專家談：促消費(fèi)，財(cái)稅政策如何“加力”“增量”

專家談：促消費(fèi)，財(cái)稅政策如何“加力”“增量”

時(shí)間：2024年10月16日

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)  本報(bào)記者 張思佳

內(nèi)需是中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本動(dòng)力，也是滿足人民日益增長(zhǎng)的美好生活需要的必然要求。近日，國(guó)家加力推出一攬子包括擴(kuò)大國(guó)內(nèi)有效需求的增量政策。如何理解有效需求與消費(fèi)的關(guān)系？怎樣評(píng)價(jià)促消費(fèi)的財(cái)稅政策效果？完善擴(kuò)大消費(fèi)長(zhǎng)效機(jī)制需要什么樣的增量財(cái)稅政策？帶著問(wèn)題，記者采訪了多位財(cái)稅專家。

有效需求不足不意味著消費(fèi)不行

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行面臨的困難挑戰(zhàn)中，“國(guó)內(nèi)有效需求不足”成為各方討論的重點(diǎn)，這是否真如某些觀點(diǎn)所言“中國(guó)消費(fèi)率奇低”“中國(guó)人消費(fèi)力驟降”？

“有效需求不足是相對(duì)于供給的規(guī)模和結(jié)構(gòu)與需求狀況對(duì)稱性不充分而言，并不意味著消費(fèi)需求沒(méi)有擴(kuò)張潛勢(shì)?！?font color="#4169e1">中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院研究員白景明說(shuō)。2023年我國(guó)最終消費(fèi)支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的56%，一些人作出“我國(guó)這一比例低于發(fā)達(dá)國(guó)家和中等收入國(guó)家的平均水平，尤其是居民消費(fèi)支出比重明顯偏低”的判斷，對(duì)此白景明認(rèn)為，對(duì)比其他人均生產(chǎn)總值1萬(wàn)美元左右的國(guó)家，我國(guó)最終消費(fèi)支出對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率達(dá)56%，已經(jīng)算比較高的水平，同時(shí)應(yīng)看到，我國(guó)的消費(fèi)增長(zhǎng)是以物價(jià)水平穩(wěn)定以及某些耐用消費(fèi)品價(jià)格下降帶動(dòng)銷售量劇增為支撐的，這實(shí)際上說(shuō)明我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的消費(fèi)支撐力強(qiáng)。

“我國(guó)擁有超大市場(chǎng)規(guī)模優(yōu)勢(shì)和巨大消費(fèi)市場(chǎng)潛力，有效需求還有擴(kuò)張空間，國(guó)內(nèi)消費(fèi)依然有增長(zhǎng)空間。”白景明說(shuō)。

消費(fèi)和投資是國(guó)內(nèi)需求的兩個(gè)重要組成部分。把擴(kuò)大消費(fèi)擺在優(yōu)先位置，是否意味著投資不再重要？白景明認(rèn)為，不能將消費(fèi)和投資二者對(duì)立，二者是相互支撐的。投資不僅拉動(dòng)就業(yè)，更會(huì)擴(kuò)大有效供給，穩(wěn)住消費(fèi)品價(jià)格，從而實(shí)現(xiàn)消費(fèi)增長(zhǎng)，消費(fèi)反過(guò)來(lái)也會(huì)誘導(dǎo)投資，消費(fèi)和投資需要保持相對(duì)合理的比例。我國(guó)之所以能夠保持長(zhǎng)期高速經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)勢(shì)態(tài)，主要原因就在于投資和消費(fèi)輪動(dòng)增長(zhǎng)。

儲(chǔ)蓄率與消費(fèi)率，是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的兩個(gè)重要指標(biāo)。一直以來(lái)，都有觀點(diǎn)稱我國(guó)儲(chǔ)蓄率居高不下，其可能對(duì)消費(fèi)產(chǎn)生什么影響？復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授杜莉分析認(rèn)為，一國(guó)不宜保持長(zhǎng)期的高儲(chǔ)蓄率。由高儲(chǔ)蓄率、高投資率支撐的高速經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式難以持續(xù)，一旦經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)不能實(shí)現(xiàn)軟著陸，就可能發(fā)生嚴(yán)重的失業(yè)和公平問(wèn)題；低消費(fèi)率的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式也不利于提升社會(huì)公眾的福利水平，相比于儲(chǔ)蓄和投資，消費(fèi)水平提升更有利于公眾生活水平提升。針對(duì)我國(guó)當(dāng)前儲(chǔ)蓄率偏高，消費(fèi)率偏低已持續(xù)較長(zhǎng)時(shí)間的情況，需要采取更加積極有效的政策措施促進(jìn)居民消費(fèi)。

