定了！2月征期延長！稅局緊急通知！

2024年2月份征期到23號，請大家合理安排好時間！小編給大家整理了2月申報期的幾項要點：
(1) 2月征期延長！23日截止！
(2) 緊急提醒！這項政策已到期，2月不能再申報！
(3) 企業(yè)所得稅，新增一項稅前扣除憑證！
(4) 個稅經(jīng)營所得匯算清繳已經(jīng)開始！3月31日之前必須完成！
(5) 個稅手續(xù)費返還！3月31日截止！
(6) 申報1月個稅時，出現(xiàn)報錯，請這樣處理
2月征期延長！
截止23日！


稅局明確：2月申報納稅期限截至2月23日！

申報增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業(yè)建設(shè)費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護稅、資源稅。

各地方存在微小差異，請納稅人要合理安排時間，按時完成報稅~



緊急提醒！
這項政策已到期，2月不能再申報
一、政策提示
尊敬的納稅人：生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)加計抵減政策于2023年12月31日到期，如您單位截至所屬期2023年12月仍有加計抵減期末余額，不得繼續(xù)抵減。

二、政策依據(jù)
《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）：加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加計抵減額停止抵減。

三、現(xiàn)行有效加計抵減政策

優(yōu)惠內(nèi)容	執(zhí)行期限	政策依據(jù)
允許集成電路設(shè)計、生產(chǎn)、封測、裝備、材料企業(yè)，按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%抵減應(yīng)納增值稅稅額	自2023年1月1日至2027年12月31日	《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》（財稅〔2023〕17號）
對生產(chǎn)銷售先進工業(yè)母機主機、關(guān)鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，允許按當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%抵減企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額		《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于工業(yè)母機企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》（財稅〔2023〕25號）
允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額		《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（2023年第43號）

（一）先進制造業(yè)企業(yè)
2023年1月1日-2027年12月31日 先進制造業(yè)企業(yè)：5%
滿足條件：高新技術(shù)企業(yè)（含所屬的非法人分支機構(gòu)）中的制造業(yè)一般納稅人。

備注：高新技術(shù)企業(yè)是指按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。先進制造業(yè)企業(yè)具體名單，由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市工業(yè)和信息化部門會同同級科技、財政、稅務(wù)部門確定。

（二）集成電路企業(yè)
2023年1月1日-2027年12月31日 集成電路企業(yè)：15%
滿足條件：集成電路設(shè)計、生產(chǎn)、封測、裝備、材料企業(yè)。
備注：對適用加計抵減政策的集成電路企業(yè)采取清單管理，具體適用條件、管理方式和企業(yè)清單由工業(yè)和信息化部會同發(fā)展改革委、財政部、稅務(wù)總局等部門制定。

（三）工業(yè)母機企業(yè)
2023年1月1日-2027年12月31日 工業(yè)母機企業(yè)：15%
滿足條件：生產(chǎn)銷售先進工業(yè)母機主機、關(guān)鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)等先進工業(yè)母機產(chǎn)品的增值稅一般納稅人。

備注：先進工業(yè)母機產(chǎn)品是指符合財稅[2023]25號附件《先進工業(yè)母機產(chǎn)品基本標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定的產(chǎn)品。

工業(yè)母機企業(yè)需同時符合以下條件:
1.申請優(yōu)惠政策的上一年度，企業(yè)具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系的先進工業(yè)母機產(chǎn)品研究開發(fā)人員月平均人數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于15%；
2.申請優(yōu)惠政策的上一年度，研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售(營業(yè))收入(主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和，下同)總額的比例不低于5%；
3.申請優(yōu)惠政策的上一年度，生產(chǎn)銷售本通知規(guī)定的先進工業(yè)母機產(chǎn)品收入占企業(yè)銷售(營業(yè))收入總額的比例不低于60%，且企業(yè)收入總額不低于3000萬元(含)。
對適用加計抵減政策的工業(yè)母機企業(yè)采取清單管理，具體適用條件、管理方式和企業(yè)清單由工業(yè)和信息化部會同財政部、稅務(wù)總局等部門制定。



企業(yè)所得稅新增一項稅前扣除憑證

重點提取：
1、公益事業(yè)捐贈票據(jù)是會計核算的原始憑證，包括電子和紙質(zhì)兩種形式。電子票據(jù)和紙質(zhì)票據(jù)具有同等法律效力，是財政、稅務(wù)、審計、監(jiān)察等部門進行監(jiān)督檢查的依據(jù)。
公益事業(yè)捐贈票據(jù)可作為捐贈人對外捐贈并根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定申請捐贈款項稅前扣除的有效憑證。

2、 公益事業(yè)捐贈票據(jù)的基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱、票據(jù)監(jiān)制章、票據(jù)代碼、票據(jù)號碼、交款人統(tǒng)一社會信用代碼、交款人、校驗碼、開票日期、二維碼（條形碼）、項目編碼、項目名稱、單位、數(shù)量、標(biāo)準(zhǔn)、金額（元）、金額合計（大寫）/（小寫）、備注、其他信息、收款單位（章）、復(fù)核人、收款人等。
公益事業(yè)捐贈紙質(zhì)票據(jù)一般包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián)。存根聯(lián)由開票方留存，收據(jù)聯(lián)由支付方收執(zhí)，記賬聯(lián)由開票方留做記賬憑證。

