【12366近期熱點問答】1月31日~2月5日

一、2024年還有增值稅小微優(yōu)惠嗎？
答：增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。


二、2024年小規(guī)模納稅人還能享受增值稅減按1%的優(yōu)惠政策嗎？
答：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。


三、2024年重點群體就業(yè)有何稅收優(yōu)惠？
答：自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)，以每人每年7800元的定額標(biāo)準(zhǔn)，予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。


四、全年一次性獎金單獨計稅方式“一年只能使用一次”的具體規(guī)定是什么？同一公司的部分人員采用單獨計稅方式，另一部分人員采用并入綜合所得計稅，是否符合規(guī)定？
答：全年一次性獎金，計稅方式二選一：可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅；也可以不并入當(dāng)年綜合所得，而是以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照財稅〔2018〕164號所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計稅。
在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人只允許采用一次單獨計稅辦法。“一個納稅年度內(nèi)”，指的是稅款所屬年度；“每一個納稅人”，指的是取得全年一次性獎金的自然人個人，而非扣繳義務(wù)人（單位）。因此，如果一個單位中有多人取得全年一次性獎金，則每個員工都可以按規(guī)定選擇不同的計稅方式。

五、我公司是當(dāng)年獎金次年發(fā)，2024年1月發(fā)放2023年度的全年一次性獎金，這筆獎金的稅款所屬年度是哪年？在什么時候扣繳申報納稅？
答：個人所得稅以扣繳單位支付所得的時間（即單位發(fā)放全年一次性獎金的時間）確定稅款所屬年度，在取得所得的次月進行納稅申報。
例如，2023年的獎金在2023年12月底發(fā)放，則稅款所屬年度是2023年，公司在2024年1月份的申報期內(nèi)為員工扣繳申報該筆獎金的個人所得稅。如果2023年的獎金在2024年1月發(fā)放，則稅款所屬年度是2024年，公司在2024年2月申報期內(nèi)為員工扣繳申報該筆獎金的個人所得稅。

六、今年的扣繳個人所得稅手續(xù)費申領(lǐng)時間是到什么時候？
答：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，扣繳義務(wù)人可按扣繳的個人所得稅稅款退付百分之二的手續(xù)費?？劾U義務(wù)人2023年度代扣代繳個人所得稅的，可通過自然人電子稅務(wù)局扣繳端或網(wǎng)頁端線上辦理，在2024年3月31日前確認2023年度結(jié)報單和提交退付申請。






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