專家提出，有效需求不足反映出我國(guó)消費(fèi)市場(chǎng)面臨的一些問(wèn)題。山東大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授石紹賓認(rèn)為，其中既有居民個(gè)人就業(yè)、收入、預(yù)期等方面的因素，也有產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量等方面的因素，還受到宏觀經(jīng)濟(jì)、物價(jià)水平、國(guó)民收入分配等方面的影響?！澳壳?，影響居民消費(fèi)的最主要因素恐怕還是預(yù)期和收入因素，受宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和資產(chǎn)類價(jià)格調(diào)整的影響，居民消費(fèi)信心明顯不足。”石紹賓說(shuō)。

“居民消費(fèi)需求不振，可以從‘沒(méi)錢可以花’‘有錢不敢花’兩方面找原因?！倍爬蚍治?，國(guó)民收入的分配是宏觀經(jīng)濟(jì)政策中的重要問(wèn)題。應(yīng)關(guān)注國(guó)民收入分配大格局中居民、企業(yè)、政府三部門的占比情況，尤其是“居民部門初次分配收入與國(guó)民收入之比”和“居民部門初次分配收入與可支配收入之比”。影響居民部門初次分配收入占比的主要因素有勞動(dòng)力市場(chǎng)供求關(guān)系、股市房市景氣情況等；影響居民部門可支配收入占比的主要原因是社會(huì)保險(xiǎn)和個(gè)人所得稅制度。從“有錢不敢花”來(lái)看，居民對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的預(yù)期越穩(wěn)定，當(dāng)期的消費(fèi)意愿越高?！皵?shù)據(jù)分析顯示，初次分配和再分配對(duì)提升居民消費(fèi)需求的影響都很重要。”杜莉說(shuō)。

財(cái)政補(bǔ)貼的效果或好于稅收優(yōu)惠

近期，國(guó)家出臺(tái)了一系列促消費(fèi)的財(cái)稅政策，主要包括財(cái)政補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠兩類，專家對(duì)政策效果如何評(píng)價(jià)？

杜莉研究發(fā)現(xiàn)，從影響的人群考量，與個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策相比，發(fā)放消費(fèi)券、消費(fèi)品以舊換新等財(cái)政補(bǔ)貼政策的效果更好。這是因?yàn)椋藗兊氖杖胨讲煌?，其消費(fèi)傾向會(huì)存在差異。一般來(lái)說(shuō)，收入越低，消費(fèi)傾向越高；收入越高，儲(chǔ)蓄或投資傾向越高。目前，我國(guó)繳納個(gè)人所得稅的人群在全社會(huì)占比并不高，相比之下，發(fā)放消費(fèi)券、消費(fèi)品以舊換新等政策的覆蓋面更大，特別是能覆蓋更多中低收入群體，因此政策效果更好。

白景明分析認(rèn)為，消費(fèi)品以舊換新起到了很好效果。一方面，距離2009年大規(guī)模家電下鄉(xiāng)已有十多年，時(shí)下正是家電等耐用消費(fèi)品大規(guī)模更新?lián)Q代的周期節(jié)點(diǎn)，這一政策出臺(tái)恰逢其時(shí)，符合市場(chǎng)需求周期變動(dòng)規(guī)律。另一方面，耐用消費(fèi)品是居民商品消費(fèi)的基本盤，帶動(dòng)效應(yīng)強(qiáng)，有利于暢通生產(chǎn)、分配、流通、消費(fèi)各環(huán)節(jié)，穩(wěn)定企業(yè)生產(chǎn)和投資預(yù)期。

發(fā)放消費(fèi)券，是常見(jiàn)的刺激消費(fèi)的短期措施，其實(shí)施效果到底怎么樣？專家們見(jiàn)仁見(jiàn)智。

白景明說(shuō)，發(fā)放消費(fèi)券乘數(shù)效應(yīng)不高，不宜擴(kuò)大規(guī)模，因?yàn)橄M(fèi)券更多用在日用消費(fèi)品上，而乘數(shù)效應(yīng)高的是增加耐用消費(fèi)品和旅游支出。此外，我國(guó)基本生活消費(fèi)品價(jià)格相對(duì)穩(wěn)定，恩格爾系數(shù)水平保持合理水平，因而日用生活消費(fèi)品的需求彈性沒(méi)有多大的變動(dòng)空間。

