我叫數(shù)電票！我又變了！2月起，這是我最新最全的開具方法和操作實(shí)務(wù)！

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目前，除港澳臺以外，全國已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了數(shù)電票試點(diǎn)全覆蓋，小編整理了關(guān)于數(shù)電票最新最全的知識，希望可以成為大家平時的學(xué)習(xí)手冊，快快轉(zhuǎn)發(fā)收藏吧~
目錄：
1、數(shù)電票如何開具？
2、數(shù)電發(fā)票如何紅沖？
3、數(shù)電發(fā)票如何填寫備注欄？
4、數(shù)電發(fā)票如何接收？
5、數(shù)電發(fā)票如何查驗(yàn)？
6、數(shù)電發(fā)票如何報銷歸檔？
7、數(shù)電發(fā)票如何申報？
8、數(shù)電發(fā)票最全樣式
01
數(shù)電發(fā)票如何開具？
一、登錄電子稅務(wù)局，【我要辦稅】——【開票業(yè)務(wù)】。如下圖：

二、選擇【藍(lán)字發(fā)票開具】。如下圖：

PS：納稅人首次開票的，可以先進(jìn)行【開票信息維護(hù)】：
https://mp.weixin.qq.com/s/ivC_CzEuGdYJoWPSwIiuPw
三、選擇【立即開票】——【電子發(fā)票】，選擇開票類型【增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票】，并根據(jù)需要選擇【特定業(yè)務(wù)】。如下圖：

四、以下我們以“貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅專票”為例，來說明一下發(fā)票開具的信息填寫步驟：
（1）填寫【購買方信息】：開具增值稅專用發(fā)票的，【名稱】和【統(tǒng)一社會信用代碼/納稅人識別號】為必填項(xiàng)；開具普通發(fā)票的，僅【名稱】為必填項(xiàng)。
（2）填寫【開票信息】：【項(xiàng)目名稱】【金額（含稅）】【稅率/征收率】【稅額】四項(xiàng)為必填項(xiàng)。

（3）填寫【特定信息】：貨物運(yùn)輸服務(wù)的特定信息，需要填報【運(yùn)輸工具種類】【運(yùn)輸工具牌號】【起運(yùn)地】【到達(dá)地】【運(yùn)輸貨物名稱】。如下圖：

PS：選擇【特定業(yè)務(wù)】的，才需要填報特定信息。該部分特定信息相當(dāng)于目前部分紙質(zhì)版發(fā)票必須填寫的備注欄內(nèi)容。
五、信息填寫完畢后，確認(rèn)無誤，選擇【發(fā)票開具】即可。


02
數(shù)電發(fā)票如何紅沖？

情形一：開票方開具全電發(fā)票后，受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》后全額開具紅字全電發(fā)票，無需受票方確認(rèn)。
具體操作步驟如下：
一、登錄電子稅務(wù)局，【我要辦稅】——【開票業(yè)務(wù)】——【紅字發(fā)票開具】。如下圖：

二、選擇【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】，錄入相對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息后，點(diǎn)擊【查詢】


三、在頁面點(diǎn)擊【選擇】，將選中的藍(lán)字發(fā)票信息自動帶入到頁面。

四、在頁面點(diǎn)擊“選擇”，將選中的藍(lán)字發(fā)票信息自動帶入到頁面。

五、《確認(rèn)單》提交成功后，選擇【紅字發(fā)票開具】，點(diǎn)擊對應(yīng)的《確認(rèn)單》，即可開具紅字發(fā)票。如下圖：

情形二：受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的
一、受票方使用【電子發(fā)票服務(wù)平臺】，開票方或受票方均可在電子發(fā)票服務(wù)平臺填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》，經(jīng)對方在電子發(fā)票服務(wù)平臺確認(rèn)后，開票方才可全額或部分開具紅字全電發(fā)票。
確認(rèn)操作如下：
（1）納稅人登錄電子稅務(wù)局，【我要辦稅】——【開票業(yè)務(wù)】——【紅字發(fā)票開具】——【紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理】。如下圖：

