以數(shù)電發(fā)票為切入點 撬動經(jīng)濟社會數(shù)字化轉(zhuǎn)型

以數(shù)電發(fā)票為切入點 撬動經(jīng)濟社會數(shù)字化轉(zhuǎn)型

——專訪國家稅務總局大數(shù)據(jù)和風險管理局副局長、電票辦試點工作組副組長邱洋

　　來源：《中國稅務》

　　作者：王敏 黃詩睿

　　2024年12月1日，全面數(shù)字化電子發(fā)票(以下簡稱數(shù)電發(fā)票)在全國正式推廣應用。數(shù)電發(fā)票以數(shù)字形態(tài)零成本開具、交付、存儲，具有與紙質(zhì)發(fā)票相同的法律效力，是稅務部門順應新時代數(shù)字技術(shù)發(fā)展、助力經(jīng)濟社會數(shù)字化轉(zhuǎn)型的創(chuàng)新實踐。數(shù)電發(fā)票有哪些特點?在我國推廣應用數(shù)電發(fā)票有何意義?如何以全面推廣應用數(shù)電發(fā)票為契機進一步提升稅收征管能力?帶著這些問題，《中國稅務》專訪了國家稅務總局大數(shù)據(jù)和風險管理局副局長、電票辦試點工作組副組長邱洋。

　　01　數(shù)電發(fā)票是深化“以數(shù)治稅”的重要切入點

　　《中國稅務》：與傳統(tǒng)發(fā)票相比，數(shù)電發(fā)票具有哪些特點?

　　邱洋：數(shù)電發(fā)票最大的不同在于其進行了全面數(shù)字化重構(gòu)，不再像過去一樣，需要依托紙質(zhì)憑證進行管理和流轉(zhuǎn)，而是變?yōu)槟軌蛟诓煌袠I(yè)、不同領(lǐng)域、不同部門、不同層級間無縫流轉(zhuǎn)和動態(tài)更新的數(shù)據(jù)流。它既可以打印成紙質(zhì)制式發(fā)票，也可以拷貝儲存為電子文件，還可以在相應的數(shù)據(jù)系統(tǒng)中流轉(zhuǎn)，其真正的核心是數(shù)據(jù)。

　　這種設(shè)計方式最大程度消除了征納雙方之間的信息不對稱。數(shù)電發(fā)票實現(xiàn)了開票方、受票方以及稅務部門的三方信息對稱共享，交易雙方可以實時查看發(fā)票全生命周期中各環(huán)節(jié)狀態(tài)，稅務部門可以實時掌握納稅人發(fā)票數(shù)據(jù)，既有利于促進納稅人自主遵從，也便于稅務部門做好風險提醒。比如，開票人對發(fā)票進行了紅沖或作廢處理，在傳統(tǒng)發(fā)票管理模式中，受票人是無法掌握這一信息的。但推廣應用數(shù)電發(fā)票后，信息能夠?qū)崟r觸達，受票人第一時間就能知道。

　　除此之外，數(shù)電發(fā)票還有許多新特點。比如，數(shù)電發(fā)票實現(xiàn)了交易數(shù)據(jù)全量采集、智能歸集，能夠服務于增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、消費稅、教育費附加等多個稅費種;實現(xiàn)了可信認證穿透式管理，通過賦予開票人唯一數(shù)字身份，變“認盤”為“認人”，有效減少冒名虛開發(fā)票風險;實現(xiàn)了分行業(yè)、分稅種、分產(chǎn)業(yè)鏈、分業(yè)務規(guī)模等分類分級服務和管理，通過對數(shù)據(jù)的靈活組合分析，有效防控涉稅風險，提升個性化服務水平，更好服務政府科學決策;實現(xiàn)了風險管理前后臺、各環(huán)節(jié)、全鏈條、上下級的有機咬合和智能防控。

　　《中國稅務》：中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》(以下簡稱兩辦《意見》)要求實現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準監(jiān)管轉(zhuǎn)變。數(shù)電發(fā)票對于深化“以數(shù)治稅”有何意義?

