn)并報銷了差旅費用，公司違規(guī)將張某該時段的全額薪資計入了研發(fā)人員人工費用。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號）對兼職研發(fā)人員人工費用明確規(guī)定，“企業(yè)應(yīng)對其人員活動情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的相關(guān)費用按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配，未分配的不得加計扣除。”顯然，該公司存在部分研發(fā)工時記錄不真實，未按要求對兼職研發(fā)人員相關(guān)費用進行合理分配的問題。

除此之外，檢查人員在分析人工費用組成時，還發(fā)現(xiàn)了一項本不該出現(xiàn)的支出：該公司在申報時將企業(yè)年金納入了研發(fā)人員人工費用進行加計扣除。僅某一個年度，該公司就有93萬元企業(yè)年金被違規(guī)計入了研發(fā)人員人工費用。

《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）關(guān)于人員人工費用明確指出其范圍為“直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。”也就是說，允許加計扣除的研發(fā)人員人工費用并不包括企業(yè)年金，但符合規(guī)定的補充養(yǎng)老保險可作為“其他相關(guān)費用”列支，限額進行加計扣除，而該企業(yè)的人工費用中并沒有相關(guān)支出。

除上述違規(guī)行為外，通過比對研發(fā)項目材料領(lǐng)用單、生產(chǎn)部門領(lǐng)料單以及倉庫出入庫記錄，檢查人員還查明：該公司將部分生產(chǎn)經(jīng)營用材料違規(guī)列入了研發(fā)材料費用，總計虛增研發(fā)材料成本42萬元。

混淆成本企業(yè)認罰 偷稅騙惠終遭懲戒

針對核查中發(fā)現(xiàn)的諸多問題，檢查人員耐心細致地為公司財務(wù)人員講解研發(fā)人員界定標準、兼職研發(fā)人員工時分配要求以及研發(fā)費用歸集范圍界限等相關(guān)政策。面對稅務(wù)部門查實的相關(guān)證據(jù)，公司財務(wù)負責(zé)人承認對政策理解確有偏差，并表示將積極整改、接受處罰。最終，經(jīng)稅務(wù)部門查實，陜西永明煤礦有限公司在檢查所屬期內(nèi)，累計違規(guī)虛增研發(fā)成本1339萬元。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年40號）相關(guān)規(guī)定，延安市稅務(wù)局第二稽查局對企業(yè)違規(guī)享受的研發(fā)費用加計扣除金額進行了調(diào)整。

同時，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

國家稅務(wù)總局延安市稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對陜西永明煤礦有限公司的違法行為，作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款的決定。

國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第三稽查局依法查處

寧波紅芮信息科技有限公司騙享研發(fā)費用加計扣除稅費優(yōu)惠偷稅案件

時間：2025-07-04

原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/c102025/c5241689/content.html

國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第三稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)及相關(guān)涉稅線索，依法查處了寧波紅芮信息科技有限公司騙享研發(fā)費用加計扣除稅費優(yōu)惠偷稅案件。

經(jīng)查，該公司通過將經(jīng)營費用、非研發(fā)人員人工費用違規(guī)列入研發(fā)費用等手段進行虛假納稅申報，違規(guī)享受研發(fā)費用加計扣除稅費優(yōu)惠，少繳企業(yè)所得稅79.94萬元。國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第三稽查局依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對該公司作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計148.96萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅款、滯納金及罰款均已追繳入庫。

國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第三稽查局有關(guān)負責(zé)人表示，通過虛增研發(fā)費用進行虛假納稅申報，違規(guī)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門在不折不扣落實稅費優(yōu)惠政策，持續(xù)優(yōu)化稅費服務(wù)的同時，將依法嚴肅查處各類騙享稅費優(yōu)惠違法行為，堅決維護公平公正的經(jīng)濟稅收秩序。

客服跨界“變身”工程師

——揭秘寧波紅芮信息科技有限公司騙享研發(fā)費用加計扣除稅費優(yōu)惠偷稅案件

時間：2025-07-04

原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/c102025/c5241690/content.html

近期，國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第三稽查局依法查處了寧波紅芮信息科技有限公司騙享研發(fā)費用加計扣除稅費優(yōu)惠偷稅案件。經(jīng)查，該公司通過將經(jīng)營費用、非研發(fā)人員人工費用違規(guī)計入研發(fā)費用等手段進行虛假納稅申報，違規(guī)享受研發(fā)費用加計扣除稅費優(yōu)惠，少繳企業(yè)所得稅79.94萬元。針對其違法事實，寧波市稅務(wù)局第三稽查局依法作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計148.96萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅款、滯納金及罰款均已追繳入庫。

