【實(shí)用】@財(cái)務(wù)人員，2023年個(gè)稅扣繳手續(xù)費(fèi)退付操作指南及熱點(diǎn)問(wèn)答看這里→

2023年度個(gè)稅扣繳手續(xù)費(fèi)退付申請(qǐng)將于2024年3月31日截止啦！
申稅小微為您梳理了一份個(gè)稅扣繳手續(xù)費(fèi)退付熱點(diǎn)問(wèn)題及操作指南，干貨滿(mǎn)滿(mǎn)請(qǐng)查收~
問(wèn)題一
個(gè)稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)給付標(biāo)準(zhǔn)是什么？


答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十七條規(guī)定，對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。
Tips
不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)等查補(bǔ)或者責(zé)令補(bǔ)扣的稅款。
問(wèn)題二
個(gè)稅代扣手續(xù)費(fèi)返還申請(qǐng)截止時(shí)間是什么時(shí)候？


答：自2023年10月1日起，三代手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)的截止時(shí)間，由每年的3月30日，延至3月31日。
Tips
因“三代”單位或個(gè)人自身原因，未及時(shí)提交申請(qǐng)的，視為自動(dòng)放棄上一年度“三代”稅款手續(xù)費(fèi)。
問(wèn)題三
企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅取得的手續(xù)費(fèi)收入是否需要申報(bào)增值稅？


答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》的規(guī)定，經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，是指各類(lèi)經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù)。包括金融代理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理、貨物運(yùn)輸代理、代理報(bào)關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣(mài)等。
因此，企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅取得的手續(xù)費(fèi)屬于增值稅征收范圍，應(yīng)按商務(wù)輔助服務(wù)-經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)征收增值稅。
問(wèn)題四
個(gè)稅代扣手續(xù)費(fèi)返還申請(qǐng)途徑是什么？


答：自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）。

注意
企業(yè)授權(quán)的自然人電子稅務(wù)局辦稅員可通過(guò)個(gè)人所得稅APP掃碼登錄，或者采取授權(quán)密碼登錄。
第一步
登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳客戶(hù)端），從界面左側(cè)菜單欄“代扣代繳”子目錄下進(jìn)入【退付手續(xù)費(fèi)核對(duì)】，點(diǎn)擊【確定】系統(tǒng)提示，自動(dòng)獲取2023年度申報(bào)的數(shù)據(jù)清冊(cè)。


第二步
若系統(tǒng)沒(méi)有自動(dòng)獲取2023年度申報(bào)清冊(cè)，點(diǎn)擊【獲取結(jié)報(bào)單】獲取單戶(hù)核對(duì)清冊(cè)和結(jié)報(bào)單，通過(guò)單戶(hù)核對(duì)清冊(cè)和結(jié)報(bào)單分別核對(duì)上一年度本單位個(gè)稅扣繳匯總與明細(xì)申報(bào)記錄。確認(rèn)無(wú)誤后，勾選申請(qǐng)記錄，點(diǎn)擊【下一步】。

Tips
(1)已經(jīng)結(jié)算退付過(guò)手續(xù)費(fèi)的數(shù)據(jù)，請(qǐng)勿進(jìn)行勾選。
(2)若核對(duì)結(jié)報(bào)單數(shù)據(jù)有誤的，請(qǐng)前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行處理。
第三步
確認(rèn)上一年度申報(bào)的個(gè)人所得稅稅額以及申報(bào)的期數(shù)，核實(shí)無(wú)誤后點(diǎn)擊【申請(qǐng)退庫(kù)】進(jìn)行結(jié)報(bào)單確認(rèn)。

Tips
(1)【確認(rèn)結(jié)報(bào)單】界面中結(jié)報(bào)期限應(yīng)為2023-01-01至2023-12-31。
(2)系統(tǒng)顯示的結(jié)報(bào)時(shí)限是入庫(kù)日期而非稅款所屬期。
第四步
在“代扣代繳手續(xù)費(fèi)退費(fèi)申請(qǐng)”界面核對(duì)企業(yè)信息、申報(bào)年度及稅額，并選擇申請(qǐng)退稅的銀行信息。點(diǎn)擊【提交】，申請(qǐng)個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)退費(fèi)。

申請(qǐng)完成后，納稅人可以在【退付手續(xù)費(fèi)核對(duì)】模塊—右上角查看【申請(qǐng)狀態(tài)】。

Tips
(1)收款人名稱(chēng)為扣繳義務(wù)人已在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的銀行賬戶(hù)名稱(chēng)，銀行賬號(hào)為扣繳義務(wù)人已在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的銀行賬號(hào)。
(2)收款人名稱(chēng)與扣繳義務(wù)人名稱(chēng)不一致的，請(qǐng)前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行處理。
友情提醒

若手續(xù)費(fèi)退稅審批流程中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，在稅務(wù)機(jī)關(guān)終審之前，可進(jìn)行撤銷(xiāo)操作，重新確認(rèn)提起退付流程。
問(wèn)題五
個(gè)稅扣繳手續(xù)費(fèi)可以用在哪？


答：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)于企業(yè)取得代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還，從用途上可以有兩種方式：一是用于提升辦稅能力、獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員，二是用于代扣代繳工作的管理支出?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)）以及《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（財(cái)行〔2019〕11號(hào)）
供稿：胡一杰