（2）錄入查詢條件，點(diǎn)擊【查詢】按鈕。

（3）點(diǎn)擊【查看】按鈕，進(jìn)入頁面進(jìn)行信息確認(rèn)。

（4）點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕，提示確認(rèn)成功。
二、受票方繼續(xù)使用【增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺】，由開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺填開并上傳《確認(rèn)單》，經(jīng)受票方在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)后，開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。
確認(rèn)操作如下：
（1）在菜單中依次選擇【發(fā)票管理】—【紅字申請確認(rèn)】，進(jìn)入如下界面。

（2）選擇“待確認(rèn)”，根據(jù)發(fā)票信息輸入發(fā)票號碼和銷方識別號，點(diǎn)擊【查詢】。

（3）查詢結(jié)果顯示如下圖所示：

（4）向右拖動滑動條，點(diǎn)擊【操作】。

（5）彈出窗口，如下圖所示：

（6）在彈出窗口中查看紅字發(fā)票信息確認(rèn)單的數(shù)據(jù)是否正確，向下滑動豎型條，進(jìn)入界面。

（7）核對無誤后點(diǎn)擊【同意】按鈕。

三、《確認(rèn)單》提交成功后，選擇【紅字發(fā)票開具】，點(diǎn)擊對應(yīng)的《確認(rèn)單》，即可開具紅字發(fā)票。如下圖：


小編也給大家整理了關(guān)于發(fā)票紅沖的表格，可以輔助大家記憶哦！

03
數(shù)電發(fā)票如何填寫備注欄？
一、特定業(yè)務(wù)備注欄
數(shù)電發(fā)票可直接通過“電子稅務(wù)局”開具，其中，有5項(xiàng)特定業(yè)務(wù)，其相應(yīng)的“備注信息”為必填項(xiàng)（不填開不了票），包括：建筑服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)。


一、建筑服務(wù)
建筑服務(wù)備注欄必填內(nèi)容包括【建筑服務(wù)發(fā)生地】【建筑項(xiàng)目名稱】【跨地（市）標(biāo)志】。


二、貨物運(yùn)輸服務(wù)
貨物運(yùn)輸服務(wù)備注欄必填內(nèi)容包括【運(yùn)輸工具種類】【運(yùn)輸工具牌號】【起運(yùn)地】【到達(dá)地】【運(yùn)輸貨物名稱】。


三、不動產(chǎn)銷售
不動產(chǎn)銷售備注欄必填內(nèi)容包括【不動產(chǎn)地址】【面積單位】【跨地（市）標(biāo)志】。


四、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)
不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)備注欄必填內(nèi)容包括【不動產(chǎn)地址】【租賃期起止】【跨地（市）標(biāo)志】【產(chǎn)權(quán)證書/不動產(chǎn)權(quán)證號】【面積單位】。


五、旅客運(yùn)輸服務(wù)
旅客運(yùn)輸服務(wù)沒有必填信息，納稅人根據(jù)自己的需求填報“出發(fā)地”、“到達(dá)地”、“交通工具”等信息。



二、開戶行及賬戶備注欄

數(shù)電票對備注欄信息沒有具體規(guī)定（除另有規(guī)定情形外），但可以根據(jù)客戶需要，通過以下方式進(jìn)行備注：
（1）開具發(fā)票時直接選擇展示


（2）直接在備注欄備注


（3）通過業(yè)務(wù)場景設(shè)置固定模板




04
數(shù)電發(fā)票如何接收？
情形一：納稅人當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局未更新，繼續(xù)使用“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”
納稅人使用各地“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”，進(jìn)入“稅務(wù)數(shù)字賬戶模塊”，通過篩選，可以查詢接收通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票。
此外，也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。



情形二：納稅人當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局未更新，不再使用“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”

納稅人可以通過當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局，進(jìn)行用票業(yè)務(wù)操作。具體步驟為：
一、登錄【電子稅務(wù)局】——【我要辦稅】——【稅務(wù)數(shù)字賬戶】。


二、選擇【發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì)】——【全量發(fā)票查詢】。


三、輸入查詢條件后，點(diǎn)擊查詢，即可查看取得的發(fā)票。


05
數(shù)電發(fā)票如何查驗(yàn)？
單位和個人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查驗(yàn)全電發(fā)票信息?？梢允謩虞斎氚l(fā)票代碼及發(fā)票號碼等基本信息，也可以直接導(dǎo)入。