研發(fā)人員“含量”百分百 比例遠超正常水平

寧波市稅務(wù)局第三稽查局通過前期數(shù)據(jù)比對，發(fā)現(xiàn)寧波紅芮信息科技有限公司研發(fā)人員的人工費與企業(yè)職工薪酬報表的賬載金額完全一致。從企業(yè)申報數(shù)據(jù)上看，該公司只有研發(fā)人員，沒有行政后勤人員，這既不符合常理，也與軟件行業(yè)同類企業(yè)人員配備比例存在明顯差異，存在虛增研發(fā)費用，騙享研發(fā)費用加計扣除稅費優(yōu)惠的嫌疑。

為查明真相，檢查人員初步聯(lián)系了該公司。公司相關(guān)負責(zé)人告知其主營業(yè)務(wù)為計算機信息技術(shù)研發(fā)，因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，公司只是注冊在寧波，實際辦公場所和全部員工都位于上海，由公司唯一投資方上海某科技有限公司統(tǒng)一管理。由于公共管理及行政后勤服務(wù)均由投資方集中提供，導(dǎo)致該公司名下無行政后勤人員，員工均為研發(fā)人員，故對應(yīng)的人工成本都計入了研發(fā)費用。近期由于上海的辦公場所租約到期，公司辭退了部分員工，其余員工實行居家辦公。

該負責(zé)人還表示，公司前不久針對前期5個研發(fā)項目開展過自查，調(diào)整了人員人工費用及直接投入費用等研發(fā)費用，并且已經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)補繳了相關(guān)企業(yè)所得稅。

狡兔三窟因票露馬腳 客服暗藏“雙重身份”

為了進一步核實企業(yè)提供的信息，檢查人員先實地走訪了該公司在稅務(wù)登記中位于寧波的注冊地址，發(fā)現(xiàn)確實沒有實際辦公場地和人員。

檢查人員隨即調(diào)取該公司賬簿憑證及享受研發(fā)費用加計扣除政策的留存?zhèn)洳橘Y料。資料顯示，該公司研發(fā)的4個語音項目應(yīng)用軟件及1個交友聯(lián)盟平臺軟件均取得軟件著作權(quán)，并應(yīng)用在直播平臺中。但在翻閱憑證時檢查人員意外發(fā)現(xiàn)，該公司在檢查年度內(nèi)收用了寧波某物業(yè)公司開具的房屋租賃發(fā)票，并且定期支付房租費。這與公司負責(zé)人之前聲稱寧波沒有辦公場地相矛盾。

通過發(fā)票上備注的地址，檢查人員查詢到該地是一處辦公樓。并經(jīng)過多方問詢，最終找到了該公司租賃的一間辦公室。該辦公室面積不大，設(shè)有六七個工位，放置了桌椅及電腦，現(xiàn)場只有三名工作人員正在辦公。

通過詢問現(xiàn)場人員，檢查人員了解到，在場的三名工作人員是寧波紅芮信息科技有限公司的客服人員，主要工作內(nèi)容是在線糾正該公司一款直播交友軟件上主播的違規(guī)行為。但對于公司的一些具體情況特別是研發(fā)項目的情況，三名工作人員均表示不知情。

這一情況引起了檢查人員的注意，隨即于現(xiàn)場獲取了全部客服人員名單。經(jīng)與該公司研發(fā)項目立項文件中的研發(fā)人員名單一一比對發(fā)現(xiàn)，上述客服人員被冠以“軟件測試工程師”或“主播應(yīng)用軟件維護工程師”之名列在研發(fā)人員名單之中，他們的工資薪金、五險一金被計入了研發(fā)費用?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）明確規(guī)定了研究開發(fā)人員范圍，企業(yè)直接從事研發(fā)活動人員包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。該公司上述客服人員工作內(nèi)容單一，并未直接參與研發(fā)活動，也非研發(fā)輔助角色，該公司將其列入研發(fā)人員名單并享受研發(fā)費用加計扣除的行為，明顯違反了這一規(guī)定。

