墨西哥稅收激勵政策和主要稅種及稅率

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很多出海企業(yè)在墨西哥工廠的建設(shè)中，如何運營好本地工廠，如何做好本地財稅和人員安排都會遇到國內(nèi)不曾遇到的各類困難，際連在服務(wù)出海企業(yè)的過程中，總結(jié)出企業(yè)會遇到和關(guān)心的難點，大致歸類為：
如何注冊墨西哥公司做到集團化管控？
如何滿足本地稅務(wù)的規(guī)則？
如何幫助企業(yè)合理適用墨西哥出口制造加工和服務(wù)政策（IMMEX）？
如何選好工廠地址并做好工廠建設(shè)并成功投入運營……
本文主要介紹墨西哥的稅收激勵政策和主要稅種及稅率。

一、墨西哥進出口產(chǎn)品稅收激勵政策
墨西哥與40多個國家簽訂了自由貿(mào)易協(xié)定，是全球經(jīng)濟最開放的經(jīng)濟體。墨西哥政府制定了四個主要激勵計劃來刺激經(jīng)濟增長和在墨西哥建立業(yè)務(wù)的國際公司。包含如下：
1. 保稅加工出口服務(wù)項目(Maquiladora)
我們通常稱為：IMMEX 項目。該計劃在2006年11月1日生效，為符合條件的投資者提供了好處，比如為出口產(chǎn)品節(jié)省進口關(guān)稅，為先進口再出口的產(chǎn)品節(jié)省進口關(guān)稅，為在墨西哥從事制造業(yè)的企業(yè)節(jié)省一大筆開支。
該項目下的特別便利之處包括：
· 企業(yè)的進口關(guān)稅可延期支付18個月（根據(jù)OEA計劃，可延長36個月）
· 能夠申請臨時進口商品增值稅抵免，
· 優(yōu)惠海關(guān)處理費用（DTA)
· 減免加工服務(wù)的增值費用
· IMMEX 公司與墨西哥供應(yīng)商之間的虛擬交易增值稅為零
其中，尤為重要的是臨時進口關(guān)稅的時間范圍在：6至36個月。企業(yè)參加該計劃的話，大約需要1-3個月的時間，所以建議最好咨詢相關(guān)專業(yè)人士以便您能快速享受該政策。

2. 行業(yè)促進計劃或特定產(chǎn)業(yè)促進計劃
該程序僅適用于生產(chǎn)特定的產(chǎn)品，例如：汽車、紡織和電子產(chǎn)品。該程序特別有利于生產(chǎn)這些商品的法律實體，允許企業(yè)以優(yōu)惠稅率（一般進口稅）進行進口。該優(yōu)惠稅率僅適用于生產(chǎn)特定產(chǎn)品的商品，無論所生產(chǎn)的商品是打算出口還是面向國內(nèi)市場。
與PROSEC一起使用的附加許可證被稱為規(guī)則8許可證。它允許使用PROSEC計劃的公司進口機械產(chǎn)品和設(shè)備輸入、原材料、零部件和部件，用于在國內(nèi)生產(chǎn)或組裝的產(chǎn)品，免除進口關(guān)稅。
與IMMEX 項目類似，參加PROSEC項目需要大約1-3個月時間。
3. 認證的貿(mào)易操作官
通常稱為OEA。盡管世界海關(guān)組織推動 OEA 計劃（相當于墨西哥的 C-TPAT）的主要目的是加強國際貿(mào)易的安全性，但它也提供了額外的經(jīng)濟激勵措施和其他益處，例如：
·允許公司將IMMEX項下的臨時進口期限從18個月延長到36個月。
·允許公司向墨西哥公司進行虛擬轉(zhuǎn)賬（不需要參加IMMEX項目）
· 允許企業(yè)在邊境口岸使用快速通道
· 降低墨西哥海關(guān)核查的可能性
4. 增值稅認證
與IMMEX相結(jié)合，增值稅認證允許公司獲得增值稅進口稅的全額抵免。雖然獲得這兩項認證可能需要長達一年的時間，但它允許公司進口材料和機械時完全免征增值稅。
這些稅收優(yōu)惠計劃將幫助在墨西哥從事制造業(yè)的公司充分利用成本節(jié)約的優(yōu)勢。如果您想了解更多關(guān)于如何幫助您的公司降低成本并獲得競爭優(yōu)勢的更多信息，請隨時聯(lián)系際連。

