出口退稅熱點(diǎn)問(wèn)題解答

本文根據(jù)：廈門(mén)市稅務(wù)局公開(kāi)信息整理 轉(zhuǎn)自：出口退稅研究
問(wèn)
我公司是一家出口企業(yè)，2022年11月有一筆出口業(yè)務(wù)因疫情影響無(wú)法收匯，但已取得出口信用保險(xiǎn)賠款，請(qǐng)問(wèn)，這種情況能否申報(bào)辦理出口退稅?
答
可以。
貴公司適用出口退 (免) 稅政策的出口貨物，因無(wú)法收匯而取得出口信用保險(xiǎn)賠款的，按照規(guī)定留存《出口貨物收匯情況表》及相關(guān)出口信用保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)理賠單據(jù)、賠款入賬流水等舉證材料，即可視同收匯，正常申報(bào)辦理出口退稅。

依據(jù)
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022 年第 9號(hào))第八條
問(wèn)
我公司是一家新成立的外貿(mào)型出口企業(yè),請(qǐng)問(wèn)應(yīng)該如何申請(qǐng)辦理出口退(免)稅備案?

答
貴公司于首次申報(bào)出口退(免) 稅時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供內(nèi)容填寫(xiě)真實(shí)、完整的《出口退(免) 稅備案表》，即可申請(qǐng)辦理出口退(免) 稅備案。需要提示的是，在《出口退(免)稅備案表》時(shí)，“退稅開(kāi)戶(hù)銀行賬號(hào)”欄次應(yīng)從稅務(wù)登記的銀行賬號(hào)中選擇一個(gè)填報(bào)。

依據(jù)

• 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分稅務(wù)行政審批事項(xiàng)取消后有關(guān)管理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 56號(hào))第三條
  
  
• 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口退(免)稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2018 年第 16號(hào)) 附件1
  
  
• 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng) 更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2021 年第 15 號(hào))第二條
  
  

問(wèn)
我公司是一家新成立的出口企業(yè),請(qǐng)問(wèn)可以通過(guò)哪些渠道申報(bào)出口退稅?

答
稅務(wù)部門(mén)提供了三種免費(fèi)出口退稅申報(bào)渠道，供納稅人選用，三種申報(bào)渠道分別是電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)版國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”、出口退稅離線(xiàn)申報(bào)工具。貴公司可根據(jù)自身實(shí)際，選用其中任一申報(bào)渠道，申報(bào)辦理出口退(免) 稅相關(guān)事項(xiàng)。

依據(jù)

• 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng) 更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2021 年第 15號(hào))第六條
  

問(wèn)
我公司剛剛通過(guò)電子稅務(wù)局提交了一筆出口退稅申報(bào)業(yè)務(wù)，突然發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，如何撤回申報(bào)數(shù)據(jù)?

答
貴公司可區(qū)分不同情況處理:
(1) 如出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)還未正式提交，貴公司可以在電子稅務(wù)局出口退稅申報(bào)界面，直接點(diǎn)擊撤銷(xiāo)申報(bào)數(shù)據(jù)，回到明細(xì)數(shù)據(jù)中修改相應(yīng)的數(shù)據(jù)，再重新生成新的申報(bào)數(shù)據(jù);
(2)如出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)已正式申報(bào)，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，貴公司可報(bào)送《企業(yè)撤回退(免) 稅申報(bào)申請(qǐng)表》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核未發(fā)現(xiàn)存在不予退稅情形的，即可撤回該批次申報(bào)數(shù)據(jù)。

依據(jù)

• 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng) 更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2021 年第 15號(hào))第三條
  

問(wèn)
我公司是一家適用免抵退稅辦法的生產(chǎn)型出口企業(yè),本月有一筆出口業(yè)務(wù)想要申報(bào)免抵退稅;如果我公司同時(shí)符合增值稅留抵退稅條件，請(qǐng)問(wèn)我公司是否可以同時(shí)辦理免抵退稅和留抵退稅?

答
按照規(guī)定，貴公司適用出口退(免) 稅政策的出口業(yè)務(wù)，應(yīng)先辦理免抵退稅申報(bào);免抵退稅辦理完畢后，仍符合留抵退稅條件的，再辦理留抵稅額。

依據(jù)

• 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2019 年第 20號(hào))第四至六條
  
  
• 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 14號(hào))第九條
  
  
• 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022 年第 4號(hào))第六條
  
  

問(wèn)
我公司是一家剛成立不久的出口企業(yè),我們接到了一批服裝出口訂單，目前這批服裝正在陸續(xù)出口，預(yù)計(jì)近期就會(huì)申報(bào)出口退稅，想提前咨詢(xún)一下，除出口報(bào)關(guān)單等申報(bào)憑證外，是否還需留存其他單證? 具體有何要求?

