中國稅務雜志社和廈門大學國際稅法與比較稅制研究中心聯(lián)合舉辦學術(shù)研討會

近日，由中國稅務雜志社和廈門大學國際稅法與比較稅制研究中心共同主辦、安徽財經(jīng)大學法學院承辦的2023國際稅收專題研討會暨第九屆國際稅法前沿論壇成功舉辦。來自全國高校、科研機構(gòu)以及實務部門的50余位代表參會，共同探討國際稅收改革和數(shù)字化征管改革前沿問題。
在開幕式上，安徽財經(jīng)大學黨委常委、副校長、教授宋馬林，廈門大學國際稅法與比較稅制研究中心主任、教授廖益新，中國稅務雜志社副總編輯程雪松分別致辭。

安徽財經(jīng)大學黨委常委、副校長、教授宋馬林
宋馬林介紹了安徽財經(jīng)大學建校以來的發(fā)展歷程及學科建設(shè)成果，表示探討“雙支柱”國際稅改方案、稅收征管數(shù)字化改革等重大前沿問題，對持續(xù)深化國際稅收合作、更好順應全球稅收征管數(shù)字化趨勢、完善國際稅收治理體系必將具有重要的意義。

廈門大學國際稅法與比較稅制研究中心主任、教授廖益新
廖益新在致辭中對與會代表表示由衷的感謝，表示目前“雙支柱”國際稅改方案、數(shù)字化征管改革面臨最后攻關(guān)時刻。值此關(guān)鍵時刻，本次會議可以促進各方增進交流、升華觀點、啟迪思想，并希望系列研究成果能夠給國家相關(guān)部門提供參考。

中國稅務雜志社副總編輯程雪松
程雪松首先在致辭中對參加會議的各位領(lǐng)導、專家學者表示熱烈的歡迎和衷心的感謝，指出當前“雙支柱”國際稅改取得重要進展，技術(shù)方案制定和法律工具開發(fā)已接近尾聲。在這一關(guān)鍵的歷史時點，組織召開本次會議，有利于各方思想進行交流與碰撞，為“雙支柱”國際稅改方案的落地貢獻更多的中國智慧、中國方案；有利于積極應對全球數(shù)字經(jīng)濟稅收規(guī)則的重大調(diào)整與變革，推動我國在數(shù)字經(jīng)濟稅收領(lǐng)域的理論研究及政策儲備。同時，他期待本次會議的研究成果能夠為我國稅收改革和經(jīng)濟社會建設(shè)提供具有學術(shù)價值和實用價值的參考借鑒。

本次研討會的主旨發(fā)言分為“國際稅收改革前沿”“數(shù)字化征管改革”兩部分。

廈門大學國際稅法與比較稅制研究中心主任、教授廖益新
廈門大學國際稅法與比較稅制研究中心主任、教授廖益新作題為《旨在重塑公平合理國際稅收秩序的全球性稅改——BEPS項目十周年述評》的主旨演講。他指出，稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）行動計劃自2013年發(fā)起以來，經(jīng)歷了BEPS 1.0和BEPS 2.0兩個發(fā)展階段，具有三方面的顯著特征：一是一場前所未有、規(guī)?？涨暗娜蚝献餍苑幢芏悜?zhàn)略行動，二是一種國際法和國內(nèi)法兩翼并進的稅改路徑，三是一次同步解決國際稅收分配失衡和稅收競爭的改革嘗試。他認為，BEPS 2.0相對BEPS 1.0的變化，折射出國際政治經(jīng)濟格局發(fā)生深刻變化、跨國企業(yè)BEPS行為仍然存在等內(nèi)在原因，但同時也應該看到BEPS項目還存在適用范圍有限、制度設(shè)計不符合稅收中性原則、制度安排有悖于利潤應在價值創(chuàng)造地的課稅理念和原則、對發(fā)展中國家經(jīng)濟發(fā)展造成負面影響等諸多問題。他表示，未來BEPS項目對構(gòu)建公平合理的國際稅收秩序具有深遠意義，但仍任重道遠。

復旦大學公共經(jīng)濟研究中心執(zhí)行主任、教授杜莉
復旦大學公共經(jīng)濟研究中心執(zhí)行主任、教授杜莉作題為《全球最低稅規(guī)則與企業(yè)所得稅制優(yōu)化》的主旨演講。她表示，國際稅收競爭呈現(xiàn)出日益加劇、復雜化的趨勢，而實施全球最低稅規(guī)則有利于確保跨國企業(yè)集團整體稅負不低于15%的最低稅負，營造良好的國際稅收競爭環(huán)境。她詳細梳理了應對經(jīng)濟數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)“雙支柱”方案的相關(guān)文件、支柱二方案的最新進展，詳盡闡釋了支柱二方案的基本架構(gòu)、補足稅的計算公式等。她強調(diào)，未來可以通過加強對GloBE規(guī)則的本地化解釋、完善針對企業(yè)集團征稅的規(guī)則、引入國內(nèi)最低稅等方式優(yōu)化我國企業(yè)所得稅稅制。

國家稅務總局稅收科學研究所國際室主任、研究員孫紅梅
國家稅務總局稅收科學研究所國際室主任、研究員孫紅梅作題為《“一帶一路”稅收征管合作機制：全球稅收治理的有益實踐》的主旨演講。她表示，“一帶一路”倡議提出十周年來，“一帶一路”稅收征管合作機制既是應勢之為，又是務實而為，未來發(fā)展更是大有所為。她指出，“一帶一路”稅收征管合作機制是推進“一帶一路”建設(shè)的現(xiàn)實要求、優(yōu)化稅收營商環(huán)境的迫切要求、完善全球稅收治理體系的必然要求。合作機制通過舉辦“一帶一路”稅收征管合作論壇和系列高級別會議、成立“一帶一路”稅收征管能力促進聯(lián)盟、打造經(jīng)驗分享及宣傳陣地，在稅收合作領(lǐng)域發(fā)揮了重要作用。伴隨影響力的不斷擴大，合作機制已成為造福各方的國際公共產(chǎn)品和開放包容的多邊合作平臺。