不僅如此，檢查人員在分析該公司的各項費用后還發(fā)現(xiàn)，該公司外購的部分費用，如技術(shù)服務(wù)費、短信費、美顏特效軟件費等，實際是日常運營直播軟件發(fā)生的，與研發(fā)無關(guān)，也被計入了研發(fā)費用。同時，既用于日常運營、又用于研發(fā)活動的外購帶寬流量費，全部被計入研發(fā)費用?！敦斦?國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）規(guī)定，企業(yè)應(yīng)對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

鐵證如山真相終顯現(xiàn) 難逃法網(wǎng)追悔莫及

面對證據(jù)，寧波紅芮信息科技有限公司負責(zé)人承認將客服等非研發(fā)人員10人的工資薪金、五險一金計入研發(fā)費用，將部分日常運營軟件產(chǎn)生的技術(shù)服務(wù)費等非研發(fā)費用計入研發(fā)費用，以及部分既用于日常運營，又用于研發(fā)活動的費用，全部計入研發(fā)費用，虛增研發(fā)費用加計扣除金額共計640.28萬元。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）相關(guān)規(guī)定，寧波市稅務(wù)局第三稽查局對企業(yè)違規(guī)享受的研發(fā)費用加計扣除金額進行了調(diào)整。

同時，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第三稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對寧波紅芮信息科技有限公司的稅收違法行為，作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的處理處罰決定。

國家稅務(wù)總局龍巖市稅務(wù)局第二稽查局依法查處

龍巖億懿生輝企業(yè)管理咨詢服務(wù)有限公司騙享小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠偷稅案件

時間：2025-07-04

原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/c102025/c5241685/content.html

國家稅務(wù)總局龍巖市稅務(wù)局第二稽查局根據(jù)檢舉線索，依法查處了龍巖億懿生輝企業(yè)管理咨詢服務(wù)有限公司騙享小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠偷稅案件。

經(jīng)查，該公司通過在賬簿上多列支出，減少應(yīng)納稅所得額并進行虛假納稅申報，違規(guī)享受小型微利企業(yè)稅費優(yōu)惠政策，共計少繳企業(yè)所得稅333.67萬元。國家稅務(wù)總局龍巖市稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對該公司作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計472.33萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金及罰款均已追繳入庫。

國家稅務(wù)總局龍巖市稅務(wù)局第二稽查局有關(guān)負責(zé)人表示，通過多列支出進行虛假納稅申報，騙享小型微利企業(yè)稅費優(yōu)惠，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。法治是最好的營商環(huán)境，對騙享稅費優(yōu)惠等涉稅違法行為，稅務(wù)部門依法予以打擊，努力營造更加法治公平的稅收營商環(huán)境。

CSO公司“無中生有”的推廣成本

——揭秘龍巖億懿生輝企業(yè)管理咨詢服務(wù)有限公司騙享小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠偷稅案件

時間：2025-07-04

原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/c102025/c5241686/content.html

近期，國家稅務(wù)總局龍巖市稅務(wù)局第二稽查局依法查處了龍巖億懿生輝企業(yè)管理咨詢服務(wù)有限公司騙享小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠偷稅案件。經(jīng)查，該公司通過在賬簿上多列支出，減少應(yīng)納稅所得額并進行虛假納稅申報，違規(guī)享受小型微利企業(yè)稅費優(yōu)惠政策，共計少繳企業(yè)所得稅333.67萬元。針對其違法行為，國家稅務(wù)總局龍巖市稅務(wù)局第二稽查局依法作出處理處罰決定，追繳稅費款、加收滯納金并處罰款，共計472.33萬元。目前，涉案稅費款、滯納金、罰款均已追繳入庫。

推廣傭金數(shù)倍差異從何而來？

前期，國家稅務(wù)總局龍巖市稅務(wù)局第二稽查局接到舉報，反映龍巖億懿生輝企業(yè)管理咨詢服務(wù)有限公司通過偽造經(jīng)營業(yè)績等手段套取政策優(yōu)惠偷逃稅款。

舉報是否屬實？檢查人員查詢系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，該公司主要做藥品銷售、市場推廣及渠道管理，屬于第三方服務(wù)提供商，簡稱“CSO公司”。相關(guān)年度該公司營業(yè)成本占營業(yè)收入的比重在90%左右，遠高于同時期、同類型、同行業(yè)企業(yè)。