答
備案單證的具體內(nèi)容是:
(1)出口企業(yè)的購(gòu)銷(xiāo)合同 (包括:出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同等 ):
(2)出口貨物的運(yùn)輸單據(jù) (包括:海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費(fèi)用的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票等 ):
(3)出口企業(yè)委托其他單位報(bào)關(guān)的單據(jù) (包括: 委托報(bào)關(guān)協(xié)議、受托報(bào)關(guān)單位為其開(kāi)具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等 )。
如貴公司無(wú)法取得上述單證，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案。
依據(jù)

• 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022 年第 9號(hào))第二條
  
  

問(wèn)
我公司是一家外貿(mào)型出口企業(yè)，平時(shí)出口業(yè)務(wù)量很大，取得的海運(yùn)提單等備案單證資料多是影像化資料,請(qǐng)問(wèn)我公司留存這些備案單證時(shí)，是否可以直接采用影像化的留存方式?

答
可以。
按照規(guī)定，貴公司可根據(jù)自身實(shí)際，自行選擇紙質(zhì)化、影像化或者數(shù)字化方式，留存保管出口退 (免)稅備案單證。
依據(jù)

• 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022 年第 9號(hào))第二條
  

問(wèn)
我公司是一家新成立的出口企業(yè),聽(tīng)說(shuō)稅務(wù)機(jī)關(guān)在大力推行出口退(免)稅“非接觸”辦理。請(qǐng)問(wèn)什么是出口退(免)稅“非接觸”辦理?具體可以辦理哪些事項(xiàng)?

答
出口退(免)稅“非接觸”辦理是指，企業(yè)申請(qǐng)辦理出口退稅事項(xiàng)時(shí)，按照現(xiàn)行規(guī)定需要現(xiàn)場(chǎng)報(bào)送的紙質(zhì)表單資料，可選擇通過(guò)電子稅務(wù)局、國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”等網(wǎng)上渠道，以影像化或者數(shù)字化方式提交。稅務(wù)部門(mén)受理申報(bào)后，使用信息系統(tǒng)為納稅人審核辦理相關(guān)事項(xiàng)，再通過(guò)相應(yīng)渠道反饋辦理結(jié)果。目前企業(yè)出口退(免)稅備案、證明開(kāi)具及退(免) 稅申報(bào)等所有出口退 (免)事項(xiàng)時(shí)，均可采用“非接觸”方式辦理。
依據(jù)

• 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022 年第 9號(hào))第七條第二項(xiàng)
  

問(wèn)
我公司是一家四類(lèi)出口企業(yè)，在申報(bào)出口退(免)稅的時(shí)候是否需要報(bào)送收匯資料?

答
需要。
雖然自2022年6月21日起，出口退(免)稅實(shí)施新的收匯管理政策: 減少一個(gè)申報(bào)事項(xiàng)，將不能收匯事前申報(bào)改為事后備查，進(jìn)一步減輕納稅人申報(bào)負(fù)擔(dān)；增加一個(gè)視同收匯情形，將納稅人因疫情等原因無(wú)法收匯而取得的出口信用保險(xiǎn)賠款視為收匯，予以辦理出口退 (免)稅，進(jìn)一步增加納稅人可退稅款。但是，出口退 (免)稅管理類(lèi)別為四類(lèi)的納稅人，在申報(bào)出口退 (免)稅時(shí)，仍應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送收匯材料。

依據(jù)

• 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022 年第 9號(hào))第八條
  

問(wèn)
我公司是一家出口企業(yè)，2022年10月有一筆出口業(yè)務(wù)，但由于國(guó)外商品市場(chǎng)行情變動(dòng)，沒(méi)能在規(guī)定期限內(nèi)收匯，請(qǐng)問(wèn)，這種情況能否申報(bào)辦理出口退稅?

