稅局提醒！今天起，發(fā)票沒有這“3個(gè)字”，統(tǒng)統(tǒng)都不能報(bào)銷！一律退回！

發(fā)票的問題天天有，只給大家明確一點(diǎn)，不按要求開具的發(fā)票是不能報(bào)銷的，尤其這類發(fā)票，今天特意再給大家強(qiáng)調(diào)一次！

這類發(fā)票不能報(bào)銷
年底查賬千萬要注意！

大家先來看一下這樣的加油票能不能報(bào)銷：

答案是：不能。
國家早在2018年就發(fā)布了《關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問題的公告》。

公告中明確，加油票上包含以下內(nèi)容才算合規(guī)：
1、成品油發(fā)票左上角必須有“成品油”三個(gè)字。
2、發(fā)票上必須有商品和服務(wù)稅收分類編碼，且編碼是屬于成品油大類的。
3、成品油發(fā)票“數(shù)量”不能為0（紅字發(fā)票除外）,“單位”必須是“噸”或“升” 。
4、發(fā)票上必須有購買方納稅人識(shí)別號(hào)（購買方為個(gè)人和非企業(yè)性單位除外）。
目前，大多數(shù)加油站都已經(jīng)開具電子發(fā)票，大家在審核報(bào)銷人員的加油發(fā)票時(shí)一定要注意：

注意：成品油專用發(fā)票、普通發(fā)票（折式）、電子普通發(fā)票左上角必須有打印“成品油”，才屬于合規(guī)的報(bào)銷憑證，但是普通發(fā)票（卷式）無此要求：

加油票一直是很多公司報(bào)銷和賬務(wù)處理的難題，今天顧姐就一塊跟大家說說。

車輛加油費(fèi)怎樣入賬？
你做對(duì)了嗎？

對(duì)于很多單位來說，車輛的加油費(fèi)不是一筆小開支。對(duì)于這些票據(jù)，您入賬入對(duì)了么？報(bào)銷人員拿來的票五花八門的，如卷式普票、不征稅增值稅普票、專用發(fā)票等等，各位小伙伴們是不是也常常感到頭疼？
1）企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生少，沒有統(tǒng)一管理
公司加油票比較少，沒有統(tǒng)一管理，憑員工提供的卷式普通發(fā)票報(bào)銷入賬的，直接計(jì)入管理費(fèi)用即可。
借：管理費(fèi)用——加油費(fèi)/汽車費(fèi)等
貸：銀行存款等
2）公司對(duì)發(fā)票統(tǒng)一管理，購入加油卡
公司對(duì)車輛加油實(shí)行統(tǒng)一管理，每輛車配有加油卡。加油卡充值時(shí)取得加油站開具的不征稅普通發(fā)票（特別提醒：這種情況加油站不能開具專用發(fā)票），入賬計(jì)入預(yù)付賬款或者其他應(yīng)收款，因?yàn)閷?duì)于企業(yè)來講，這個(gè)時(shí)刻還沒有實(shí)際發(fā)生加油的費(fèi)用支出。
借：預(yù)付賬款等
貸：銀行存款等
那這里就產(chǎn)生一個(gè)問題：加油卡充值時(shí)沒有實(shí)際發(fā)生加油業(yè)務(wù)，企業(yè)不能據(jù)以記入費(fèi)用中所得稅前扣除，只能作為預(yù)付賬款或者其他應(yīng)收款的入賬依據(jù)，那企業(yè)如何才能合理稅前扣除呢？
別著急，顧姐給您破解之法：
加油充值卡發(fā)票在憑卡加油后，我們可以憑加油卡或加油憑證回籠記錄去換開增值稅專用發(fā)票。這樣我們不僅可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，還可以結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用，稅前扣除了。
賬務(wù)處理：
借：相關(guān)成本費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額/待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：預(yù)付賬款等