為進一步核實情況，檢查人員實地走訪企業(yè)，確認了該公司主要業(yè)務(wù)內(nèi)容是，與有推銷藥品需求的醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)簽訂推廣服務(wù)協(xié)議，明確需推廣的藥品和數(shù)量，然后將藥品信息錄入醫(yī)療保障信息平臺，再通過與公司有合作的醫(yī)藥代表向醫(yī)院推廣該藥品。根據(jù)公司的業(yè)務(wù)內(nèi)容，公司的主營業(yè)務(wù)收入是從醫(yī)藥公司收取的推廣服務(wù)費，而成本則主要是支付給醫(yī)藥代表的推廣傭金及相關(guān)支出。

實地檢查過程中，檢查人員依法查看了企業(yè)賬簿和相關(guān)單據(jù)，發(fā)現(xiàn)其成本支出存在疑點：該企業(yè)同一時期在同一地區(qū)推廣同一藥品的推廣傭金，在與不同醫(yī)藥代表的結(jié)算單上相差數(shù)倍，且不能給予合理的解釋。比如，一位醫(yī)藥代表推廣某藥品的傭金單價為1.35元/支，而該企業(yè)另一位醫(yī)藥代表推廣該藥品的傭金單價則為7.5元/支。在成本列支明細里類似情況還有不少，因此核實該企業(yè)成本支出的真實性成為本案的關(guān)鍵。

超千萬元成本差額去往何處？

藥品從上游醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)發(fā)出，通過平臺流向下游消費終端，是否可以從平臺結(jié)算數(shù)據(jù)核實成本？

為進一步查明情況，檢查人員依法向第三方調(diào)查取證，發(fā)現(xiàn)企業(yè)與醫(yī)藥代表的結(jié)算單上的藥品推廣數(shù)量遠大于第三方平臺銷售數(shù)據(jù)。通過仔細比對，數(shù)據(jù)差異既有單純數(shù)量增加，又有同項業(yè)務(wù)重復(fù)結(jié)算。比如第三方數(shù)據(jù)顯示，某時點該企業(yè)實際推廣240盒某藥品，但與醫(yī)藥代表的結(jié)算中，該公司同時與兩個醫(yī)藥代表分別結(jié)算了240盒該藥品，也就是說對同一筆業(yè)務(wù)結(jié)算了兩次。

基于掌握的證據(jù)，檢查人員初步約談了企業(yè)實際控制人羅某，羅某表示公司賬目規(guī)范，即使數(shù)據(jù)有差異，也是結(jié)算計量單位不同、市場價格波動引起的，而重復(fù)結(jié)算應(yīng)是內(nèi)勤人員工作失誤導(dǎo)致。

經(jīng)核實，相關(guān)年度內(nèi)該企業(yè)同項業(yè)務(wù)重復(fù)結(jié)算超10筆，企業(yè)以內(nèi)勤人員工作失誤為理由搪塞，很難讓人信服。為此，檢查人員再次查看了相關(guān)年度內(nèi)的上百份合同及相應(yīng)的結(jié)算，并詢問了企業(yè)法定代表人、財務(wù)、出納以及相關(guān)醫(yī)藥代表，結(jié)合第三方數(shù)據(jù)測算，最終證實該公司的藥品推廣成本實際為1568.11萬元，而其通過虛增藥品銷售數(shù)量使得賬載成本增加到2078.67萬元，多列成本510.56萬元。與此同時，檢查人員還發(fā)現(xiàn)企業(yè)列支了其他與取得收入時間不匹配、不準予稅前列支的成本，共計706.31萬元。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。稅務(wù)部門據(jù)此要求該公司調(diào)增應(yīng)納稅所得額1216.87萬元。

騙享稅費優(yōu)惠的做法難逃法網(wǎng)

納稅申報數(shù)據(jù)顯示，該公司相關(guān)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為295.84萬元。經(jīng)核實，企業(yè)本應(yīng)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，因其稅前多列推廣成本，使得其年度應(yīng)納稅所得額降至300萬元以下，違規(guī)享受了小型微利企業(yè)稅費優(yōu)惠政策，即2022年“年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按2.5%的實際稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按5%的實際稅率繳納企業(yè)所得稅”（2023年以來統(tǒng)一為5%）和“減按50%稅額征收六稅兩費”。

檢查取證結(jié)束后，檢查人員再次約談了該公司的實際控制人羅某。在鐵證面前，羅某承認了公司通過賬面虛增銷售數(shù)量、重復(fù)結(jié)算業(yè)務(wù)等方式增加推廣服務(wù)成本，最終達到少繳稅款的目的。羅某表示，公司違規(guī)享受了小型微利企業(yè)稅費優(yōu)惠政策，愿意接受處理處罰。