　　邱洋：當前，以金稅四期工程為代表的“以數(shù)治稅”探索和建設(shè)，區(qū)別于以往的重要一點在于，這絕不僅是一個稅務信息化工程，而是要推動整個稅務工作實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，就像兩辦《意見》中所提到的——提升稅收治理效能。而推廣應用數(shù)電發(fā)票正是落實兩辦《意見》、深化“以數(shù)治稅”的重要切入點。

　　為什么要選擇數(shù)電發(fā)票作為切入點?首先，發(fā)票一端連著經(jīng)營主體，一端連著稅務部門;一端連著納稅申報和納稅服務，一端連著各個稅費種的管理，既能夠真實反映生產(chǎn)交易過程，又是進行稅收服務和管理的重要抓手。其次，發(fā)票包含豐富的數(shù)據(jù)信息，覆蓋經(jīng)濟活動的最小單元，通過數(shù)電發(fā)票更細顆粒度的數(shù)據(jù)抓取，稅務部門能夠在數(shù)字化時代更為精準地掌握和了解市場經(jīng)濟活動。再次，傳統(tǒng)發(fā)票是納稅人制度性交易成本中較大的一部分，無論是發(fā)票業(yè)務耗費人力和時間，還是購買稅控盤等支出，都是一筆不小的成本。最后，更好防范和應對虛開發(fā)票風險，也對推廣應用數(shù)電發(fā)票提出了現(xiàn)實需求。

　　其實，早在2012年，稅務部門就推出了電子發(fā)票，但現(xiàn)在我們?yōu)槭裁匆凇半娮影l(fā)票”前加上“全面數(shù)字化”這幾個字，推出數(shù)電發(fā)票?這是因為以前推出的電子發(fā)票依然基于原有業(yè)務流程，只是通過電子化的方式提升了工作效率，并沒有改變發(fā)票的底層設(shè)計邏輯。而此次推廣應用數(shù)電發(fā)票正是要以發(fā)票為切入點推動整個稅務工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

　　《中國稅務》：近期舉辦的全國稅務系統(tǒng)司局級主要領(lǐng)導干部學習貫徹黨的二十屆三中全會精神暨推進中央巡視整改專題研討班上，國家稅務總局黨委書記、局長胡靜林強調(diào)，要深入實施數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費征管“強基工程”。數(shù)電發(fā)票的推廣應用對夯實征管基礎(chǔ)能起到怎樣的推動作用?

　　邱洋：稅費征管“強基工程”有著深刻意義。我理解，“強基”的意思不僅是指納稅戶沒管好，而是指我們用傳統(tǒng)的思維和方式進行稅費征管已經(jīng)越來越難以適應當前形勢、滿足當前需要了。現(xiàn)在我們以數(shù)據(jù)作為關(guān)鍵核心生產(chǎn)要素，推廣應用數(shù)電發(fā)票，實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，正是要靠數(shù)字化來夯實征管基礎(chǔ)、強化日常管理。從這個視角來看，數(shù)電發(fā)票的推廣應用和稅費征管“強基工程”是一脈相承的。

　　02　數(shù)電發(fā)票是對經(jīng)濟社會數(shù)字化轉(zhuǎn)型又一次巨大推動

　　《中國稅務》：從前期試點情況看，數(shù)電發(fā)票取得了哪些成效?

　　邱洋：經(jīng)過3年來的試點推行，數(shù)電發(fā)票正在逐步取代傳統(tǒng)發(fā)票。沒了發(fā)票這張紙質(zhì)憑證的“羈絆”，發(fā)票徹底變?yōu)椤皵?shù)據(jù)流”，發(fā)票上的每一個數(shù)據(jù)要素與整個稅收大數(shù)據(jù)融為一體，就像“每一滴水”都融入稅收大數(shù)據(jù)的“海洋”中，更清晰感知微觀層面的企業(yè)個體個人、中觀層面的區(qū)域產(chǎn)業(yè)行業(yè)、宏觀層面的經(jīng)濟社會發(fā)展脈搏，使發(fā)票不再僅是稅務管理的基礎(chǔ)工具，而成為連接企業(yè)和政府的重要橋梁、反映經(jīng)濟運行狀況的“晴雨表”。

　　特別是在納稅人端，獲得感十分明顯。一方面，數(shù)電發(fā)票顯著降低了開票成本。開具數(shù)電發(fā)票不再需要領(lǐng)取專用稅控設(shè)備，節(jié)約了向第三方購買設(shè)備和服務的支出;數(shù)電發(fā)票數(shù)據(jù)存儲在稅務部門自有的信息系統(tǒng)中，納稅人無需設(shè)置固定的發(fā)票保管場所，通過互聯(lián)網(wǎng)進行交付，無需郵寄。另一方面，數(shù)電發(fā)票便利了納稅人辦稅繳費。數(shù)電發(fā)票實現(xiàn)了“開業(yè)即開票”，系統(tǒng)根據(jù)納稅人信用情況自動賦予發(fā)票額度，并實時動態(tài)調(diào)整，新辦納稅人辦理開業(yè)登記后最快1小時內(nèi)即可開票。開票效率也得到有效提升，商貿(mào)等行業(yè)可以使用批量開票功能一次性開具多張發(fā)票，無需逐張開具，方便納稅人高效便捷開票;大型企業(yè)能夠享受稅企直連服務，將稅務系統(tǒng)與企業(yè)自有信息系統(tǒng)無縫對接，實現(xiàn)“訂單完成即開票”，有力推動了企業(yè)財稅數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級。

