1月征期到，小規(guī)模納稅人季度申報(bào)這樣填！

小規(guī)模納稅人


季度申報(bào)
一文帶您了解如何填報(bào)

1月征期已至，按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人該如何填寫(xiě)增值稅申報(bào)表呢，下面，我們將按照開(kāi)具增值稅普通發(fā)票和開(kāi)具增值稅專用發(fā)票兩種情況進(jìn)行分類(lèi)講解，一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧~

開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

01
季度銷(xiāo)售收入未超過(guò)30萬(wàn)時(shí)
將開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票的銷(xiāo)售額填入“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）”的 第10行“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”（企業(yè)填寫(xiě)）或 第11行“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”（個(gè)體工商戶填寫(xiě)）。
若無(wú)其他免稅項(xiàng)目，則無(wú)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。




注意

適用增值稅差額征收政策的小規(guī)模納稅人，《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次，填寫(xiě)差額后的銷(xiāo)售額。

舉例說(shuō)明：

（點(diǎn)擊查看大圖）


（點(diǎn)擊查看大圖）
02
季度銷(xiāo)售收入超過(guò)30萬(wàn)時(shí)
將開(kāi)具的1%稅率增值稅普通發(fā)票的不含稅銷(xiāo)售額填入“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）”的第1行“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”和第3行“其他增值稅發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”欄次。


對(duì)應(yīng)減征的銷(xiāo)售額2%部分計(jì)算填寫(xiě)在第18行“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次。系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算得出第24行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”為1%征收率計(jì)算的稅額。


填寫(xiě)好主表后點(diǎn)擊“保存”，再填寫(xiě)“《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》”。
1.在減稅項(xiàng)目內(nèi)點(diǎn)擊“添加”；
2.選擇減免性質(zhì)代碼
“0001011608|SXA031901121|小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅|《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告”；
3.填寫(xiě)“本期發(fā)生額”和“本期實(shí)際抵減稅額”欄次，數(shù)據(jù)與主表的第18行一致，填寫(xiě)完畢后保存。

開(kāi)具增值稅專用發(fā)票
情形1
開(kāi)具1%稅率的增值稅專用發(fā)票
將開(kāi)具的1%稅率增值稅專用發(fā)票的不含稅銷(xiāo)售額填入“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）”的第1行“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”和第2行“增值稅專用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”欄次。


對(duì)應(yīng)減征的銷(xiāo)售額2%部分計(jì)算填寫(xiě)在第18行“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次。系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算得出第24行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”為1%征收率計(jì)算的稅額。


填寫(xiě)好主表后點(diǎn)擊“保存”，再填寫(xiě)“《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》”。
1.在減稅項(xiàng)目內(nèi)點(diǎn)擊“添加”；
2.選擇減免性質(zhì)代碼
“0001011608|SXA031901121|小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅|《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告”；
3.填寫(xiě)“本期發(fā)生額”和“本期實(shí)際抵減稅額”欄次，數(shù)據(jù)與主表的第18行一致，填寫(xiě)完畢后保存。



情形2
開(kāi)具3%稅率的增值稅專用發(fā)票
將開(kāi)具的3%稅率增值稅專用發(fā)票的不含稅銷(xiāo)售額填入“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）”的第1行“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”和第2行“增值稅專用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”欄次。




溫馨提示：
按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或者1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。
制作：戚暢 錢(qián)鋮 付麗娟
來(lái)源：南陵縣稅務(wù)局
審核：貨物和勞務(wù)稅科
編發(fā)：納稅服務(wù)中心（稅收宣傳中心）
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