石紹賓說(shuō)，短期來(lái)看，發(fā)放消費(fèi)券、消費(fèi)品以舊換新等補(bǔ)貼政策，可以起到直接拉動(dòng)消費(fèi)的目的，但要加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)券的監(jiān)督管理，確保精準(zhǔn)發(fā)力，同時(shí)防止供給方臨時(shí)提價(jià)等問(wèn)題，避免出現(xiàn)發(fā)放消費(fèi)券或補(bǔ)貼后實(shí)惠不大的局面。

政策既要研究增量也要用好存量

《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革、推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化的決定》提出“完善擴(kuò)大消費(fèi)長(zhǎng)效機(jī)制”，作為宏觀調(diào)控的重要手段，財(cái)稅政策怎么加力，如何增量？

“財(cái)稅政策可以從供給和收入兩方面，助力形成促進(jìn)消費(fèi)的良好制度空間。”白景明說(shuō)，從供給看，一是繼續(xù)落實(shí)好消費(fèi)品以舊換新政策。二是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推進(jìn)新型工業(yè)化，將更多資金投向與消費(fèi)升級(jí)有關(guān)的技術(shù)改造項(xiàng)目，如物流倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施改造、新型數(shù)字基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。三是完善轉(zhuǎn)移支付制度，將更多資金投向蘊(yùn)藏消費(fèi)潛力，有條件實(shí)現(xiàn)消費(fèi)擴(kuò)張的地區(qū)，尤其要優(yōu)化中西部地區(qū)的消費(fèi)環(huán)境。從收入看，一是健全社會(huì)保障體系，穩(wěn)住弱勢(shì)群體的消費(fèi)，如逐步提高基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。二是優(yōu)化稅費(fèi)支持政策，增加個(gè)人可支配收入，擴(kuò)大中等收入群體的消費(fèi)支出空間。因?yàn)榍捌诘膬?yōu)惠力度已經(jīng)很大，所以當(dāng)前應(yīng)運(yùn)用好已有稅費(fèi)政策，特別是個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。另外，白景明提醒，要穩(wěn)住消費(fèi)品價(jià)格，不能通過(guò)消費(fèi)品價(jià)格的上漲來(lái)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

“應(yīng)努力朝著對(duì)勞動(dòng)者更友好的方向開(kāi)展稅制改革?！倍爬蛘f(shuō)，提高國(guó)民收入中勞動(dòng)者報(bào)酬的占比是提高居民消費(fèi)率的關(guān)鍵舉措之一。在這方面，稅收政策的影響值得研究和關(guān)注。她進(jìn)一步舉例，增值稅是我國(guó)第一大主體稅種，根據(jù)增值稅制度設(shè)計(jì)原理，企業(yè)購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備的支出可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，雇傭員工發(fā)生的成本則不能享受抵扣，隨著人工智能技術(shù)迅猛發(fā)展，可能一定程度上造成企業(yè)更傾向用機(jī)器替代人，這不利于提高勞動(dòng)者報(bào)酬，需要考慮采取適當(dāng)?shù)恼叽胧┑窒@種影響。在個(gè)人所得稅方面，可以考慮引入勞動(dòng)所得稅收抵免制度，即針對(duì)低收入勞動(dòng)者的勞動(dòng)所得按比例給予稅收抵免，使部分人抵免后的應(yīng)納稅額降為負(fù)值，從而實(shí)際上獲得政府補(bǔ)助。這樣不僅有助于通過(guò)提升低收入群體收入水平以擴(kuò)大內(nèi)需、提振消費(fèi)，也有助于鼓勵(lì)勞動(dòng)參與，降低企業(yè)用工成本，促使個(gè)人所得稅再分配效應(yīng)得到更好發(fā)揮，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)共同富裕。

石紹賓注意到，近年來(lái)我國(guó)消費(fèi)市場(chǎng)一個(gè)突出趨勢(shì)是，服務(wù)消費(fèi)的增速遠(yuǎn)大于商品。他說(shuō)，服務(wù)消費(fèi)具有個(gè)性化、互動(dòng)化、場(chǎng)景化等特征，大力促進(jìn)服務(wù)消費(fèi)，符合當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要，也是培育消費(fèi)新增長(zhǎng)點(diǎn)的重要方向?？梢钥紤]繼續(xù)實(shí)行生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減等稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)一步降低服務(wù)業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，從而促進(jìn)生活性服務(wù)業(yè)的平穩(wěn)健康發(fā)展。

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