　　《中國稅務》：數(shù)電發(fā)票的推廣應用對于經(jīng)濟社會發(fā)展有怎樣的意義?

　　邱洋：我們在改革初期曾預言，數(shù)電發(fā)票將是繼移動支付后對經(jīng)濟社會數(shù)字化轉(zhuǎn)型的又一次巨大推動。移動支付普及前，我們要帶錢包帶現(xiàn)金，現(xiàn)在都是手機掃碼支付，大家的生活習慣發(fā)生了巨大改變。我們認為，數(shù)電發(fā)票的推廣應用也將給企業(yè)經(jīng)營、經(jīng)濟往來、社會生活、政府服務等帶來巨大改變。比如，假發(fā)票和票販子沒了，再不用擔心收到假發(fā)票了;企業(yè)無需購買針式打印機了，郵寄發(fā)票的業(yè)務變少……可以說，整個發(fā)票印制、開具、傳送、報銷、入賬、存檔全鏈條的生態(tài)都變了。

　　數(shù)電發(fā)票推廣應用時，國內(nèi)某知名民營企業(yè)集團董事長說，他更看重的不是數(shù)電發(fā)票節(jié)省下的財務費用，而是數(shù)電發(fā)票能夠幫助企業(yè)打通經(jīng)營管理數(shù)字化的“最后一公里”。分支機構(gòu)較多的大型企業(yè)時常面臨難以及時掌握子公司分公司采購、銷售等經(jīng)營情況的難題。使用數(shù)電發(fā)票后，通過數(shù)據(jù)的高效歸集，集團公司可以實時掌握這些數(shù)據(jù)。對小微企業(yè)同樣如此，數(shù)電發(fā)票幫助每一個納稅人建立一個能夠自動歸集的數(shù)字賬戶，就像我們手機App里的賬單功能一樣，可以清晰看到自己的開票情況，有效提升財務規(guī)范化水平。從這個角度看，數(shù)電發(fā)票將大大提升企業(yè)經(jīng)營管理的數(shù)字化水平，這個意義是不可估量的。數(shù)電發(fā)票更重要的意義還在于對企業(yè)經(jīng)營管理數(shù)字化的推動。對符合條件的大企業(yè)，我們可以為其提供個性化的升級服務——“樂企”，將數(shù)電發(fā)票應用規(guī)則嵌入到企業(yè)自有系統(tǒng)，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中實現(xiàn)自動開票、自動記賬、自動歸集數(shù)據(jù)。

　　當前，數(shù)電發(fā)票已在全國推開，超過5600萬戶納稅人開具了數(shù)電發(fā)票，有效降低企業(yè)經(jīng)營成本。隨著數(shù)電發(fā)票的推行，將逐步實現(xiàn)取消發(fā)票這張紙，為納稅人降成本、增便利，讓稅務人工作更高效、管理更智能，在宏觀層面助推經(jīng)濟社會數(shù)字化轉(zhuǎn)型、輔助國家經(jīng)濟決策、助力綠色低碳發(fā)展，實現(xiàn)“無票勝有票，各方均受益”。

　　03　以更好的服務推動數(shù)電發(fā)票平穩(wěn)落地

　　《中國稅務》：對不少納稅人而言，數(shù)電發(fā)票尚屬新事物。稅務部門采取了哪些舉措，鼓勵引導納稅人使用數(shù)電發(fā)票，推動這一新事物平穩(wěn)落地?

