加油站稅收智能化監(jiān)管的基層探索

加油站稅收智能化監(jiān)管的基層探索

2024年09月25日  來源：中國稅務報 版次：07        

作者：盤海源

作者系國家稅務總局懷化市稅務局黨委書記、局長，全國五一勞動獎章獲得者

  

成品油產業(yè)鏈是稅收監(jiān)管的重點領域，也是稅收監(jiān)管的難點所在。目前，全國各類加油站約有10.58萬座，其中民營加油站占比一半以上。為貫徹落實國家有關決策部署，嚴厲打擊計量作弊、逃稅等違法行為，保護消費者合法權益，防范國家稅收流失，促進成品油零售行業(yè)高質量發(fā)展，國家稅務總局懷化市稅務局創(chuàng)新監(jiān)管方式，通過搭建“一體化”監(jiān)管平臺，引進人工智能、物聯(lián)網等新技術，打造加油站稅收智能化監(jiān)管新模式。

精準分析，找準監(jiān)管難點

在傳統(tǒng)監(jiān)管模式下，稅務部門對民營加油站成品油進銷兩端相對缺乏有效監(jiān)管手段，懷化市稅務局通過組建專業(yè)團隊，實地開展調研分析，找準監(jiān)管重點和難點所在。

協(xié)同共治難度高。對民營加油站生產經營的監(jiān)管點多面廣，涉及稅務、商務、市監(jiān)、應急、公安等多部門職責。就民營加油站稅收監(jiān)管而言，加油機安裝稅控數(shù)據(jù)采集裝置需要市監(jiān)部門協(xié)同配合、部署液位儀需要與應急部門合作，目前存在信息共享不暢、職責邊界模糊、執(zhí)法標準不一等問題，解決這些問題需強化協(xié)同共治，發(fā)揮部門合力。

數(shù)據(jù)獲取效率低。目前民營加油站零售成品油普遍存在無票銷售情況，且加油站對接的大多是終端消費者，銷售對象比較分散，稅務部門很難核實其經營收入。在傳統(tǒng)監(jiān)管模式下，只能依靠人工采集取數(shù)，效率低、準確度不高，既無法實時獲取數(shù)據(jù)，還可能因為機外售油賬外經營、加油機作弊隱瞞收入等原因，導致最基礎的經營數(shù)據(jù)失真。

監(jiān)管機制有漏洞。傳統(tǒng)的加油站監(jiān)管模式主要通過調取加油機相關信息和申報納稅信息進行比對分析，屬于事后監(jiān)管，缺乏對民營加油站零售成品油的全流程動態(tài)監(jiān)管，更難以實時發(fā)現(xiàn)風險、即時核查風險、及時處置風險。部分民營加油站在申報銷售收入上“鉆空子”，有的加油站會在確認無票銷售業(yè)務收入的同時，通過“油票分離”的方式，將手中的富余票對外虛開，從中牟利，嚴重破壞發(fā)票管理秩序和稅收秩序。

精確發(fā)力，打破監(jiān)管困局

在前期調研的基礎上，懷化市稅務局積極爭取地方政府支持，實現(xiàn)了全市民營加油站數(shù)據(jù)信息實時采集系統(tǒng)安裝全覆蓋，并依托湖南省稅務局稅費運行一體化監(jiān)管平臺，建立了加油站綜合監(jiān)管模型和監(jiān)管預警平臺。

監(jiān)管設備全覆蓋。在地方政府主導下，出臺《懷化市加油站數(shù)據(jù)管理平臺管理辦法》等4個文件，成立成品油稅費監(jiān)管領導小組，建立聯(lián)席會議機制，打通數(shù)據(jù)采集、安全監(jiān)管、分析利用等方面的管理鏈條。全市215個民營加油站實現(xiàn)了稅控采集設備、加油機數(shù)據(jù)網關、液位儀網關和攝像頭的安裝全覆蓋。稅務部門通過“液位儀網關”把好油庫進口關，“數(shù)據(jù)網關”把好加油機出口關，實現(xiàn)了對加油機銷售數(shù)據(jù)實時采集、實時上傳和實時監(jiān)控，全市民營加油站申報收入與采集收入的偏移率由剛開始安裝的90%逐步下降到10%以下，稅法遵從度不斷提升。

監(jiān)管模式智能化。針對信息采集設備安裝后出現(xiàn)的采集數(shù)據(jù)不準、異常問題等，懷化市稅務局優(yōu)化智能監(jiān)管模式，開展新技術試點工作，自今年5月起，在試點加油站增裝人工智能攝像頭，部署人工智能算法，智能識別抓拍進出車輛、單次加油行為，并通過智能統(tǒng)計加油時長，配合自主設計的銷售監(jiān)管日報表、自動算稅確認表，輔助銷售額計算更為準確。今年6月以來，試點加油站加油金額比對分析準確率達96%。

監(jiān)管機制再升級。有效運用湖南省稅務局稅費運行一體化監(jiān)管平臺，編寫12條通用風險指標，自動比對加油站銷售數(shù)據(jù)和增值稅發(fā)票開具數(shù)據(jù)，對存在異常的數(shù)據(jù)進行疑點推送。在此基礎上，創(chuàng)新設計可視化的多場景預警模型，設置設備離線預警、加油次數(shù)預警、加油金額預警等模塊風險指標，區(qū)分高、中、低風險，并實時發(fā)送風險提醒給納稅人、稅源管理或風險管理部門。打造了一攬式監(jiān)管預警、一站式風險推送、一體式聯(lián)動處置、一戶式結果反饋的“四個一”閉環(huán)式的加油站監(jiān)管預警平臺。通過實時預警模型，已應對各類風險任務13次。

精心探索，提升監(jiān)管質效

懷化市稅務局將在探索加油站稅收智能化監(jiān)管新模式的基礎上，借鑒各地的好做法，持續(xù)改進設備技術和管理模式，進一步提升監(jiān)管質效。

深度推進精誠共治。懷化市稅務局與市監(jiān)、商務、公安、應急等8個部門建立聯(lián)合檢查機制，對違法自建儲油罐、流動加油車、黑加油窩點經營亂象進行重點打擊，探索控制油品進罐關口、管住油料體外循環(huán)的新模式，進一步凝聚共識、齊抓共管，以精誠共治合力杜絕“賬外經營”和“借庫經營”等逃稅行為。

探索實施“自動算稅”。懷化市稅務局將在全市所有民營加油站數(shù)據(jù)信息實時采集系統(tǒng)升級改造完成并驗證其采集數(shù)據(jù)的真實、準確、完整后，爭取實現(xiàn)在電子稅務局對成品油納稅人定向推送預填申報表，真正實現(xiàn)“電費式計算繳納稅款”的確認式申報模式，降低申報偏差率，防范“低風險”演變成“高風險”。

創(chuàng)新實現(xiàn)“平臺融合”。進一步完善加油站監(jiān)管預警平臺功能模塊，加強稅企互動式“操作端”“移動端”建設，讓數(shù)據(jù)更加可視化、風險處置更加便利化，探索將加油站監(jiān)管預警平臺與其他行業(yè)稅收監(jiān)管平臺相融合，實現(xiàn)重點行業(yè)“一站式”監(jiān)管。