澳針對非法稅務(wù)籌劃開出高額罰單

澳針對非法稅務(wù)籌劃開出高額罰單

時間：2025年02月14日

來源：中國稅務(wù)報

作者：何振華 鐘思成 楊紫陽

近日，因推廣濫用研發(fā)稅收抵免優(yōu)惠政策的非法稅務(wù)籌劃方案，澳大利亞聯(lián)邦法院對悉尼的一名商業(yè)顧問朱利安·巴卡里奇作出判決，開出高額罰單。巴卡里奇的相關(guān)實體夢想聯(lián)盟有限公司和夢想會計師事務(wù)所有限公司，以及他的前稅務(wù)代理人阮氏錦秀也被判罰。上述個人及實體由于違反《非法稅務(wù)籌劃推手處罰法》，共被罰款1360萬澳元（1澳元約合4.57元人民幣）。

澳稅務(wù)部門嚴打非法稅務(wù)籌劃

根據(jù)法院的判決，巴卡里奇?zhèn)€人要繳納450萬澳元的罰款，其相關(guān)實體夢想聯(lián)盟有限公司、夢想會計師事務(wù)所有限公司還要繳納900萬澳元的罰款。阮氏錦秀是推廣該非法稅務(wù)籌劃方案的重要推手，也被判處繳納罰款10萬澳元。

澳大利亞稅務(wù)局以及工業(yè)、科學和資源部開展的聯(lián)合調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2014年—2017年，巴卡里奇在擔任商業(yè)顧問期間推廣非法稅務(wù)籌劃方案，慫恿向其咨詢的客戶在申報研發(fā)支出稅收抵免時，過度夸大研發(fā)支出或者虛假申報研發(fā)支出，以此獲得不正當?shù)亩愂盏置鈨?yōu)惠。目前，澳大利亞按照企業(yè)“營業(yè)額＋研發(fā)投入”兩項指標來確定企業(yè)所得稅稅額抵免率，抵免稅額為研發(fā)支出乘以稅額抵免率。

澳大利亞稅務(wù)局立即行動，根據(jù)《非法稅務(wù)籌劃推手處罰法》對巴卡里奇及其同伙阮氏錦秀的違法行為進行處罰。

據(jù)悉，《非法稅務(wù)籌劃推手處罰法》是澳大利亞稅務(wù)部門為打擊非法稅務(wù)籌劃行為而出臺的法規(guī)。2024年8月，澳大利亞稅務(wù)局還發(fā)布了對這一法規(guī)的修訂案，該修訂案自2024年7月1日起生效。根據(jù)新規(guī)，如果某實體直接或間接獲得與推廣、鼓勵非法稅務(wù)籌劃相關(guān)的利益，或帶動其他實體開展類似活動，則該實體將被認定為非法稅務(wù)籌劃的推手。巴卡里奇的相關(guān)實體顯然符合判定為非法稅務(wù)籌劃推手的條件。

該修訂案的主要內(nèi)容包括對于推動非法稅務(wù)籌劃的顧問和公司，最高罰款金額從780萬澳元大幅提高到7.8億澳元；將澳大利亞稅務(wù)局就推手處罰提起聯(lián)邦法院訴訟的時限從該類行為發(fā)生后4年延長至6年；擴展非法稅務(wù)籌劃的定義，包括以牟利為目的的稅務(wù)籌劃行為，以及適用于跨國反避稅法或利潤轉(zhuǎn)移條款的情況；擴大推手處罰法的適用范圍，使其覆蓋澳大利亞稅務(wù)局的所有裁定，而非僅限于特定稅務(wù)裁定。

從修訂案內(nèi)容可以看出，澳大利亞稅務(wù)局對非法稅務(wù)籌劃行為的打擊力度加大。

以案示警傳達嚴肅態(tài)度

澳大利亞稅務(wù)局助理專員賈斯丁·迪恩尼斯表示，這一結(jié)果給所有考慮推廣非法稅務(wù)籌劃方案的人以及那些故意提交錯誤納稅申報表的納稅人敲響了警鐘。

“巴卡里奇和阮氏錦秀利用了信任他們的客戶，現(xiàn)在他們面臨重大處罰?！钡隙髂崴拐f，“高額罰金不僅表明這些非法稅務(wù)籌劃方案的影響規(guī)模之大和濫用稅收優(yōu)惠政策的性質(zhì)之惡劣，也表明了我們對推廣非法稅務(wù)籌劃行為絕不姑息的嚴肅態(tài)度。我們明確警告那些企圖推廣或參與此類稅務(wù)籌劃的人，違法者終將被繩之以法，并為他們的錯誤行為付出代價?！?/div>

近幾年來，澳大利亞稅務(wù)局調(diào)查發(fā)現(xiàn)約138名納稅人的研發(fā)支出稅收優(yōu)惠申報存在疑點，澳大利亞稅務(wù)局依法追繳了超過1450萬澳元欠繳稅金、行政處罰金和滯納金，并確認了相應(yīng)的非法稅務(wù)籌劃推手行為。

“我們具備足夠的技術(shù)手段和調(diào)查技能，可以應(yīng)對那些公然在稅收和養(yǎng)老金體系中推行不合規(guī)行為的人?！钡隙髂崴拐f，“通過反避稅工作組，我們致力于偵測、遏制和杜絕非法稅務(wù)籌劃方案的推廣實施?！?/div>

據(jù)了解，2016年，澳大利亞政府撥付了6.79億澳元?？钣糜诮M建反避稅工作組，由澳大利亞稅務(wù)局局長直接領(lǐng)導，專門從事對跨國公司、大型上市公司、大型私營企業(yè)和高凈值個人的反避稅調(diào)查，并聘請外部專家評估工作組的公正性和工作效率。反避稅工作組中有一個專門團隊，負責調(diào)查和應(yīng)對稅務(wù)咨詢行業(yè)的違規(guī)行為。

非法稅務(wù)籌劃損害誠信納稅人利益

針對濫用稅收優(yōu)惠政策進行非法稅務(wù)籌劃的行為，澳大利亞稅務(wù)局以巴卡里奇案為警示，將其案例公之于眾，借此提醒稅務(wù)咨詢行業(yè)從業(yè)者，推廣和參與非法稅務(wù)籌劃并非沒有實際受害者，此類行徑實則損害了誠信納稅人的利益，是在攫取不正當?shù)氖袌龈偁巸?yōu)勢。

澳大利亞稅務(wù)局奉勸納稅人在接受稅務(wù)籌劃建議之前，不妨思考這些籌劃方案是否過于優(yōu)惠而不切實際。如果納稅人對稅務(wù)咨詢行業(yè)從業(yè)者的誠信問題有所懷疑，可以聯(lián)系澳大利亞稅務(wù)從業(yè)者委員會進行咨詢。納稅人還可以參考澳大利亞稅務(wù)局官方網(wǎng)站的相關(guān)內(nèi)容，有助于識別稅務(wù)籌劃中的疑點。正在申請研發(fā)支出稅收抵免的納稅人，需要確保具備所有要求提供的資格材料。

如果納稅人發(fā)現(xiàn)有人向自己提供非法稅務(wù)籌劃服務(wù)，可以通過填寫舉報表和撥打舉報熱線等方式，向澳大利亞稅務(wù)局秘密舉報。無意中卷入非法稅務(wù)籌劃案件中的當事人，如果主動與澳大利亞稅務(wù)局聯(lián)系報告，有機會減免參與非法稅務(wù)籌劃的相應(yīng)處罰。