3、公益事業(yè)捐贈票據(jù)分別由財政部或省級財政部門統(tǒng)一監(jiān)（?。┲?，并套印全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)監(jiān)制章。

公益事業(yè)捐贈票據(jù)實行全國統(tǒng)一的式樣、編碼規(guī)則和電子票據(jù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，由財政部負(fù)責(zé)制定。

4、公益事業(yè)捐贈電子票據(jù)使用單位和付款單位應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取公益事業(yè)捐贈電子票據(jù)，并按照會計信息化和會計檔案等有關(guān)管理要求歸檔入賬。

5、本辦法自2024年2月1日起施行。

附：公益事業(yè)票據(jù)樣式（僅供參考）



經(jīng)營所得匯算清繳開始

3月31日前必須完成



根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

【匯算對象】
個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人，在中國境內(nèi)取得了經(jīng)營所得，并且實行查賬征收的，需要辦理經(jīng)營所得個人所得稅匯算清繳。

【匯算途徑】
您可以從以下渠道辦理經(jīng)營所得匯算清繳申報：
1.自然人電子稅務(wù)局web端；
2.自然人電子稅務(wù)局扣繳端；
3.經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳。

從兩處及以上取得經(jīng)營所得的，應(yīng)選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報。

為節(jié)約您的辦稅時間，特推薦您通過線上方式進行申報。

注意事項：自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）只能填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》。

【匯算申報表】
1.若納稅人只取得一處經(jīng)營所得，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》。
2.若納稅人取得兩處及以上經(jīng)營所得，需分別向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》，再選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》。
注意事項：若納稅人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得（含貨運），則需要通過自然人電子稅務(wù)局web端或稅務(wù)端進行其他生產(chǎn)經(jīng)營所得（B表）申報。

【溫馨提示】
1.經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

2.個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的工資薪金支出不得在稅前扣除。

3.下列支出不得扣除：
（1）個人所得稅稅款；
（2）稅收滯納金；
（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；
（5）贊助支出；
（6）用于個人和家庭的支出；
（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；
（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

4.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用，對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。

5.納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的經(jīng)營所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補。

6.經(jīng)營所得稅前扣除按照相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

了解更多經(jīng)營所得匯算清繳，請點擊>>>2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳開始啦！

2023年度個人所得稅扣繳手續(xù)費退付申請開始！
自2024年1月1日至3月31日，扣繳單位可通過自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）“退付手續(xù)費核對”模塊申請辦理2023年度個人所得稅扣繳手續(xù)費退付。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十七條規(guī)定，對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費。



根據(jù)《國家稅務(wù)總局 財政部 中國人民銀行關(guān)于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（稅總財務(wù)發(fā)〔2023〕48號）規(guī)定，2023年度個人所得稅扣繳手續(xù)費退付申請應(yīng)于2024年3月31日前提交，因扣繳義務(wù)人自身原因未及時提交申請的，視為自動放棄。為保障您單位的合法權(quán)益，請及時辦理相關(guān)手續(xù)。


提醒！申報1月個稅時
出現(xiàn)報錯，請這樣處理！
提示：個稅扣繳端專項附加扣除信息遷入，報錯什么原因？
申報24年1月個稅的時候，把扣繳端的屬期切換到24年之后，點左側(cè)的【專項附加扣除信息采集】就會跳出來提示，問你要不要遷入，大多數(shù)人習(xí)慣性的就點個【馬上遷入】

然后就如上圖這種報錯出現(xiàn)了報錯信息了，什么原因呢？

出現(xiàn)這個情況的原因是，只有企業(yè)財務(wù)人員代為采集的情況，這種方式多用于企業(yè)員工不會操作、或者沒有智能手機，等各種情況無法自己采集的情況，可以手動填寫紙質(zhì)表格給本企業(yè)財務(wù)人員，由財務(wù)人員從個稅扣繳端給添加進去對應(yīng)的專項附加扣除信息，才需要去遷入。
現(xiàn)在大部分企業(yè)都是讓員工通過下載個稅APP的填報專項附加扣除信息的話，是不需要確認(rèn)遷入的。
那么員工自己APP里采集的專附信息，跨年了，要如何去遷入進來呢？直接【下載更新】就可以了，步驟如下圖。

下載完成后，自己核對下，相比上年哪個員工少了或者多了哪一項專附，跟本人再去核實下，少了哪一個自己檢查APP里的采集信息，漏掉的及時重新采集補上，多了的及時作廢。
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來源：稅政第一線，會計學(xué)苑（凡本公眾號注明“來源”和“轉(zhuǎn)自”的文章，版權(quán)歸原作者及原出處 所有，僅供讀者學(xué)習(xí)參考，若來源標(biāo)注錯誤或侵犯到您的權(quán)利，煩請告知，我們將立即刪除!）