二、墨西哥主要稅種介紹和稅收優(yōu)惠
墨西哥實行兩級課稅制度，即聯(lián)邦政府和地方政府都有權(quán)征稅。
聯(lián)邦政府享有主要稅種的權(quán)利，大的稅種如公司所得稅和增值稅都要交給聯(lián)邦政府，一些特殊商品和消費品的稅也要交給聯(lián)邦政府，比如礦產(chǎn)，煙酒，汽車等；而地方的州市政府掌握一些相對次要的稅種，比如說房產(chǎn)稅，經(jīng)營資產(chǎn)稅，工資稅等。
墨西哥企業(yè)需要繳納的兩個最主要的稅種是所得稅和增值稅，具體包括：所得稅、增值稅、財產(chǎn)稅、進出口關(guān)稅、工人工資薪金稅。

一、所得稅
1、法定稅率：30%（如可享受部分免稅或稅收優(yōu)惠政策，實際稅率可能更低）。
2、征收范圍：墨西哥稅收居民企業(yè)就其全球收入在墨西哥繳納企業(yè)所得稅。全球收入包括由該企業(yè)設(shè)立于墨西哥境外的分公司所取得的收入（無論該分公司是否向其墨西哥總公司分配利潤）。
3、應(yīng)納稅所得額：公司的應(yīng)納稅所得額為總收入扣除成本、可稅前扣除的經(jīng)營費用、以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的員工分紅和損失（企業(yè)虧損準予在10年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)）。公司和個體戶需要在納稅年度截止時根據(jù)通貨膨脹情況對收入總額進行調(diào)整。
4、申報要求：所得稅需要月度和年度申報，每個月17日前，公司必須提交所得稅的稅單，年度申報通常在3月份進行。一定要按時申報，否則會產(chǎn)生罰金和滯納金。
二、個人所得稅
針對稅收居民實行個人所得稅超額邊際稅率，超額邊際稅率最高可達35%。
三、工資稅/社會保險繳款
在聯(lián)邦特區(qū)，企業(yè)雇主都必須為其所發(fā)放工資代繳3%的稅款，其他各州的稅率為1%-3%；此外，需要分別向員工退休基金和住房基金支付一個相當于其所支付薪酬2%和5%的繳款。
四、增值稅
墨西哥增值稅的標準稅率為16％。從2021年到2024年，在墨西哥北部和南部邊境地區(qū)進行的某些特定交易的增值稅稅率可降至8%。

三、墨西哥稅收優(yōu)惠和財稅特點
1、稅收優(yōu)惠
墨西哥主要稅收優(yōu)惠政策
2、墨西哥財稅特點
·拉丁美洲的稅則，從DIOT報表要求、報稅格式和流程標準需要符合當?shù)氐囊?，且具有多樣性?br /> ·財務(wù)核算、披露、合規(guī)等都要符合當?shù)氐囊螅▽徲嬑募惨嫌成洌?br /> ·電子發(fā)票需要與PAC對接驗證，進項稅可抵扣的規(guī)則復(fù)雜；
·墨西哥出口制造加工和服務(wù)政策（IMMEX）。
將要在墨西哥進行投資特別是設(shè)立工廠的企業(yè)客戶，除了需要看準入場時機外，在布局墨西哥市場過程中，中國出海企業(yè)也需要關(guān)注兩方面：
一是前期調(diào)研，做好本地化。對于墨西哥投資項目，出海企業(yè)要冷靜布局，對墨西哥市場的基礎(chǔ)情況、人文背景和市場消費習(xí)慣等方面進行深入了解，從多維度實施本地化運營；
二是依法合規(guī)。墨西哥法律健全復(fù)雜，對于將要前往墨西哥投資的企業(yè)來說，了解墨西哥的各項稅收制度規(guī)定、法規(guī)制度是非常必要的。