黑龍江省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《黑龍江省單位往來資金結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》的通知

黑龍江省財(cái)政廳 黑龍江省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《黑龍江省單位往來資金結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》的通知
黑財(cái)費(fèi)[2010]6號

黑龍江省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《黑龍江省單位往來資金結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》的通知
  黑財(cái)費(fèi)[2010]6號
  全文有效
  2010-6-11
  第一章 總 則
  第一條 為規(guī)范黑龍江省單位往來資金結(jié)算票據(jù)使用和管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督，防治亂收費(fèi)、亂集資和各種攤派行為，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《黑龍江省行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒票據(jù)管理辦法》，參照財(cái)政部《行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》的通知(財(cái)綜[2010]1號)，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。
  第二條 本辦法所稱的黑龍江省單位往來資金結(jié)算票據(jù)（以下簡稱往來票據(jù)），是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、其他組織機(jī)構(gòu)和企業(yè)（以下統(tǒng)稱單位）發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部往來資金結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動時開具的憑證。
  第三條 往來票據(jù)是單位與單位之間、單位內(nèi)部之間和單位與個人之間往來款項(xiàng)的收款收據(jù)，不同于收費(fèi)、非稅收入票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票，不能作為報銷憑證。
  第四條 往來票據(jù)是會計(jì)核算的原始憑證，是財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)。
  第五條 往來票據(jù)的印制、領(lǐng)購、核發(fā)、使用、保管、審核、銷毀和稽查等活動，適用本辦法。
  第六條 省級財(cái)政部門負(fù)責(zé)本省往來票據(jù)的統(tǒng)一管理，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施本辦法。
  各級財(cái)政收費(fèi)票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本地往來票據(jù)的具體管理工作。
  第七條 往來票據(jù)由省級財(cái)政部門依法確定的印刷企業(yè)統(tǒng)一印制，并套印黑龍江省財(cái)政廳票據(jù)監(jiān)印章。
  第二章 往來票據(jù)的內(nèi)容和使用范圍
  第八條 往來票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、付款單位、開票日期、收款項(xiàng)目、數(shù)量、金額、收款單位、收款人以及聯(lián)次。
  第九條 往來票據(jù)的使用范圍：
  （一）單位暫收款項(xiàng)。由單位暫時收取，在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后需退還原付款單位或個人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如押金、定金、保證金及其他暫時收取的各種款項(xiàng)等。
  （二）單位代收款項(xiàng)。由單位代為收取，在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后需付給其他收款單位或個人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如代收教材費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)等。
  （三）單位內(nèi)部各部門之間、單位與個人之間發(fā)生的其他資金往來且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)。
  （四）未實(shí)行國庫集中收付的單位取得的撥款經(jīng)費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入等收入可暫時使用往來票據(jù)。
  （五）財(cái)政部門認(rèn)定的不作為單位收入的其他資金往來行為。
  第十條 下列行為，不得使用往來票據(jù)：
  （一）行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務(wù)，其收費(fèi)屬于經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)，應(yīng)當(dāng)依法使用稅務(wù)發(fā)票，不得使用往來票據(jù)。
  1、信息咨詢、技術(shù)咨詢、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收費(fèi)；
  2、法律法規(guī)和國務(wù)院部門規(guī)章規(guī)定強(qiáng)制進(jìn)行的培訓(xùn)業(yè)務(wù)以外，由有關(guān)單位和個人自愿參加培訓(xùn)、會議的收費(fèi)；
  3、組織短期出國培訓(xùn)，為來華工作的外國人員提供境內(nèi)服務(wù)等收取的國際交流服務(wù)費(fèi)；
  4、組織展覽、展銷會收取的展位費(fèi)等服務(wù)費(fèi)；
  5、創(chuàng)辦刊物、出版書籍并向訂購單位和個人收取的費(fèi)用；
  6、開展演出活動，提供錄音錄像服務(wù)收取的費(fèi)用；
  7、復(fù)印費(fèi)、打字費(fèi)、資料費(fèi)；
  8、醫(yī)療機(jī)構(gòu)收取的體檢費(fèi)，供熱單位收取的供熱費(fèi)；
  9、其他經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)行為。
  （二）行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入，國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入，以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用政府非稅收入票據(jù)，不得使用往來票據(jù)。