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

國家稅務(wù)總局龍巖市稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對龍巖億懿生輝企業(yè)管理咨詢服務(wù)有限公司的違法行為，作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款的決定。

國家稅務(wù)總局德陽市稅務(wù)局稽查局依法查處

四川仁遠醫(yī)療科技有限公司騙享小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠偷稅案件

時間：2025-07-04

原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/c102025/c5241682/content.html

國家稅務(wù)總局德陽市稅務(wù)局稽查局根據(jù)相關(guān)部門轉(zhuǎn)來的涉稅線索，依法查處了四川仁遠醫(yī)療科技有限公司騙享小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠偷稅案件。

經(jīng)查，該公司借用他人身份證設(shè)立4戶個體工商戶，通過上述4戶個體工商戶虛開增值稅普通發(fā)票、虛列工資薪金支出等手段進行虛假納稅申報，違規(guī)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，少繳納企業(yè)所得稅123.35萬元。國家稅務(wù)總局德陽市稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對該公司作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計221.30萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅款、滯納金及罰款均已追繳入庫。同時，稅務(wù)部門已將該公司涉嫌虛開發(fā)票有關(guān)線索移送公安機關(guān)進一步偵查。

國家稅務(wù)總局德陽市稅務(wù)局稽查局有關(guān)負責(zé)人表示，通過接受虛開增值稅發(fā)票進行虛假納稅申報騙享小微企業(yè)稅費優(yōu)惠，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門將堅決依法查處各種偷逃稅行為，維護公平公正的稅收秩序，切實保障國家稅收安全。

借“馬甲”搞假策劃 虛構(gòu)服務(wù)真偷稅

——揭秘四川仁遠醫(yī)療科技有限公司騙享小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠偷稅案件

時間：2025-07-04

原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/c102025/c5241683/content.html

近期，國家稅務(wù)總局德陽市稅務(wù)局稽查局依法查處了四川仁遠醫(yī)療科技有限公司偷稅案件。經(jīng)查，該公司借用他人身份證設(shè)立4戶個體工商戶，通過上述4戶個體工商戶虛開增值稅普通發(fā)票、虛列工資薪金支出等手段進行虛假納稅申報，違規(guī)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，少繳企業(yè)所得稅123.35萬元。德陽市稅務(wù)局稽查局依法對其追繳稅款、加收滯納金并處罰款，共計221.30萬元。目前，涉案稅款、滯納金及罰款均已追繳入庫，其涉嫌虛開發(fā)票有關(guān)線索已移送公安機關(guān)進一步偵查。

策劃服務(wù)費牽出“熟人圈” 四家個體戶隱秘關(guān)聯(lián)

前期，德陽市稅務(wù)局稽查局對相關(guān)部門轉(zhuǎn)來的線索開展核實，發(fā)現(xiàn)四川仁遠醫(yī)療科技有限公司（以下簡稱仁遠醫(yī)療）主營醫(yī)療器械銷售業(yè)務(wù)，但賬面上卻列支了大量“策劃服務(wù)費”，占公司總成本的45%。而醫(yī)療器械銷售行業(yè)，企業(yè)主要成本應(yīng)該是進貨、倉儲、物流等事項，策劃服務(wù)費通常只占較小比例，仁遠醫(yī)療的成本占比情況明顯不符合行業(yè)特性。

檢查人員進一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，為仁遠醫(yī)療提供策劃服務(wù)的主要是旌陽區(qū)君揚商務(wù)信息咨詢服務(wù)部、德陽開發(fā)區(qū)利英商務(wù)信息咨詢服務(wù)部、德陽開發(fā)區(qū)尚蘭營銷策劃服務(wù)部、旌陽區(qū)群利商務(wù)咨詢服務(wù)部4戶個體工商戶。通過開展工商登記信息比對，更是發(fā)現(xiàn)其中兩戶個體工商戶使用同一聯(lián)系方式進行了工商登記，還有一戶的聯(lián)系方式與仁遠醫(yī)療的聯(lián)系方式一致。在實地走訪中也了解到4戶個體工商戶的負責(zé)人分別是仁遠醫(yī)療實際控制人兼財務(wù)負責(zé)人尹某的親戚和朋友。