　　邱洋：在數(shù)電發(fā)票推廣初期，為了提升廣大納稅人對數(shù)電發(fā)票的知曉度，提升應用體驗，稅務部門采取了因企施策“預先服”、受票回訪“隨票服”、全程把控“網(wǎng)格服”的精細服務舉措。具體來說，“預先服”是在受票開始前，點對點通過電子稅務局向納稅人發(fā)送數(shù)電發(fā)票輔導資料;“隨票服”是納稅人接收到首份數(shù)電發(fā)票后，點擊查看發(fā)票詳情，便會接收到相應的數(shù)電發(fā)票輔導資料;“網(wǎng)格服”是針對未及時線上接收“預先服”和“隨票服”的納稅人，生成網(wǎng)格化任務，確保納稅人接受一對一數(shù)電發(fā)票輔導，兜底保障首票服務。

　　推廣期間，各級稅務部門集智聚力，充分借助征納互動平臺、在線直播、可視答疑等渠道提升宣傳服務質(zhì)效，引導納稅人會開票、愿開票。這里有組數(shù)據(jù)，數(shù)電發(fā)票試點推行以來，稅務部門已累計開展數(shù)電發(fā)票可視答疑2407場，515.57萬人次觀看，點贊性評論18.37萬條，回答問題29.84萬條;稅務部門制作并發(fā)布57個數(shù)電發(fā)票可視答疑短視頻，向納稅人精準推送3294.35萬戶次。

　　后續(xù)，我們還將針對數(shù)電發(fā)票全面推廣后納稅人關(guān)心關(guān)注的熱點內(nèi)容，在國家稅務總局微信公眾號等新媒體平臺發(fā)布可視答疑短視頻，進一步鼓勵引導企業(yè)財務人員熟悉電子發(fā)票服務平臺相關(guān)功能，了解數(shù)電發(fā)票內(nèi)涵及特征，掌握數(shù)電發(fā)票開具、交付、查驗等操作方法，用好數(shù)電發(fā)票。

　　《中國稅務》：在你看來，在全面推行數(shù)電發(fā)票過程中，面臨的最大挑戰(zhàn)是什么，又當如何應對?

　　邱洋：我認為最大的挑戰(zhàn)是用戶習慣的改變，數(shù)電發(fā)票可能會改變?nèi)鐣L期以來形成的發(fā)票使用習慣，特別是對于一些不熟悉電子發(fā)票的納稅人來說，他們需要適應新的開票和用票流程，這可能需要一個過程。為此，我們在設(shè)計數(shù)電發(fā)票時充分考慮老年人等群體的需求，仍保留了數(shù)電發(fā)票的紙質(zhì)模式。目前，數(shù)電發(fā)票已完成全國的全覆蓋，廣大納稅人正從傳統(tǒng)發(fā)票向數(shù)電發(fā)票平穩(wěn)過渡，數(shù)電發(fā)票推廣工作將進入內(nèi)涵式階段。我們將持續(xù)向全社會宣傳數(shù)電發(fā)票，進一步鞏固其在涉稅經(jīng)濟活動中的地位，提升社會和公眾對數(shù)電發(fā)票的認知。

　　《中國稅務》：我們注意到，網(wǎng)上有一些聲音，認為以前買東西開完發(fā)票就走，現(xiàn)在商家會要求顧客掃碼，下載各種App，上傳各種數(shù)據(jù)，給消費者增加了負擔。對此，如何回應?

　　邱洋：我們也注意到了這些反映，并對此開展了專題調(diào)研和情況摸底。從調(diào)研和摸底情況看，廣大納稅人通過稅務部門提供的電子發(fā)票服務平臺開具數(shù)電發(fā)票，除用于報銷抵扣時需提供受票方單位統(tǒng)一社會信用代碼和單位名稱外，不需額外提供其他信息。而且，必填信息既可以口述告知開票方由其錄入，也可以掃碼自行錄入，還可以通過預先保存的受票方信息直接勾選錄入，使用比較便利。

　　我們也了解到，開票時要求下載App、關(guān)注公眾號、加入微信群等情況確實存在，比如高速公路通行費發(fā)票，確需下載App來開具。但也有一些企業(yè)或者商家出于營銷自己的App或公眾號的需要，而讓納稅人掃碼關(guān)注，甚至要求提供額外信息，給納稅人帶來了一定不便。從技術(shù)實現(xiàn)方式來看，這些開票App或公眾號只是提供了一個信息采集功能，通過模擬登錄或調(diào)用接口的方式，將相關(guān)信息傳入電子發(fā)票服務平臺從而實現(xiàn)開票。但這些企業(yè)和商家在采集信息時不夠規(guī)范，通過讓納稅人掃碼關(guān)注來營銷自己的App或公眾號，卻讓消費者和相關(guān)部門承擔了本不應有的負擔和風險。對此，我們已經(jīng)在相關(guān)制度上做了要求，對這種不規(guī)范的行為加強管理，我們也希望全社會一起來監(jiān)督和規(guī)范。