康達新材財務(wù)造假事件

康達新材財務(wù)造假事件

基本信息

公司全稱	上海康達化工新材料股份有限公司
股票代碼	002669
上市時間	2012年4月16日
上市地點	深圳證券交易所
注冊資本（萬元）	20,000.0000
所屬行業(yè)	化學(xué)原料和化學(xué)制品制造業(yè)

2014年10月17日，上海康達收到中國證券監(jiān)督管理委員會下發(fā)的行政處罰決定書（[2014]82號）《上?？颠_化工新材料股份有限公司關(guān)于收到中國證監(jiān)會行政處罰決定書的公告》。

1、 未按規(guī)定報告會后事項

康達新材在《康達新材會后事項》中承諾不存在影響發(fā)行上市和投資者判斷的重大會后事項，也沒有對截至當(dāng)時公司經(jīng)營業(yè)績出現(xiàn)較大幅度下滑的事項另向證監(jiān)會書面說明。

具體表現(xiàn)：過會后至公司股票上市前，康達新材經(jīng)營業(yè)績出現(xiàn)較大幅度下滑，具體為：

主要產(chǎn)品風(fēng)電用環(huán)氧樹脂結(jié)構(gòu)膠2012年1月1日至3月15日訂單同比下滑37%

2、上市公告書虛假記載：

2012年4月13日，康達新材公告了《首次公開發(fā)行股票上市公告書》（以下簡稱《上市公告書》），在《上市公告書》中附了2012年度一季度財務(wù)報告。在這份披露的2012年一季度財務(wù)報告中，康達新材

具體調(diào)整項目	影響金額
營業(yè)成本	調(diào)減1,800,000元
日常費用	推遲確認1,136,462.20元
研發(fā)支出	不符合資本化條件的研發(fā)支出未計入當(dāng)期損益782,018.53元。

以上違法事實有《康達新材會后事項》、《上市公告書》、財務(wù)報告和憑證及相關(guān)人員詢問筆錄等證據(jù)證明，足以認定。

參考法規(guī)：

康達新材未按規(guī)定報告2012年1至2月份營業(yè)利潤出現(xiàn)大幅下滑和公司主要產(chǎn)品訂單下滑情況的行為，違反了《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）第二十條第一款和《上市公司信息披露管理辦法》第十四條的規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第一百九十三條第二款所述的未按規(guī)定報送報告的違法行為。公司董事長、總經(jīng)理陸企亭和公司財務(wù)總監(jiān)陸天耘是直接負責(zé)的主管人員。

康達新材在《上市公告書》中披露的2012年一季度主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標中虛假記載營業(yè)利潤的行為，違反了《證券法》第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第一百九十三條第一款所述的所披露的信息有虛假記載的違法行為。公司董事長、總經(jīng)理陸企亭和公司財務(wù)總監(jiān)陸天耘是直接負責(zé)的主管人員，公司原董事會秘書儲文斌為其它直接責(zé)任人員?！豆_發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第19號—財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》

證監(jiān)會作出的行政處罰決定：

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，根據(jù)《證券法》第一百九十三條的規(guī)定，證監(jiān)會決定：

（一）、責(zé)令康達新材改正，給與警告，并處以60萬元罰款；

（二）、對陸企亭、陸天耘給予警告，并分別處以30萬元罰款；

（三）、對儲文斌給予警告，并處以5萬元罰款。