加油卡充值能不能報(bào)銷？
可以稅前扣除嗎？

一、加油卡充值能不能報(bào)銷和稅前扣除？
先看下“加油站預(yù)付卡”怎么來的。
前不久，我公司的老司機(jī)來報(bào)銷，就拿回來了一張和以前不一樣的發(fā)票。發(fā)票上開的也不是*汽油*，*柴油*了，而是*預(yù)付卡銷售*，而一看稅率欄次，還是不征稅的。
問司機(jī)原因，老司機(jī)說了，不想墊錢加油，和領(lǐng)導(dǎo)說了，辦了張卡，充了點(diǎn)錢，加油站就給開了這個(gè)發(fā)票。
而這樣發(fā)票就是“預(yù)付卡發(fā)票”，那問題來了，這張發(fā)票能在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？
首先，企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
根據(jù)上述規(guī)定，如果該費(fèi)用真實(shí)合理，那么允許稅前扣除。
那么這個(gè)真實(shí)合理，還需要我們?cè)偃ト〉冒l(fā)票或者說加油記錄證明嗎？
這個(gè)說實(shí)話，在實(shí)踐中并無統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，主要還是從真實(shí)合理角度進(jìn)行判斷。
這里可以參考天津稅務(wù)在匯算清繳答疑中對(duì)預(yù)付卡稅前扣除的回答：
顧姐給大家總結(jié)一下：
1、加油站預(yù)付卡性質(zhì)比較特殊，依照規(guī)定，只能開具不征稅發(fā)票。只有在實(shí)際加油后才可以申請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票。
2、財(cái)務(wù)報(bào)銷是企業(yè)自主范圍內(nèi)的事情，只要發(fā)票本身不違反《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定，就可以報(bào)銷。如果企業(yè)收到的加油站預(yù)付卡發(fā)票是符合規(guī)定的，當(dāng)然就可以作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。
3、可以報(bào)銷≠可以稅前扣除。對(duì)于預(yù)付卡開具不征稅發(fā)票的，還要證明“支出實(shí)際發(fā)生”，才能構(gòu)成完整的稅前扣除憑證。一般納稅人建議換開增值稅專用發(fā)票作為稅前扣除憑證，小規(guī)模納稅人購買加油卡，可憑實(shí)際消費(fèi)清單及不征稅發(fā)票等作為憑證稅前扣除。
二、加油卡的賬務(wù)處理
在購買或充值環(huán)節(jié)，尚未實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)，加油卡應(yīng)作為企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行管理，相當(dāng)于將公司的銀行存款轉(zhuǎn)變成另一項(xiàng)資產(chǎn)。
借：預(yù)付賬款或其他應(yīng)收款等資產(chǎn)科目
貸：銀行存款
實(shí)際發(fā)生環(huán)節(jié)，計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用。
借：成本費(fèi)用科目借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：預(yù)付賬款或其他應(yīng)收款等資產(chǎn)科目
三、加油卡的稅務(wù)處理
1、增值稅
企業(yè)在充值時(shí)可以獲取不征稅的預(yù)付卡普通發(fā)票。需要注意的是，開具了不征稅發(fā)票后，一般不能再開具專票，需要開專票的最好事先向售卡單位問清楚，如果不能開的話，那就要等實(shí)際消費(fèi)后再去開具增值稅專用發(fā)票了。
2、個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅處理和購物卡一樣，根據(jù)不同的對(duì)象，分別按工資薪金和偶然所得來扣個(gè)稅即可。
3、企業(yè)所得稅
應(yīng)在業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生時(shí)按照規(guī)定取得業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生憑據(jù)進(jìn)行扣除，在購買或充值環(huán)節(jié)，只能取得稅率欄為“不征稅”的增值稅普通發(fā)票，預(yù)付卡應(yīng)作為企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行管理，充值時(shí)發(fā)生的相關(guān)支出不得稅前扣除。

員工開私家車外出辦公，
費(fèi)用能不能報(bào)銷？

稅局答復(fù)：可以報(bào)銷，但有條件！

問題內(nèi)容：
公司員工開私家車外出辦公的現(xiàn)象越來越普遍，所產(chǎn)生的的燃油費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)等，請(qǐng)問大家是如何處理的？實(shí)報(bào)實(shí)銷嗎？
稅局回復(fù)：
企業(yè)因工作需要租用個(gè)人車輛并支付給員工租金等費(fèi)用的用車方式，屬于租賃，企業(yè)發(fā)生的租賃費(fèi)用可憑有效憑證在企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)與個(gè)人未簽訂租賃合同而支付給員工的所得，企業(yè)租金費(fèi)用不允許在企業(yè)所得稅前列支，員工所得需按“工資薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 企業(yè)與個(gè)人簽訂了租賃合同，按照租賃合同或協(xié)議支付的租金，在取得真實(shí)合法有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除；對(duì)在租賃期間發(fā)生的汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)和停車費(fèi)，在取得真實(shí)合法有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除。其他應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的汽車費(fèi)用，如車輛保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)等，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
也就是說：
1、員工開私家車外出辦公，在單位沒有公車的情況下，要想順利報(bào)銷燃油費(fèi)、過路費(fèi)等，必須要與公司簽訂租車協(xié)議。
2、如果在沒有簽訂租車協(xié)議或者簽訂的是0元租金協(xié)議，強(qiáng)行開票報(bào)銷的話：
（1）對(duì)企業(yè)來說，會(huì)面臨相關(guān)車輛費(fèi)用無法稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)。
（2）對(duì)個(gè)人來說，獲得的報(bào)銷款要按照“工資薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
歷史文章
1、2024年專項(xiàng)附加扣除開始確認(rèn)！財(cái)務(wù)請(qǐng)馬上轉(zhuǎn)給全體員工！12月31日前必須完成！否則影響明年到手工資！
2、新《公司法》7大變化公布！注冊(cè)資本5年內(nèi)實(shí)繳+資本公積補(bǔ)虧+利潤(rùn)分配……
3、未開票收入報(bào)稅被罰！稅務(wù)局明確！申報(bào)表中“未開票收入”，都按這個(gè)來！
4、社保、公積金必須同時(shí)繳納！2023最新規(guī)定！

來源：財(cái)稅劉三哥、梅松講稅（凡本公眾號(hào)注明“來源”和“轉(zhuǎn)自”的文章，版權(quán)歸原作者及原出處 所有，僅供讀者學(xué)習(xí)參考，若來源標(biāo)注錯(cuò)誤或侵犯到您的權(quán)利，煩請(qǐng)告知，我們將立即刪除!）