  （三）行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托，代行收取政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)委托手續(xù)，使用委托單位領(lǐng)購的有關(guān)政府非稅收入票據(jù)代收相應(yīng)的政府非稅收入，不得使用往來票據(jù)。
  （四）社會團(tuán)體收取會費(fèi)收入，應(yīng)使用社會團(tuán)體會費(fèi)票據(jù)；公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入，應(yīng)使用醫(yī)療票據(jù)；公益性單位接收捐贈使用捐贈票據(jù)，均不得使用往來票據(jù)。
  （五）實(shí)行國庫集中收付的行政事業(yè)單位取得的撥入經(jīng)費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入等形成本單位收入，不得使用往來票據(jù)。
  （六）企業(yè)單位經(jīng)營、服務(wù)收費(fèi)，不得使用往來票據(jù)。
  （七）財(cái)政部門認(rèn)定的其他行為。
  第三章 往來票據(jù)的領(lǐng)購和核發(fā)
  第十一條 往來票據(jù)原則上實(shí)行屬地化管理，由獨(dú)立核算、會計(jì)制度健全的單位向所在地財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)領(lǐng)購。
  第十二條 往來票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊購新的領(lǐng)購制度。
  第十三條 首次申領(lǐng)往來票據(jù)的單位，應(yīng)向單位所在地財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)申請辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》，在領(lǐng)購申請中需詳細(xì)列明領(lǐng)購?fù)鶃砥睋?jù)的使用范圍和項(xiàng)目。
  財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依照本辦法，對單位提供的往來票據(jù)使用范圍和項(xiàng)目進(jìn)行審核，對符合往來票據(jù)使用范圍的，予以核準(zhǔn)，單位憑證購領(lǐng)票據(jù)；不符合往來票據(jù)使用范圍的，不予核準(zhǔn)，并向領(lǐng)購單位說明原因。
  第十四條 再次領(lǐng)購?fù)鶃砥睋?jù)的單位，應(yīng)當(dāng)出示《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》，并提交前次領(lǐng)購?fù)鶃砥睋?jù)的使用情況及存根，經(jīng)同級財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審驗(yàn)無誤并核銷后，方可繼續(xù)領(lǐng)購。
  第十五條 單位領(lǐng)購?fù)鶃碣Y金結(jié)算票據(jù)實(shí)行限量發(fā)放，每次領(lǐng)購數(shù)量一般不超過本單位6個月的需要量。
  第四章 往來票據(jù)的使用與保管
  第十六條 單位必須嚴(yán)格按照財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的使用范圍開具往來資金結(jié)算票據(jù)，不得超范圍使用往來票據(jù)。
  單位不按規(guī)定使用往來票據(jù)的，付款單位和個人有權(quán)拒付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門不得入賬。
  第十七條 往來票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改往來票據(jù)，不得將往來票據(jù)與其他財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。
  第十八條 單位應(yīng)當(dāng)建立往來票據(jù)管理制度，設(shè)置管理臺賬，由專人負(fù)責(zé)往來票據(jù)的領(lǐng)購、使用登記與保管，并按規(guī)定向單位所在地財(cái)政票據(jù)管理機(jī)構(gòu)報送往來票據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況。
  第十九條 單位遺失往來票據(jù)的，應(yīng)遺失之日起10個工作日內(nèi)向單位所在地財(cái)政部門報告；可能造成重大損失的，遺失單位應(yīng)當(dāng)?shù)菆舐暶髯鲝U。
  第二十條 單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開具的往來票據(jù)存根，票據(jù)存根保存期限一般為5年；保存5年確有困難的，經(jīng)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意，可以適當(dāng)縮短保存期限，但不得少于2年。
  第二十一條 對保存期滿需要銷毀的往來票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的往來票據(jù)，由單位負(fù)責(zé)登記造冊，報經(jīng)單位所在地財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督銷毀。
  第二十二條 撤銷、改組、合并的單位，在辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或注銷手續(xù)時，應(yīng)對單位已使用的往來票據(jù)存根及尚未使用的往來票據(jù)登記造冊，并交送單位所在地財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一銷毀。
  第五章 監(jiān)督檢查
  第二十三條 各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和管理需要，對往來票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管等情況進(jìn)行年度稽查，也可以定期或者不定期的專項(xiàng)檢查。
  第二十四條 單位應(yīng)當(dāng)自覺接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。
  第二十五條 違反本辦法規(guī)定領(lǐng)購、使用、管理往來票據(jù)的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的往來票據(jù)。同時，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等規(guī)定進(jìn)行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
  第六章 附 則
  第二十六條 本辦法由省級財(cái)政部門負(fù)責(zé)解釋。
  第二十七條 本辦法自2010年8月1日起施行。