【實(shí)用】出口企業(yè)如何查詢年底未申報(bào)的當(dāng)年報(bào)關(guān)單？快來(lái)看看吧

財(cái)務(wù)老王
申稅小微，我們公司的產(chǎn)品主要銷往國(guó)外，報(bào)關(guān)單非常多，每到年底核對(duì)本年有哪些出口報(bào)關(guān)單還未申報(bào)退稅工作量比較大，通常情況下都是根據(jù)企業(yè)申報(bào)退稅的臺(tái)賬與電子口岸的出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，有沒有更簡(jiǎn)便的方法呢？
企業(yè)可以登錄電子稅務(wù)局，使用查詢及下載未申報(bào)報(bào)關(guān)單的功能，依據(jù)系統(tǒng)自動(dòng)比對(duì)的數(shù)據(jù)，核對(duì)未申報(bào)的報(bào)關(guān)單。一起來(lái)看看吧！

申稅小微

01
登錄上海市電子稅務(wù)局——【我要查詢】——【出口退稅信息查詢】

02
點(diǎn)擊【報(bào)關(guān)單信息查詢及下載】

03
選擇退稅申報(bào)狀態(tài)【未申報(bào)】，出口日期范圍，即可查詢出未申報(bào)退稅的報(bào)關(guān)單

04
點(diǎn)擊【導(dǎo)出】，確認(rèn)下載已篩選數(shù)據(jù)點(diǎn)擊【確認(rèn)】，可以生成對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)


熱點(diǎn)問(wèn)答

A
出口的報(bào)關(guān)單的申報(bào)期限是如何規(guī)定的？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）中關(guān)于申報(bào)程序和期限的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅的退（免）稅申報(bào)。

B
如果4月申報(bào)期以后查詢到以前年度出口的報(bào)關(guān)單還未申報(bào)退稅，是否還能申報(bào)？
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國(guó)有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第2號(hào)）第四條納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退(免)稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退(免)稅；未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報(bào)辦理退(免)稅。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第9號(hào)）第八條 （二）納稅人在退(免)稅申報(bào)期截止之日后申報(bào)出口貨物退(免)稅的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)退(免)稅時(shí)報(bào)送收匯材料。

C
如果查詢到的未申報(bào)報(bào)關(guān)單中有無(wú)法收匯的怎么辦？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第9號(hào)） 第八條
（一）納稅人申報(bào)退(免)稅的出口貨物，應(yīng)當(dāng)在出口退(免)稅申報(bào)期截止之日前收匯。未在規(guī)定期限內(nèi)收匯，但符合《視同收匯原因及舉證材料清單》所列原因的，納稅人留存《出口貨物收匯情況表》及舉證材料，即可視同收匯；因出口合同約定全部收匯最終日期在退(免)稅申報(bào)期截止之日后的，應(yīng)當(dāng)在合同約定收匯日期前完成收匯。
……
（三）納稅人申報(bào)退(免)稅的出口貨物，具有下列情形之一，稅務(wù)機(jī)關(guān)未辦理出口退(免)稅的，不得辦理出口退(免)稅；已辦理出口退(免)稅的，應(yīng)在發(fā)生相關(guān)情形的次月用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原退(免)稅申報(bào)數(shù)據(jù)，當(dāng)期退(免)稅額不足沖減的，應(yīng)補(bǔ)繳差額部分的稅款：
  1.因出口合同約定全部收匯最終日期在退(免)稅申報(bào)期截止之日后的，未在合同約定收匯日期前完成收匯；
2.未在規(guī)定期限內(nèi)收匯，且不符合視同收匯規(guī)定；
3.未按本條規(guī)定留存收匯材料。
納稅人在本公告施行前已發(fā)生上述情形但尚未處理的出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照本項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行處理；納稅人已按規(guī)定處理的出口貨物，待收齊收匯材料、退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退(免)稅。
（四）納稅人確實(shí)無(wú)法收匯且不符合視同收匯規(guī)定的出口貨物，適用增值稅免稅政策。
供稿：朱曉寧