中國人民大學數(shù)字稅收研究所所長、教授岳樹民

中國人民大學數(shù)字稅收研究所所長、教授岳樹民作題為《適應數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展的稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化》的主旨演講。他指出，應結(jié)合數(shù)字經(jīng)濟的新發(fā)展、新變化、新特點、新要求來調(diào)整完善稅制結(jié)構(gòu)，在稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化過程中應秉持統(tǒng)籌建設(shè)原則和循序漸進原則。他認為，適用數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展的稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化應面對以下五種情形：一是數(shù)字經(jīng)濟沒有改變最終提供產(chǎn)品與服務的實質(zhì)；二是明確數(shù)字化提供產(chǎn)品、服務定性；三是明確數(shù)據(jù)資產(chǎn)、數(shù)字資產(chǎn)的占有、交易、使用的稅收政策與制度；四是明確加密資產(chǎn)、非同質(zhì)化通證（NFT）等新興數(shù)字產(chǎn)物的稅務處理方式；五是對于生產(chǎn)鏈供應鏈出現(xiàn)“去彎取直”的變化，稅種的內(nèi)部構(gòu)造、機制適應性調(diào)整。未來應從以下四個方面優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)以適應數(shù)字經(jīng)濟的發(fā)展：一是明確征稅對象及其屬性，二是明確征稅要件，三是探索數(shù)據(jù)相關(guān)稅制，四是征免政策制度的優(yōu)化。

中國政法大學財稅法研究中心主任、教授施正文
中國政法大學財稅法研究中心主任、教授施正文作題為《數(shù)字平臺的稅收征管義務：理論基礎(chǔ)與制度建構(gòu)》的主旨演講。他表示，平臺經(jīng)濟呈現(xiàn)交易結(jié)構(gòu)多元化與交易零散化、經(jīng)營活動去組織化與生產(chǎn)社會化、資源配置模式的再中心化等特點，且平臺具有掌握信息量大、對交易控制力強、技術(shù)先進、距離稅源近等優(yōu)勢，因此平臺經(jīng)濟對于稅收征管的影響既是挑戰(zhàn)也是機遇。源于平臺身份的義務、道德與社會的內(nèi)在正當性、對于平臺經(jīng)濟規(guī)制的必須性以及數(shù)字經(jīng)濟稅收治理的創(chuàng)新性，應從立法層面賦予平臺稅收征管的法律義務。他強調(diào)，應注意防范平臺義務的權(quán)力風險、分類分級設(shè)定義務、配置有限且合理的義務內(nèi)容。對此，可從以數(shù)據(jù)為核心的稅務管理義務、稅款征收義務、納稅環(huán)境建設(shè)義務等角度構(gòu)建平臺稅收征管法律義務的內(nèi)容。

中國財政科學研究院社會發(fā)展研究中心主任、研究員許文
中國財政科學研究院社會發(fā)展研究中心主任、研究員許文作題為《分步構(gòu)建面向數(shù)字經(jīng)濟的友好型稅收體系》的主旨演講。他認為，數(shù)字經(jīng)濟的發(fā)展推動經(jīng)濟社會的整體轉(zhuǎn)型，引發(fā)多領(lǐng)域、全方位的巨大變革，并有可能會對稅收帶來根本性的影響。引發(fā)根本性變革的主要因素體現(xiàn)在：一是經(jīng)濟形態(tài)轉(zhuǎn)變所帶來的稅基等變化，進而引發(fā)稅制改革；二是在稅收征管能力和水平提高后所帶來的稅制改革。未來，應采用“簡稅制、寬稅基”的改革思路，適時對稅收制度進行創(chuàng)新改革；同時全面推進稅收征管數(shù)字化改革和智慧稅務建設(shè)，建立促進公平競爭的稅收征管體系。
在下午的兩個平行分論壇上，與會專家學者分別圍繞“國際稅收規(guī)則百年重塑”“國內(nèi)稅制及征管適應數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展趨勢”專題進行了分享與研討。專題一研討內(nèi)容既包括國際稅收改革的最新進展，又包括“雙支柱”方案的有效應對，還囊括國際稅改立法的國際借鑒等；專題二研討內(nèi)容既包括數(shù)字經(jīng)濟稅收理論研究，又包括適應數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展的稅制改革方向，還包括平臺在稅收征管中的責任和義務等。
經(jīng)過主旨發(fā)言和專題發(fā)言兩個環(huán)節(jié)的研討分享，財稅界、法學界、實務界專家學者立足理論和實踐前沿，聚焦國際稅收改革和數(shù)字化稅收征管熱點問題，各抒己見，充分交流。與會人員一致認為：國際稅收規(guī)則正在經(jīng)歷百年以來最大規(guī)模的重塑，數(shù)字經(jīng)濟正在成為重組全球要素資源、重塑全球經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、改變?nèi)蚋偁幐窬值年P(guān)鍵力量，這對于稅收政策、稅收制度、稅收征管而言，既是挑戰(zhàn)，也是機遇。此次研討會達到了深化認識、凝聚共識、啟發(fā)思考的效果，為進一步深化國際稅收理論和稅收征管數(shù)字化領(lǐng)域研究奠定基礎(chǔ)，同時亦為我國未來稅制和征管改革提供了新觀點、新思路、新智慧。