國家稅務(wù)總局東莞市稅務(wù)局 國家稅務(wù)總局東莞市稅務(wù)局關(guān)于做好2021年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳的通知

國家稅務(wù)總局東莞市稅務(wù)局
國家稅務(wù)總局東莞市稅務(wù)局關(guān)于做好2021年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳的通知

  國家稅務(wù)總局東莞市稅務(wù)局關(guān)于做好2021年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳的通知
  國家稅務(wù)總局東莞市稅務(wù)局
  全文有效
  2022.3.28
  各相關(guān)納稅人：
  根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》(國稅發(fā)[2009]6號(hào))有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，現(xiàn)就做好2021年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳的有關(guān)事項(xiàng)提示如下：
  一、匯算清繳對(duì)象
  (一)依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，無論盈利或者虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及相關(guān)文件規(guī)定，參加年度企業(yè)所得稅匯算清繳。
  (二)非居民企業(yè)具有下列情形之一的，可不參加當(dāng)年度的所得稅匯算清繳：
  1.臨時(shí)來華承包工程和提供勞務(wù)不足1年，在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)，且已經(jīng)結(jié)清稅款;
  2.匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷。
  二、匯算清繳時(shí)限
  非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)在2022年5月31日前進(jìn)行2021年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，并進(jìn)行匯算清繳。
  三、申報(bào)和匯算清繳
  (一)年度申報(bào)表
  非居民企業(yè)應(yīng)使用《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表(2019年版)>等報(bào)表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第16號(hào))中規(guī)定的《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(2019年版)》進(jìn)行年度申報(bào)。非居民企業(yè)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確辦理年度申報(bào)，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤填報(bào)居民企業(yè)所得稅申報(bào)表的情況。
  (二)需要報(bào)送的資料
  非居民企業(yè)辦理所得稅年度申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列報(bào)表、資料：
  1.年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表;
  2.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
  (三)申報(bào)流程
  非居民企業(yè)申報(bào)年度所得稅后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，需補(bǔ)繳或退還所得稅的，應(yīng)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》后，按規(guī)定時(shí)限將稅款補(bǔ)繳入庫，或按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理退稅手續(xù)。
  四、其他相關(guān)事項(xiàng)
  其他相關(guān)事項(xiàng)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》(國稅發(fā)[2009]6號(hào))、《國家稅務(wù)總局?fontface="仿宋_GB2312">財(cái)政部中國人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年12號(hào)）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表(2019年版)>等報(bào)表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第16號(hào))的規(guī)定辦理。
  國家稅務(wù)總局東莞市稅務(wù)局
  二〇二二年三月二十八日