個人所得稅高頻問答

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個人所得稅高頻問答
—熱點(diǎn)答疑—


近期，許多納稅人咨詢年終獎繳稅的問題，我們整理了一下高頻問答，快來了解一下吧！

1
公司2023年12月發(fā)了一筆年終獎，可以適用單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策嗎？
可以。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第30號），居民個人2027年12月31日之前取得全年一次性獎金，可以繼續(xù)選擇享受單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策。

2
我在多家公司有任職，收到多家公司發(fā)放的多筆年終獎，都可以適用單獨(dú)計(jì)稅政策嗎?
不可以。對于在多家單位分別取得全年一次性獎金或在一年取得多次獎金的情況，在一個納稅年度內(nèi)對每一個納稅人，單獨(dú)計(jì)稅辦法只允許采用一次。
因此，在年度匯算時，可選擇其中一筆按照全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)稅，其余筆均需并入綜合所得匯算清繳；也可以選擇全部并入綜合所得匯算清繳。

3
如果年終獎選擇享受單獨(dú)計(jì)稅政策，應(yīng)該怎么計(jì)算個稅呢？
居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2027年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

4
我們單位在2024年1月發(fā)放了一筆年終獎，那這筆年終獎可以算在2023年所屬期，單獨(dú)計(jì)算個稅嗎？
不可以。全年一次性獎金在哪個年度發(fā)放就屬于哪個年度。年度匯算的“年度”即為納稅年度，也就是公歷1月1日起至12月31日。
溫馨提醒：“全年一次性獎金”和“正常工資薪金所得”同屬于“綜合所得預(yù)扣預(yù)繳表”，需要一起發(fā)送申報。

政策依據(jù)
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第30號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）
來源：五家渠稅務(wù)

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