06
電發(fā)票如何入賬、歸檔？
5月17日，財(cái)政部會計(jì)司公布了電子憑證會計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的通知，其中，明確了數(shù)電票報銷歸檔的保存方式：



通知重點(diǎn)：

接收方取得數(shù)電票報銷入賬歸檔的， 第一，接收方可以根據(jù)《通知》第三條、第五條的規(guī)定，僅使用數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML文件進(jìn)行報銷入賬歸檔，可不再另以紙質(zhì)形式保存。 第二，接收方如果需要以數(shù)電票的PDF、OFD格式文件的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件。

給大家總結(jié)如下：
1、接收方接收完數(shù)電票后，無需打印，直接以XML文件進(jìn)行報銷入賬歸檔即可。
2、接收方如果確實(shí)需要打印數(shù)電票的，除了要保存紙質(zhì)版發(fā)票外，還要保存XML格式電子文件。
因此，財(cái)務(wù)人員注意了：數(shù)電票接收以后，無論打不打印，都要保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件！
07
數(shù)電發(fā)票如何申報？


數(shù)電發(fā)票上線后，增值稅抵扣申報又有新變化了，主要包括增值稅納稅申報表附表1和附表2，銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)部分的填寫變化。
一、增值稅附表1

1.如果開具了數(shù)電票（增值稅專用發(fā)票），申報時需要填寫到附表1“開具增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次；
2.如果開具了數(shù)電票（普通發(fā)票），申報時候需填寫“開具其他發(fā)票”的相關(guān)欄次去。
舉個例子，梅松公司2023年2月開具的發(fā)票匯總?cè)缦?，有稅控系統(tǒng)開的增值稅發(fā)票，也有電子發(fā)票服務(wù)平臺開的數(shù)電票。

申報時需要：數(shù)電票的專票填到專票欄次，普通發(fā)票填寫到其他發(fā)票欄次。
就拿上述6%稅率的部分來說，沒有開數(shù)電專票，那么申報表只有稅控專票的數(shù)據(jù)。有數(shù)電普票，那么數(shù)電普通發(fā)票就和稅控開的普通發(fā)票合并都填寫到其他開票欄次。

13%的、5%簡易計(jì)稅的申報亦是如此。
二、增值稅附表2
增值稅申報表附表2第1欄，是匯總數(shù)，等于2+3欄次。雖然欄次名稱是認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票，其實(shí)這個里面要填寫的包括值稅專用發(fā)票(含增值稅電子專用發(fā)票)、機(jī)動車發(fā)票、通行費(fèi)電子發(fā)票，以及現(xiàn)在新增的數(shù)電票（增值稅專用發(fā)票）、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票。

比如，公司2023年2月勾選了6份全電專票，如圖：


那么，這部分發(fā)票統(tǒng)一填寫到附表2，1、2、35行，和稅控專票填寫地方一樣。


至此，附表2第一欄，其實(shí)一共可以填寫四種抵扣憑證。
08
數(shù)電發(fā)票最全樣式
一、增值稅專用發(fā)票

二.普通發(fā)票

三.稀土電子發(fā)票

四.建筑服務(wù)電子發(fā)票

五、旅客運(yùn)輸服務(wù)電子發(fā)票

六、貨物運(yùn)輸服務(wù)電子發(fā)票

七.不動產(chǎn)銷售電子發(fā)票

八.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)電子發(fā)票

九.農(nóng)產(chǎn)品收購電子發(fā)票

十.光伏收購電子發(fā)票

十一.代收車船稅電子發(fā)票

十二.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售電子發(fā)票

十三.差額征稅電子發(fā)票（差額開票）

十四.差額征稅電子發(fā)票（全額開票）

十五.成品油電子發(fā)票

十六、航空運(yùn)輸電子客票行程單

十七、鐵路電子客票


來源：本文由稅來稅往整理發(fā)布，素材來源：財(cái)務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺，財(cái)務(wù)經(jīng)理人，稅籌學(xué)堂等。內(nèi)容僅供讀者學(xué)習(xí)、交流之目的。如有不妥，請聯(lián)系刪除。