答
可以。
貴公司適用出口退(免)稅政策的出口貨物，因國(guó)外商品市場(chǎng)行情變動(dòng)未在規(guī)定期限內(nèi)收匯，提供有關(guān)商會(huì)出具的證明或有關(guān)交易所行情報(bào)價(jià)資料即可視同收匯予以辦理退稅:如果貴公司由于客觀(guān)原因無(wú)法提供的，提供進(jìn)口商相關(guān)證明材料也可視同收匯予以辦理退稅。

依據(jù)

• 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022 年第 9號(hào))第八條
  

問(wèn)
我公司是一家出口企業(yè)，是否可以自行跟進(jìn)了解出口退(免)稅的辦理進(jìn)度?
答
可以。
為便于納稅人及時(shí)了解出口退 (免) 稅政策及管理要求的更新情況、出口退(免) 稅業(yè)務(wù)申報(bào)辦理進(jìn)度，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人免費(fèi)提供出口退(免) 稅政策更新、出口退稅率文庫(kù)升級(jí)、尚有未用于退(免) 稅申報(bào)的出口貨物報(bào)關(guān)單、已辦結(jié)出口退(免)稅等提醒服務(wù)。貴公司可登錄電子稅務(wù)局自行選擇訂閱提醒服務(wù)內(nèi)容，及時(shí)跟進(jìn)了解貴公司的出口退 (免)稅申報(bào)辦理進(jìn)度等情況。

依據(jù)

• 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022 年第 9號(hào))第五條
  

問(wèn)
聽(tīng)說(shuō)目前稅務(wù)局對(duì)多項(xiàng)出口退（免）稅業(yè)務(wù)的報(bào)送資料進(jìn)行了精簡(jiǎn)，具體精簡(jiǎn)的資料有哪些？
答
通過(guò)優(yōu)化稅務(wù)信息系統(tǒng)、深化稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022 年第 9號(hào))精簡(jiǎn)優(yōu)化了3個(gè)出口退（免）稅申報(bào)事項(xiàng)的報(bào)送資料：
一是在委托出口貨物退（免）稅申報(bào)環(huán)節(jié)，取消報(bào)送代理出口協(xié)議副本、復(fù)印件。
二是在融資租賃貨物出口退（免）稅申報(bào)環(huán)節(jié)，將原需報(bào)送的融資租賃合同原件調(diào)整為合同復(fù)印件。
三是在來(lái)料加工委托加工出口貨物的免稅核銷(xiāo)環(huán)節(jié)，取消報(bào)送加工企業(yè)開(kāi)具的加工費(fèi)普通發(fā)票原件及復(fù)印件。

依據(jù)

• 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022 年第 9號(hào))
  

問(wèn)
稅務(wù)部門(mén)將為企業(yè)免費(fèi)提供多項(xiàng)出口退（免）稅提醒服務(wù)內(nèi)容。企業(yè)是否可以根據(jù)實(shí)際，自行選擇需要接受的提醒服務(wù)內(nèi)容？
答
可以。
為支持引導(dǎo)企業(yè)加速出口退稅申報(bào)，稅務(wù)部門(mén)設(shè)置了出口退（免）稅政策更新、已辦結(jié)出口退（免）稅等多項(xiàng)提醒服務(wù)內(nèi)容，供納稅人參考。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際，自愿選擇是否接受提醒服務(wù)。對(duì)于自愿接受提醒服務(wù)的企業(yè)，使用電子稅務(wù)局、國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”等信息系統(tǒng)的訂閱功能，即可自行“定制”需要接受的具體提醒服務(wù)內(nèi)容。稅務(wù)部門(mén)根據(jù)企業(yè)“定制”情況，為其提供提醒服務(wù)。需要說(shuō)明的是，由于提醒服務(wù)內(nèi)容僅是幫助企業(yè)了解出口退（免）稅有關(guān)情況的參考信息，不作為出口退（免）稅的辦理依據(jù)，因此，企業(yè)在關(guān)注提醒服務(wù)內(nèi)容的同時(shí)，應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)辦理出口退（免）稅。

依據(jù)

• 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022 年第 9號(hào))
  

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國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)（福建）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)廈門(mén)片區(qū)稅務(wù)局
《出口退(免)稅便利化舉措講解》課件
2023/12/13



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學(xué)員反饋：進(jìn)出口會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課程學(xué)員反饋

課程涵蓋：
外匯政策及應(yīng)用服務(wù)平臺(tái)操作講解
電子口岸操作講解、無(wú)紙化通關(guān)操作
貿(mào)易方式講解及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
成交方式講解及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
結(jié)算方式講解及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
離岸公司講解及實(shí)務(wù)合規(guī)操作
一般納稅人增值稅申報(bào)表填列講解
進(jìn)出口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)講解
進(jìn)出口貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)講解
出口退稅政策精講
新出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作講解(離線(xiàn)版、在線(xiàn)版、單一窗口版)
進(jìn)出口企業(yè)資質(zhì)辦理
跨境人民幣操作講解
跨境電商政策講解
海關(guān)特殊區(qū)域講解
進(jìn)出口疑難點(diǎn)講解
新版報(bào)關(guān)單講解
外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)業(yè)務(wù)模式講解
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