為何策劃服務(wù)費用占比如此之高？尹某又在其中扮演什么樣的角色？諸多疑點疊加，檢查人員在銀行流水中找到了推進線索。

通過調(diào)取仁遠醫(yī)療及4戶個體工商戶的銀行賬戶數(shù)據(jù)，檢查人員發(fā)現(xiàn)所有策劃服務(wù)費均通過仁遠醫(yī)療公賬轉(zhuǎn)出，部分費用轉(zhuǎn)進個體工商戶的公賬，部分費用直接轉(zhuǎn)進個體工商戶注冊人私人賬戶，資金經(jīng)過多層迂回流轉(zhuǎn)，其中大部分轉(zhuǎn)至尹某私人賬戶，剩余部分直接從個體工商戶的收款賬戶中取現(xiàn)。同時企業(yè)無法提供4戶個體工商戶履約策劃服務(wù)的佐證材料，種種跡象表明，4戶個體工商戶并未向仁遠醫(yī)療提供策劃服務(wù)，在雙方?jīng)]有真實業(yè)務(wù)往來的情況下，開具高達546萬余元服務(wù)費發(fā)票，涉嫌虛開。

虛增百萬成本 “政策蛀蟲”騙享稅惠現(xiàn)原形

檢查人員圍繞企業(yè)年度納稅數(shù)據(jù)開展進一步摸排工作，并在仁遠醫(yī)療的年度報表中發(fā)現(xiàn)了疑點。

報表數(shù)據(jù)顯示，企業(yè)在某檢查年度營業(yè)收入同比增長43%的情況下，利潤總額卻異常下降58%。究其原因正是策劃服務(wù)費的成倍增長，導(dǎo)致稅前扣除的成本增加，最終影響利潤變化。

結(jié)合報表異常數(shù)據(jù)和前期查實的涉嫌虛開線索，檢查人員對242份策劃服務(wù)費發(fā)票違規(guī)入賬憑證，以及相關(guān)賬戶的銀行流水等證據(jù)進行鎖定，依照法定程序?qū)θ蔬h醫(yī)療的實際控制人尹某進行約談。

在確鑿證據(jù)面前，尹某如實供述了其違法行為。尹某承認，自己根據(jù)仁遠醫(yī)療的實際經(jīng)營情況，通過找親戚、朋友注冊成立個體工商戶，自己作為實際控制人，掌握銀行賬戶及開票權(quán)限，以此調(diào)控仁遠醫(yī)療的經(jīng)營成本。

在尹某的一番違法操作下，仁遠醫(yī)療與4戶個體工商戶制造了虛假的策劃服務(wù)業(yè)務(wù)，由4戶個體工商戶進行虛開發(fā)票，虛增仁遠醫(yī)療經(jīng)營成本，將仁遠醫(yī)療年度應(yīng)納稅所得額控制在300萬元以內(nèi)，從而獲取享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的資格。按照當時的規(guī)定，即“小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按2.5%的實際稅率繳納企業(yè)所得稅”，該公司將本應(yīng)適用25%的企業(yè)所得稅稅率經(jīng)過“成本調(diào)控”成2.5%，以達到少繳稅款的目的。

假工資配合作假賬?騙取稅費優(yōu)惠終落網(wǎng)

除了制造虛假業(yè)務(wù)增加經(jīng)營成本外，檢查人員還發(fā)現(xiàn)了仁遠醫(yī)療工資支出金額與員工人數(shù)存在不匹配的疑點。通過比對企業(yè)社保繳費記錄、日常工作記錄等信息，發(fā)現(xiàn)該公司實際工作人員與工資薪金支出對應(yīng)人員存在明顯出入，涉嫌虛列人員工資薪金的情況。

經(jīng)進一步查實，仁遠醫(yī)療正常任職的員工僅4名，尹某聯(lián)系親戚、朋友在仁遠醫(yī)療掛名成為虛假員工，掛名員工均不在公司任職，也不實際支付工資薪金，單純供仁遠醫(yī)療虛增企業(yè)所得稅稅前扣除，虛增工資薪金支出高達222.79萬元。

檢查人員還發(fā)現(xiàn)，尹某在兩年內(nèi)陸續(xù)注銷2家個體工商戶，試圖切斷證據(jù)鏈。然而，資金回流路徑與發(fā)票數(shù)據(jù)的精準對應(yīng)注定其“注銷戲碼”在鐵證面前徹底敗露。

尹某表示，為了盡可能增加企業(yè)經(jīng)營成本，壓減利潤，達到少繳稅款的目的，便抱著僥幸心理虛開發(fā)票以享受政策紅利，如今對該涉稅違法行為懊悔不已，表示認罰并積極配合處理。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

