2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳正在進(jìn)行中！申報(bào)要點(diǎn)請(qǐng)注意~

2023年度企業(yè)所得稅
匯算清繳正在進(jìn)行中！
申報(bào)要點(diǎn)請(qǐng)注意~

導(dǎo) 語(yǔ)
2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳
正在進(jìn)行中！
申報(bào)時(shí)有哪些要點(diǎn)？
能享受哪些稅收優(yōu)惠政策？
往下看↓

01
匯算清繳時(shí)間
企業(yè)納稅年度終了后的5個(gè)月內(nèi)（即次年的1月1日至5月31日）。
2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間為2024年1月1日——2024年5月31日。

02
匯算清繳對(duì)象
1.實(shí)行查賬征收的企業(yè)。
2.實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)。
無(wú)論企業(yè)是盈利還是虧損，是否處于減免時(shí)期內(nèi)，都應(yīng)該按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。
注意：實(shí)行核定定額征收方式的企業(yè)，不需要進(jìn)行匯算清繳。

03
主要內(nèi)容
1.匯算
企業(yè)需要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，對(duì)上一個(gè)年度的所得進(jìn)行匯總計(jì)算，得出應(yīng)納稅所得額。
2.清理
企業(yè)需要按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件的規(guī)定，對(duì)上一年度的所得進(jìn)行清理，包括對(duì)各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行核實(shí)和調(diào)整，以確保其符合規(guī)定。
3.計(jì)算
在清理的基礎(chǔ)上，企業(yè)需要按照規(guī)定的稅率和計(jì)算方法，計(jì)算出應(yīng)納稅額。
4.結(jié)清
企業(yè)需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將應(yīng)納稅額及時(shí)繳納，完成稅款的結(jié)清工作。
提醒：
在匯算清繳過(guò)程中，企業(yè)需要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行操作，包括提供相關(guān)資料、填寫表格、繳納稅款等。同時(shí)，企業(yè)需要注意防范風(fēng)險(xiǎn)。

04
政策要點(diǎn)
1.小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠
自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
3.企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵
自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。
4.企業(yè)招用重點(diǎn)群體
自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。
5.提高集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例
集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。

來(lái)源：北京通州稅務(wù)
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