【實用操作】如何辦理個人所得稅經營所得匯算清繳？看這里~

申稅小微
2023年個人所得稅經營所得匯算清繳已經開始，還沒辦理或不知道怎么辦理的朋友，來看看這份攻略吧~
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什么是經營所得？
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）第六條第五款規(guī)定，經營所得是指：
1.個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產、經營的所得；
2.個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；
3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得；
4.個人從事其他生產、經營活動取得的所得。
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哪些人需要辦理經營所得匯算清繳？
在中國境內取得經營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人，且實行查賬征收的，需要辦理個人所得稅經營所得匯算清繳。從兩處以上取得經營所得的，需要辦理合并計算個人所得稅的年度匯總納稅申報。
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什么時候辦理？辦理地點如何確定？
申報時間：在取得經營所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。2023年度的經營所得匯算清繳及年度匯總申報應于2024年3月31日前辦理。
申報地點：向經營管理所在地主管稅務機關辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》；從兩處以上取得經營所得的，選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報，并報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（C表）》。
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經營所得匯算清繳應該去哪兒辦？
一、自行辦理匯算清繳及年度匯總申報
（一）通過登錄自然人電子稅務局（WEB端）（網(wǎng)址：http://etax.chinatax.gov.cn）自行辦理。
登錄方式：
1.注冊個人所得稅APP，通過APP掃描二維碼或錄入用戶名、密碼登錄；
2.通過大廳注冊碼方式直接注冊并登錄自然人電子稅務局（WEB端）。
辦理匯算清繳路徑：
點擊【我要辦稅】——【稅費申報】——【經營所得申報】——【經營所得（B表）】，進入?yún)R算清繳申報界面，申報年度選擇“2023”，錄入被投資單位信息，開始辦理申報繳稅業(yè)務。



年度匯總申報：點擊【我要辦稅】——【稅費申報】——【經營所得申報】——【經營所得（C表）】，進入經營所得匯總納稅申報界面，申報年度選擇“2023”，確認被投資單位信息，系統(tǒng)會自動帶出所有被投資單位，在“匯總地”下拉框中選擇其中一處，核對和調整應納稅所得額、各項扣除和費用后，即可辦理申報繳稅業(yè)務。



（二）通過經營管理所在地主管稅務機關辦稅服務廳辦理納稅申報，可采用個人三方協(xié)議支付、銀行端現(xiàn)金繳稅、POS機刷卡或掃碼支付等方式繳納稅款。
二、代為辦理匯算清繳
（一）被投資單位的負責人或具有辦稅權限的辦稅人員登錄自然人電子稅務局（扣繳端）辦理匯算清繳。
自然人電子稅務局扣繳客戶端下載途徑：登錄國家稅務總局上海市稅務局官網(wǎng)：http://shanghai.chinatax.gov.cn，點擊【我要下載】—【軟件下載】—【自然人電子稅務局（扣繳端）】。
登錄后，點擊【經營所得】—【年度匯繳申報】，進入?yún)R算清繳申報界面辦理申報繳稅業(yè)務。

（二）被投資單位的負責人或具有辦稅權限的辦稅人員登錄自然人電子稅務局WEB端（網(wǎng)址：http://etax.chinatax.gov.cn），使用扣繳功能代為辦理申報繳稅。
單位的法定代表人或財務負責人，實名注冊后可直接進行登錄操作；單位法定代表人或財務負責人以外的辦稅人員，需要完成實名注冊且被授予辦稅權限后才能進行登錄操作。
登錄后，點擊首頁上方【單位辦稅】進入操作界面，點擊左側【年度匯繳申報】，進入?yún)R算清繳申報界面辦理申報繳稅業(yè)務。
注意：代為辦理匯算清繳方式暫不支持《個人所得稅經營所得納稅申報表（C表）》申報。
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其他注意事項
1.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產經營所得，依照“個體工商戶的生產經營所得”項目計征個人所得稅。
2.投資者的工資不得在稅前扣除。投資人在辦理經營所得匯算清繳B表申報時，應在“納稅調整增加額—投資者工資薪金支出”欄次進行納稅調增。

政
策
依
據(jù)

《中華人民共和國個人所得稅法》
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）
《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第62號）
《財政部 國家稅務總局關于印發(fā)<關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>的通知》（財稅〔2000〕91號）



  
來源：上海稅務
編發(fā)：奉賢區(qū)稅務局納稅服務科
  奉賢區(qū)稅務局第四稅務所
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