琪魯課堂 | 企業(yè)A適用增值稅加計抵減政策，重組后分立為企業(yè)A和企業(yè)B，企業(yè)A結(jié)余的加計抵減額能否結(jié)轉(zhuǎn)或部分結(jié)轉(zhuǎn)至企業(yè)B抵減？

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問
企業(yè)A屬于集成電路、工業(yè)母機、先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策納稅人，重組后分立為企業(yè)A和企業(yè)B，請問企業(yè)A結(jié)余的加計抵減額能否結(jié)轉(zhuǎn)或部分結(jié)轉(zhuǎn)至企業(yè)B抵減？
企業(yè)A結(jié)余的加計抵減額，應(yīng)由企業(yè)A繼續(xù)抵減，不能結(jié)轉(zhuǎn)或部分結(jié)轉(zhuǎn)至分立后新成立的企業(yè)B抵減。如果企業(yè)B符合加計抵減政策規(guī)定，應(yīng)按照本企業(yè)可抵扣進項稅額自行計提加計抵減額。
答
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  (16).企業(yè)A適用增值稅加計抵減政策，合并至企業(yè)B后企業(yè)A注銷，結(jié)余的加計抵減額能否結(jié)轉(zhuǎn)至企業(yè)B繼續(xù)抵減？
(15).享受集成電路、工業(yè)母機、先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的納稅人，注銷時結(jié)余的加計抵減額如何處理？
(14).不再符合政策而退出企業(yè)增值稅加計抵減政策清單的企業(yè)，前期符合政策條件時已計提但尚未抵減完畢結(jié)余的加計抵減額如何處理？
(13).納稅人享受集成電路、工業(yè)母機、先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策，是否要向稅務(wù)部門提交聲明？
(12).納稅人2023年已計提加計抵減額的進項稅額在2024年發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出，需要相應(yīng)調(diào)減加計抵減額嗎？
(11).增值稅加計抵減43號公告要求的進項稅額計算公式中，當(dāng)期全部銷售額包含出口免稅銷售額、其他免稅銷售額、簡易計稅銷售額等？
(10).對于出口視同內(nèi)銷征稅、出口應(yīng)征稅、出口適用零稅率的貨物對應(yīng)的進項稅額，能否計提加計抵減額？
(09).納稅人適用免稅政策、簡易計稅政策對應(yīng)的進項稅額，應(yīng)在申報加計抵減時的本期發(fā)生額中直接扣減，還是通過本期調(diào)減額方式調(diào)減？
(08).納稅人發(fā)生留抵退稅或留抵稅額抵減欠稅（以下簡稱“留抵抵欠”）后，相應(yīng)的進項稅額轉(zhuǎn)出是否需要調(diào)減加計抵減額？
(07).適用三項加計抵減政策的企業(yè)，能否申請享受留抵退稅？
(06).企業(yè)已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的，在計提加計抵減額時如何處理？形成了負數(shù)怎么申報？
(05).先進制造業(yè)企業(yè)A為農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)，能否同時享受先進制造業(yè)加計抵減政策和農(nóng)產(chǎn)品加計抵扣政策？
(04).適用三項加計抵減政策的企業(yè)同時還符合即征即退政策條件，能否同時享受加計抵減政策和即征即退政策？
(03).適用集成電路、工業(yè)母機、先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的企業(yè)簡易計稅方法對應(yīng)的應(yīng)納稅額能否抵減加計抵減額？
(02).集成電路、工業(yè)母機、先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策即問即答之二
(01).集成電路、工業(yè)母機、先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策即問即答之一

  來源：國家稅務(wù)總局濱州市稅務(wù)局
編發(fā)：國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局辦公室
責(zé)編：桑 軍