稅務百事通 | 全年一次性獎金涉稅熱門問答

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問：什么是全年一次性獎金？


答：全年一次性獎金是指行政機關、企事業(yè)單位等扣繳義務人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。
上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。




問：申報全年一次性獎金有什么稅收優(yōu)惠政策？
答：一、居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)(2005)9號)規(guī)定的，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。
二、居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。
三、本公告執(zhí)行至2027年12月31日。



問：年終獎選擇單獨計稅還是合并計稅？
答：有兩種計稅方式
方式一、單獨計稅
計算公式：應納稅額=全年一次性獎金收入x適用稅率-速算扣除數(shù)
適用稅率：以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額對照月度稅率表確定


方法二、并入綜合所得計稅
計算公式:應納稅額=(全年收入-累計減除費用一累計附加扣除-累計專項附加扣除-累計其他扣除-捐贈)*稅率-速算扣除數(shù)



問：我有一筆年終獎，分別在上半年和下半年發(fā)放，能不能合起來算作“全年一次性獎金”?
答：不可以?！秶叶悇湛偩株P于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005]9號)規(guī)定:在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。不同月份的獎金不能合并為一次。



問：全年一次性獎金如何確定所屬期?
答：全年一次性獎金在哪個年度發(fā)放就屬于哪個年度。年度匯算的“年度”即為納稅年度，也就是公歷1月1日起至12月31日。



問：全年一次性獎金，選擇哪種計稅方式更劃算?
答：年度匯算期間，在選擇全年一次性獎金計稅方式時，建議您根據(jù)自身情況，選擇對您更為有利的計稅方式。
您可以登錄個人所得稅APP，在匯算申報時分別選擇按合并計稅或單獨計稅方法，個稅APP會自動算出結(jié)果，對比結(jié)果再選擇更有利的計稅方式即可。

  
  來源：天門市稅務局第一稅務分局香梅青稅工作室
  編輯：天門市稅務局辦公室