【12366問答】非居民企業(yè)跨境辦稅相關(guān)內(nèi)容快來學(xué)習(xí)吧~

12366
熱點梳理


問答來啦
什么是非居民企業(yè)？非居民組織臨時登記如何在電子稅務(wù)局辦理？……這一期，申稅小微整理了非居民企業(yè)跨境辦稅的相關(guān)內(nèi)容，快來一起學(xué)習(xí)吧！

1.
什么是非居民企業(yè)？
答：非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

2.
非居民組織臨時登記
如何在電子稅務(wù)局辦理？
答：首先登錄電子稅務(wù)局，選擇“我要辦稅”，點擊“綜合信息報告”——“身份信息報告”，找到“非居民組織臨時登記”功能入口。


第一步，驗證關(guān)鍵信息：
1.輸入“關(guān)鍵信息”區(qū)中的字段，點擊“驗證”，查找系統(tǒng)中是否已存在非居民檔案；
其中，納稅人名稱為必填項目，用于驗證系統(tǒng)中是否存在非居民稅收檔案的關(guān)鍵字段；其他數(shù)據(jù)項均為選填。
2016年7月后取得的非居民納稅人識別號為由“F”+“6位行政區(qū)劃碼”+“3位納稅人居民身份所在國家或地區(qū)代碼”+“5位順序碼”組成；2016年前的老合同非居民納稅人識別號由“4位年份號”+“4位日期”+“6位順序號”組成。

2.若系統(tǒng)中不存在非居民登記信息，可直接填寫組織臨時登記信息；若系統(tǒng)中存在非居民信息，系統(tǒng)會展示已登記的主體信息，請您確認(rèn)是否需要修改。

若您需要對原主體信息進(jìn)行修改：選中記錄，點擊“確定”，將信息帶至主界面，然后進(jìn)行修改，修改后新的信息將覆蓋原登記信息，但非居民納稅人識別號保持不變；
若系統(tǒng)顯示的已登記的非居民信息并非是您需要付匯的非居民主體，直接點擊“關(guān)閉”，填寫非居民信息后，系統(tǒng)將會為納稅人賦予新的納稅人識別號。
3.填寫組織臨時登記補充信息。

4.可以查看您所填寫的表單。

5.檢查無誤后，點擊“提交”。插入CA證書，輸入CA密碼，點擊確定。

6.該事項即時辦結(jié)，提交成功后，可在“辦稅進(jìn)度及結(jié)果查詢”中查詢結(jié)果文書。新增非居民檔案的，F(xiàn)開頭的非居民識別號會顯示在稅務(wù)事項通知書上。


3.
非居民合同信息采集如何在網(wǎng)上辦理？
答：登錄電子稅務(wù)局，點擊菜單欄中“我要辦稅”中的“稅費申報及繳納”-申報輔助信息報告模塊，在彈出頁面右側(cè)選擇“非居民合同信息采集及變更”，點擊進(jìn)入辦理頁面。


第一步：頁面下方點擊新增按鈕，能采集新合同。

第二步：填寫合同信息。

納稅人補充合同信息后，可點擊下一步，進(jìn)入預(yù)覽提交環(huán)節(jié)。
  第三步：預(yù)覽提交，若無問題則可點擊【提交】，若有問題則可點擊【上一步】返回修改。

點擊【提交】按鈕會彈窗進(jìn)行確認(rèn)提交。

點擊【確定】按鈕后彈窗進(jìn)行CA驗簽，在電腦上插入CA，輸入CA證書密碼，點擊【驗證】。

提交成功后，會看到如下頁面。


4.
如果被轉(zhuǎn)讓的中國居民企業(yè)不在上海，還能登錄上海市電子稅務(wù)局進(jìn)行申報嗎？
答：不可以。需要登錄到被轉(zhuǎn)讓的中國居民企業(yè)所在省市（直轄市、單列市）的電子稅務(wù)局進(jìn)行辦理申報。

5.
扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付的款項以人民幣以外的貨幣支付或計價的，該如何進(jìn)行外幣折算？
答：(一)扣繳義務(wù)人扣繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)按照扣繳義務(wù)發(fā)生之日人民幣匯率中間價折合成人民幣，計算非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額?？劾U義務(wù)發(fā)生之日為相關(guān)款項實際支付或者到期應(yīng)支付之日。
  (二)取得收入的非居民企業(yè)在主管稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納稅款前自行申報繳納應(yīng)源泉扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)按照填開稅收繳款書之日前一日人民幣匯率中間價折合成人民幣，計算非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
(三)主管稅務(wù)機關(guān)責(zé)令取得收入的非居民企業(yè)限期繳納應(yīng)源泉扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)按照主管稅務(wù)機關(guān)作出限期繳稅決定之日前一日人民幣匯率中間價折合成人民幣，計算非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
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