國家稅務(wù)總局德陽市稅務(wù)局稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對仁遠醫(yī)療違法行為，作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的處理處罰決定。同時，將其涉嫌虛開發(fā)票有關(guān)線索移送公安機關(guān)進一步偵查。

稅費優(yōu)惠不容騙享

作者：李萍 蘇益純
來源：中國稅務(wù)報時間：2025年7月4日

今年以來，稅務(wù)部門深入貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于“落實好結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展”部署要求，持續(xù)優(yōu)化稅費服務(wù)，不折不扣落實結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，助推政策紅利精準快速直達經(jīng)營主體。國家稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示，2025年1-5月，現(xiàn)行支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的主要政策減稅降費及退稅達6361億元。
與此同時，稅務(wù)部門連續(xù)曝光31起騙享稅費優(yōu)惠的偷稅案件，引發(fā)社會關(guān)注。比如，今天曝光的某科技公司將客服人員冠以“軟件工程師”或“主播應(yīng)用軟件維護工程師”之名列在研發(fā)人員名單，騙享研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠；某醫(yī)藥銷售企業(yè)虛構(gòu)510萬元推廣成本，將應(yīng)納稅所得額從1216萬元“精準”調(diào)至295萬元，騙享小微企業(yè)稅收優(yōu)惠……
這些案件暴露出一些不法分子瞄準這些政策紅利企圖套取“私利”，稅務(wù)部門依法打擊涉稅違法行為。

騙享行為觸碰法律紅線 擾亂市場秩序
從通報的一系列案件來看，當前涉稅違法行為呈現(xiàn)手段隱蔽、鏈條復(fù)雜的新特點。在公布的騙享研發(fā)費用加計扣除案件中，涉案企業(yè)采用包括虛構(gòu)研發(fā)材料支出，將與研發(fā)無關(guān)的高額材料費用列入其中；虛增研發(fā)人員費用，通過虛假的人員雇傭及工資發(fā)放記錄來增加成本；虛構(gòu)研發(fā)項目或虛報研發(fā)活動，把日常生產(chǎn)活動偽裝成研發(fā)，或是編造根本不存在的研發(fā)項目，從項目策劃到費用列支全程造假，嚴重擾亂稅收征管秩序，損害國家和其他經(jīng)營主體的利益。
在騙享小微企業(yè)稅收優(yōu)惠案件中，除了虛開發(fā)票虛列成本費用，還有的經(jīng)營主體注冊空殼個體工商戶或小微企業(yè)拆分收入到多個主體進行核算，“化整為零”騙享優(yōu)惠。其中，通過私人賬戶或第三方支付平臺，不在企業(yè)賬目上如實記錄從而隱匿收入也是常見伎倆。除此之外，還有的經(jīng)營主體在從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等關(guān)鍵指標上弄虛作假，從而違規(guī)享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠。
西南財經(jīng)大學(xué)教授李建軍指出，這些行為違反了稅收法律法規(guī)，破壞了市場的公平競爭環(huán)境。部分違法主體往往心存僥幸，試圖通過所謂的“稅收籌劃”逃避監(jiān)管。但這些精心設(shè)計的“障眼法”在稅務(wù)部門的精準監(jiān)管下終被識破，偷雞不成蝕把米。
李建軍認為，案件查處結(jié)果表明，任何企圖鉆政策空子、破壞稅收秩序的行為，都將受到法律的嚴懲。稅務(wù)部門持續(xù)查處騙享稅費優(yōu)惠的違法案件并予以曝光，不僅通報查處細節(jié)，列出處罰的法律法規(guī)依據(jù)，同時還給出合規(guī)經(jīng)營的建議，具有重要的普法意義。
“黨中央、國務(wù)院部署實施了包括研發(fā)費用加計扣除、支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展等在內(nèi)的一系列稅費優(yōu)惠政策。這些惠企利民的政策是給廣大經(jīng)營主體實實在在的‘真金白銀’，打擊違法就是保護合法，合法合規(guī)享受這些稅收優(yōu)惠政策才是正道?！备Ｖ荽髮W(xué)經(jīng)濟與管理學(xué)院教授許萍指出。

