【實用】如何辦理個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳？看這里~

申稅小微
2023年個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳已經(jīng)開始，還沒辦理或不知道怎么辦理的朋友，來看看這份攻略吧~
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什么是經(jīng)營所得？
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）第六條第五款規(guī)定，經(jīng)營所得是指：
1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；
2.個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；
3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；
4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。
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哪些人需要辦理經(jīng)營所得匯算清繳？
在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人，且實行查賬征收的，需要辦理個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳。從兩處以上取得經(jīng)營所得的，需要辦理合并計算個人所得稅的年度匯總納稅申報。
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什么時候辦理？辦理地點如何確定？
申報時間：在取得經(jīng)營所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。2023年度的經(jīng)營所得匯算清繳及年度匯總申報應(yīng)于2024年3月31日前辦理。
申報地點：向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》；從兩處以上取得經(jīng)營所得的，選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》。
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經(jīng)營所得匯算清繳應(yīng)該去哪兒辦？
一、自行辦理匯算清繳及年度匯總申報
（一）通過登錄自然人電子稅務(wù)局（WEB端）（網(wǎng)址：http://etax.chinatax.gov.cn）自行辦理。
登錄方式：
1.注冊個人所得稅APP，通過APP掃描二維碼或錄入用戶名、密碼登錄；
2.通過大廳注冊碼方式直接注冊并登錄自然人電子稅務(wù)局（WEB端）。
辦理匯算清繳路徑：
點擊【我要辦稅】——【稅費申報】——【經(jīng)營所得申報】——【經(jīng)營所得（B表）】，進(jìn)入?yún)R算清繳申報界面，申報年度選擇“2023”，錄入被投資單位信息，開始辦理申報繳稅業(yè)務(wù)。



年度匯總申報：點擊【我要辦稅】——【稅費申報】——【經(jīng)營所得申報】——【經(jīng)營所得（C表）】，進(jìn)入經(jīng)營所得匯總納稅申報界面，申報年度選擇“2023”，確認(rèn)被投資單位信息，系統(tǒng)會自動帶出所有被投資單位，在“匯總地”下拉框中選擇其中一處，核對和調(diào)整應(yīng)納稅所得額、各項扣除和費用后，即可辦理申報繳稅業(yè)務(wù)。



（二）通過經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報，可采用個人三方協(xié)議支付、銀行端現(xiàn)金繳稅、POS機(jī)刷卡或掃碼支付等方式繳納稅款。
二、代為辦理匯算清繳
（一）被投資單位的負(fù)責(zé)人或具有辦稅權(quán)限的辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）辦理匯算清繳。
自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端下載途徑：登錄國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局官網(wǎng)：http://shanghai.chinatax.gov.cn，點擊【我要下載】—【軟件下載】—【自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）】。
登錄后，點擊【經(jīng)營所得】—【年度匯繳申報】，進(jìn)入?yún)R算清繳申報界面辦理申報繳稅業(yè)務(wù)。

（二）被投資單位的負(fù)責(zé)人或具有辦稅權(quán)限的辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局WEB端（網(wǎng)址：http://etax.chinatax.gov.cn），使用扣繳功能代為辦理申報繳稅。
單位的法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人，實名注冊后可直接進(jìn)行登錄操作；單位法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人以外的辦稅人員，需要完成實名注冊且被授予辦稅權(quán)限后才能進(jìn)行登錄操作。
登錄后，點擊首頁上方【單位辦稅】進(jìn)入操作界面，點擊左側(cè)【年度匯繳申報】，進(jìn)入?yún)R算清繳申報界面辦理申報繳稅業(yè)務(wù)。
注意：代為辦理匯算清繳方式暫不支持《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》申報。
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其他注意事項
1.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。
2.投資者的工資不得在稅前扣除。投資人在辦理經(jīng)營所得匯算清繳B表申報時，應(yīng)在“納稅調(diào)整增加額—投資者工資薪金支出”欄次進(jìn)行納稅調(diào)增。

政
策
依
據(jù)

《中華人民共和國個人所得稅法》
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第62號）
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>的通知》（財稅〔2000〕91號）




來源：上海稅務(wù)