重慶市地方稅務(wù)局 重慶市地方稅務(wù)局公告2014年第13號(hào) 重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《重慶市地方稅務(wù)局重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的公告

重慶市地方稅務(wù)局
重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《重慶市地方稅務(wù)局重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的公告
重慶市地方稅務(wù)局公告2014年第13號(hào)

  重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《重慶市地方稅務(wù)局重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的公告
  重慶市地方稅務(wù)局公告2014年第13號(hào)
  全文有效
  2014年10月14日
  為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014-2020年）的通知》（國(guó)發(fā)[2014]21號(hào)）精神，懲戒嚴(yán)重涉稅違法行為，提高納稅人依法納稅意識(shí)，規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)違法案件公告辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[1998]156號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法（試行）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第41號(hào)）的規(guī)定，結(jié)合重慶實(shí)際，制定《重慶市地方稅務(wù)局重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》，現(xiàn)予以公告。
  重慶市地方稅務(wù)局重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）
  第一條 重慶市各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)依照本辦法的規(guī)定，定期向社會(huì)公布重大稅收違法案件信息。
  第二條 公布重大稅收違法案件信息，應(yīng)當(dāng)遵循依法公開、公平公正、分級(jí)管理、統(tǒng)一規(guī)范的原則。
  第三條 重慶市各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)通過門戶網(wǎng)站定期向社會(huì)公布重大稅收違法案件信息，同時(shí)可根據(jù)實(shí)際情況，通過稅務(wù)機(jī)關(guān)公告欄、辦稅廳電子顯示屏以及報(bào)紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體向社會(huì)公布。
  第四條 重慶市地方稅務(wù)局對(duì)外公布重慶市各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)查結(jié)的符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一的稅收違法案件信息：
  （一）納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，查補(bǔ)稅款金額300萬(wàn)元以上，且占應(yīng)納稅額百分之十以上的；
  （二）納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，查補(bǔ)稅款金額300萬(wàn)元以上的；
  （三）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；
  （四）虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開稅款數(shù)額500萬(wàn)元以上的；
  （五）虛開普通發(fā)票，票面額累計(jì)2000萬(wàn)元以上的；
  （六）雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)，但違法情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會(huì)影響的。
  第五條 各區(qū)縣（自治縣）地方稅務(wù)局、重慶市地方稅務(wù)局重點(diǎn)稅源管理局、重慶市地方稅務(wù)局各直屬稽查局對(duì)外公布本級(jí)稽查局或本局查結(jié)的符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一的稅收違法案件信息：
  （一）納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，查補(bǔ)稅款金額200萬(wàn)元以上，且占應(yīng)納稅額百分之十以上的；
  （二）納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，查補(bǔ)稅款金額200萬(wàn)元以上的；
  （三）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；
  （四）虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開稅款數(shù)額200萬(wàn)元以上的；
  （五）虛開普通發(fā)票，票面額累計(jì)1000萬(wàn)元以上的；
  （六）雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)，但違法情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會(huì)影響的。
  第六條 各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)查結(jié)的稅收違法案件，是指地方稅務(wù)機(jī)關(guān)已作出了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，并且在法定期間內(nèi)，當(dāng)事人沒有申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟，或者經(jīng)行政復(fù)議或法院裁判最終確定效力的案件。
  第七條 按照誰(shuí)檢查、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，作出行政處理、行政處罰的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)公布案件信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
  第八條 公布重大稅收違法案件信息應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
  （一）對(duì)法人或者其他組織，公布其名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼、注冊(cè)地址，法定代表人或者負(fù)責(zé)人姓名、性別及公民身份號(hào)碼（隱去出生年、月、日號(hào)碼段，下同），負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)人員姓名、性別及身份證號(hào)碼；
  （二）對(duì)自然人，公布其姓名、性別、身份證號(hào)碼；
  （三）主要違法事實(shí)；
  （四）相關(guān)法律依據(jù)；
  （五）行政處理、行政處罰情況；
  （六）實(shí)施檢查的單位。
  對(duì)公布的重大稅收違法案件負(fù)有直接責(zé)任的中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員，可以依法一并公布其相關(guān)信息。
  第九條 對(duì)按本辦法公布的當(dāng)事人，依法采取以下措施：
  （一）納稅信用級(jí)別直接判為D級(jí)，適用《納稅信用管理辦法（試行）》關(guān)于D級(jí)納稅人的管理措施；
  （二）對(duì)欠繳查補(bǔ)稅款的當(dāng)事人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定，協(xié)調(diào)出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境；