創(chuàng)新監(jiān)管提升執(zhí)法效能 彰顯治理成效
華僑大學(xué)經(jīng)濟發(fā)展與改革研究院教授、博士生導(dǎo)師楊默如結(jié)合稅務(wù)部門通報的案件分析說，在這些案件查處過程中，稅務(wù)部門展現(xiàn)出與時俱進的監(jiān)管能力和執(zhí)法水平。通過“信用+風(fēng)險”動態(tài)監(jiān)管體系，對企業(yè)異常成本占比、個體工商戶集中注冊等風(fēng)險指標實施精準識別；運用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，比對第三方平臺銷售數(shù)據(jù)、銀行流水等信息，讓虛開發(fā)票、隱匿收入等違法行為無所遁形；創(chuàng)新運用“說理式執(zhí)法”，在案件中通過關(guān)聯(lián)圖譜可視化展示違法事實，促使當事人認錯認罰。
楊默如補充道，稅務(wù)部門還特別注重強化跨部門協(xié)同。在星海名媛美容院偷稅案中，聯(lián)合金融監(jiān)管部門追蹤多個隱匿賬戶資金流向；在阿拉爾市宏潤運輸公司拆分經(jīng)營案中，協(xié)同交通運輸部門核實車輛運營信息；對涉嫌犯罪的，及時移送公安機關(guān)偵辦。這種“數(shù)據(jù)驅(qū)動+部門聯(lián)動”的治理模式，既提高了執(zhí)法效率，又形成了強大震懾，為營造法治化營商環(huán)境提供了有力保障。
“值得注意的是，隨著稅收大數(shù)據(jù)的深入應(yīng)用和納稅信用體系的不斷完善，稅收監(jiān)管與納稅信用管理水平也在持續(xù)提升。”許萍表示，在加快建設(shè)法治化營商環(huán)境這一背景下，稅務(wù)部門已鮮明釋放出堅決打擊騙享稅費優(yōu)惠行為的明確信號，企圖通過違法手段獲取不當利益的企業(yè)，終將難逃稅收監(jiān)管和法律嚴懲，廣大企業(yè)應(yīng)該將遵規(guī)守法嵌入經(jīng)營全流程，堅守稅收法治底線。

合規(guī)經(jīng)營護航企業(yè)發(fā)展 共建稅費誠信
稅費優(yōu)惠政策的本意是扶持經(jīng)營主體持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，在結(jié)構(gòu)性減稅降費政策等多方面措施綜合作用下，我國科技創(chuàng)新與制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展加快推進。但違法企業(yè)騙享稅收優(yōu)惠行為，不僅違背了政策初衷，更損害了守法企業(yè)的合法權(quán)益。
財稅咨詢領(lǐng)域有關(guān)人士李舟認為，稅務(wù)部門在嚴格執(zhí)法的同時，持續(xù)優(yōu)化服務(wù)舉措。一方面通過“便民辦稅春風(fēng)行動”確保政策紅利直達合規(guī)企業(yè)，另一方面建立風(fēng)險提示機制幫助企業(yè)防范涉稅風(fēng)險。這種“監(jiān)管+服務(wù)”的雙輪驅(qū)動，體現(xiàn)了稅務(wù)部門在維護稅收秩序與激發(fā)市場活力之間的精準平衡，既以嚴格監(jiān)管筑牢法治防線，又以優(yōu)質(zhì)服務(wù)賦能企業(yè)合規(guī)發(fā)展。
李舟建議，對于經(jīng)營主體而言，在適用這些政策的過程中，要確保正確理解有關(guān)規(guī)定，對于拿不準的，要向稅務(wù)部門咨詢，避免錯誤適用，產(chǎn)生補繳稅款和滯納金的后果。當然，不能故意虛構(gòu)條件進行稅務(wù)處理，以享受稅費優(yōu)惠，這是違法行為，將受到法律制裁，付出相應(yīng)代價。
“當前，我國正處于高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵時期，稅收公平對市場經(jīng)濟健康運行至關(guān)重要。稅務(wù)部門既要做‘暖心人’精準推送政策紅利，又要當‘鐵面人’依法從嚴查處涉稅違法行為，為各類市場主體營造公平透明、可預(yù)期的稅收環(huán)境?！睂幉ㄊ蟹▽W(xué)會副會長、寧波大學(xué)法學(xué)院教授張炳生指出。
張炳生同時呼吁，廣大納稅人要引以為戒，自覺守法經(jīng)營，合法合規(guī)享受稅費優(yōu)惠，共同維護良好的稅收秩序，為經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展貢獻力量。