未按規(guī)定做出口退稅單證備案及虛假單證被處罰！

行政處罰決定文書號(hào): 揭稅一稽 罰 〔2024〕 2 號(hào)
違法行為類型: 騙稅
違法事實(shí):
（一）你公司存在未按規(guī)定進(jìn)行單證備案的行為。經(jīng)檢查，2019年1月至2021年12月期間，你公司申報(bào)出口退稅的業(yè)務(wù)中，有21筆出口業(yè)務(wù)，出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)為：531620190165081159、531620190165081080、531620190165403242、531620190165403292、531620190165445848、531620190165451609、531620190165499318、531620190165752972、531620190165926431、531620190165930666、531620200160052827、531620200160062515、531620200160062561、531620200160062540、531620200160052851、531620200160052838、531620190167389392、530420200040875302、530420200040875269、530420200040911165、530420200040911160存在未按規(guī)定進(jìn)行單證備案（即：缺乏對(duì)應(yīng)的海運(yùn)提單），經(jīng)我局向你公司發(fā)出《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》（揭稅一稽稅通〔2023〕1015號(hào)），要求你公司限期內(nèi)提供21筆出口業(yè)務(wù)真實(shí)有效的出口單證，你公司出具《情況說明》，表示未能在期限內(nèi)提供真實(shí)有效的資料。綜上檢查，你公司2019年1月至2021年12月期間申報(bào)出口業(yè)務(wù)有21筆未按規(guī)定進(jìn)行單證備案，上述出口業(yè)務(wù)實(shí)際免抵退稅額為2853940.96元，其中多免抵1796138.03元，多退稅1057802.93元。該行為屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)）（2013年4月1日?qǐng)?zhí)行）第五條第（八）項(xiàng)未按規(guī)定進(jìn)行單證備案的行為。
（二）你公司2019年1月至2021年12月期間存在以虛假備案單證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理免抵退稅，多退稅款和多申報(bào)免抵稅額的行為。經(jīng)檢查，你公司申報(bào)出口退稅的備案單證中有11份海運(yùn)提單是虛假的存在“發(fā)貨人不一致”、“重量不一致”“數(shù)量不一致”等不符信息情況。經(jīng)華南中遠(yuǎn)海運(yùn)集裝箱運(yùn)輸有限公司、上海聯(lián)駿國際船舶代理有限公司深圳分公司、上海德圣船務(wù)有限公司深圳分公司和長榮國際船務(wù)（深圳）有限公司深圳分公司等船公司鑒別確認(rèn)，經(jīng)與你公司提供的海運(yùn)提單比核對(duì)，其中11份海運(yùn)提單存在“發(fā)貨人不一致”、“重量不一致”“數(shù)量不一致”等不符信息。上述11單業(yè)務(wù)出口總價(jià)合計(jì)：1314546.00美元，人民幣合計(jì)：9082504.00元。經(jīng)我局向你公司發(fā)出《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》（揭稅一稽通〔2023〕1015號(hào)）要求你公司在期限內(nèi)對(duì)上述申報(bào)出口退稅11份出口業(yè)務(wù)海運(yùn)提單不符情況進(jìn)行核對(duì)并提供相關(guān)佐證材料。經(jīng)你公司核對(duì)并提供《情況說明》，表述：“經(jīng)我公司核查，無法提供相關(guān)的佐證材料予以證實(shí)”。經(jīng)檢查人員筆錄詢問林XX，林XX表示“不清楚”。綜上檢查，你公司2019年1月至2021年12月期間申報(bào)出口退稅的備案單證中有11份海運(yùn)提單是虛假的，屬提供虛假備案單證行為。你公司上述11單業(yè)務(wù)已全部申報(bào)免抵退稅并已退稅，多實(shí)現(xiàn)免抵稅額492565.62元，多退稅額744142.39元。
處罰依據(jù): （一）《中華人民共和國稅收征收管理法》六十條以及國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）第十三條第（一）項(xiàng) （二）《中華人民共和國稅收征收管理法》七十條以及國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）第十三條第（三）項(xiàng)
處罰類別: 罰款
處罰內(nèi)容: （一）對(duì)你公司未按規(guī)定保管會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證及出口備案單證，違法程度嚴(yán)重的情況處以10,000.00元罰款。（二）對(duì)你公司提供虛假備案單證，違法程度嚴(yán)重的行為處50,000.00元的罰款。
罰款金額（萬元）: 6

來源：揭陽市稅務(wù)局王術(shù)芳稅乎網(wǎng)
  



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