  （三）因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》等有關(guān)規(guī)定，協(xié)調(diào)工商行政管理等機(jī)關(guān)限制其擔(dān)任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；
  （四）對(duì)公布的重大稅收違法案件信息，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《征信業(yè)管理?xiàng)l例》等有關(guān)規(guī)定向征信機(jī)構(gòu)通報(bào)，供金融機(jī)構(gòu)融資授信參考使用；
  （五）對(duì)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的行政處罰案件的當(dāng)事人，由執(zhí)行法院依法納入失信被執(zhí)行人名單，采取限制高消費(fèi)等懲戒措施；
  （六）地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況依法采取其他嚴(yán)格管理的措施。
  第十條 每季度終了后30日內(nèi)，重慶市各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在其門戶網(wǎng)站上公布重大稅收違法案件信息。
  第十一條 重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的，從公布欄中撤出。
  第十二條 被公布的當(dāng)事人對(duì)公布內(nèi)容產(chǎn)生異議的，由作出行政處理、行政處罰決定的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)復(fù)核和處理。
  第十三條 本辦法所稱“以上”“以下”均含本級(jí)、本數(shù)。
  第十四條 本辦法自2014年10月1日起施行。
  政策解讀
  現(xiàn)將《重慶市地方稅務(wù)局重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）解讀如下：
  一、制定《辦法》的背景
  黨的十八大提出“加強(qiáng)政務(wù)誠(chéng)信、商務(wù)誠(chéng)信、社會(huì)誠(chéng)信和司法公信建設(shè)”，黨的十八屆三中全會(huì)提出“建立健全社會(huì)誠(chéng)信體系，褒揚(yáng)誠(chéng)信，懲戒失信”，《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)和創(chuàng)新社會(huì)管理的意見》提出“建立健全社會(huì)誠(chéng)信制度”，《國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十二個(gè)五年規(guī)劃綱要》提出“加快社會(huì)信用體系建設(shè)”的總體要求。今年4月23日，李克強(qiáng)總理召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，又對(duì)“建立健全守信激勵(lì)和失信懲戒機(jī)制”以及“積極促進(jìn)信用信息的社會(huì)運(yùn)用”等方面做出專門部署。今年7月4日，總局制定并對(duì)外發(fā)布《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》，從今年10月1日起，總局開始對(duì)社會(huì)公布嚴(yán)重違反稅收法律法規(guī)的重大稅收違法案件信息（“黑名單”）。同時(shí)，總局在《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》第六條中明確，省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)公布案件的金額標(biāo)準(zhǔn)由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。為了貫徹落實(shí)稅收違法“黑名單”制度，進(jìn)一步明確我市各級(jí)地稅機(jī)關(guān)案件公布標(biāo)準(zhǔn)，我們起草了《辦法》，從今年10月1日起，對(duì)社會(huì)公布嚴(yán)重違反稅收法律法規(guī)的重大稅收違法案件信息。
  二、制定《辦法》的意義
  《辦法》是我局貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和國(guó)家稅務(wù)總局的總體部署，推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信體系建設(shè)的一項(xiàng)重要舉措，對(duì)加快稅務(wù)領(lǐng)域誠(chéng)信體系建設(shè)，充分發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督和輿論監(jiān)督的作用，提高納稅人依法納稅意識(shí)，規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為，促進(jìn)稅收法治建設(shè)，規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序和稅收秩序，形成良好、誠(chéng)信的社會(huì)氛圍具有重要意義。
  通過向全社會(huì)公布重大稅收違法案件信息、依法發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督和輿論監(jiān)督作用、制定相應(yīng)的一系列懲戒失信措施，可以更好地發(fā)揮稅務(wù)稽查的警示和震懾作用，有效打擊各種嚴(yán)重稅收違法行為，提高納稅人的依法納稅意識(shí)和稅法遵從度，維護(hù)社會(huì)公平和法制公平的稅收經(jīng)濟(jì)秩序，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，真正做到“誠(chéng)實(shí)守信者一路綠燈，違法失信者寸步難行”，促進(jìn)社會(huì)信用體系的建設(shè)。
  三、《辦法》的主要內(nèi)容
  《辦法》共計(jì)14條，對(duì)重大稅收違法案件公布機(jī)關(guān)、公布原則、公布渠道、公布標(biāo)準(zhǔn)、公布內(nèi)容、管理措施、公布期限、異議處理等內(nèi)容進(jìn)行了明確，主要包括：
  （一）公布渠道?！掇k法》第三條規(guī)定，重慶市各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)通過門戶網(wǎng)站定期向社會(huì)公布重大稅收違法案件信息，同時(shí)為了擴(kuò)大影響，還可通過稅務(wù)機(jī)關(guān)公告欄、辦稅廳電子顯示屏以及各類報(bào)紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體向社會(huì)公布。
  （二）公布標(biāo)準(zhǔn)。按照涉案金額大小、違法情節(jié)輕重的不同，《辦法》第四條和第五條區(qū)分了市局公布的標(biāo)準(zhǔn)和各區(qū)縣局以及市局直屬稽查局公布的標(biāo)準(zhǔn)。符合公布標(biāo)準(zhǔn)的案件類型包括偷稅、逃稅、抗稅、虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票、虛開普通發(fā)票以及其他違法情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會(huì)影響的稅收違法案件等6類案件。
  （三）公布內(nèi)容?！掇k法》第八條規(guī)定，公布的信息包括違法當(dāng)事人的名稱（姓名）、組織機(jī)構(gòu)代碼（身份證號(hào)碼）、主要違法事實(shí)、相關(guān)法律依據(jù)、行政處理及處罰情況、實(shí)施檢查單位等。
  （四）管理措施?！掇k法》第九條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)涉稅案件當(dāng)事人采取更加嚴(yán)格的管理措施，如評(píng)定為D級(jí)納稅信用等級(jí)、限制出境、任職限制等。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還將把違法當(dāng)事人有關(guān)信息向銀行、工商等部門通報(bào)，供融資授信、行政審批等參考使用，使違法當(dāng)事人“一處失信，處處受限”。
  （五）公布期限?！掇k法》第十一條規(guī)定，重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的，從公布欄中撤出。
  （六）異議處理。《辦法》第十二條規(guī)定，被公布的當(dāng)事人對(duì)公布內(nèi)容產(chǎn)生異議的，由作出行政處理、行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)復(fù)核和處理。