額度調(diào)整、紅沖、發(fā)票備注欄……近期數(shù)電票熱點(diǎn)匯總

今天，小編帶來(lái)了朋友們關(guān)心的數(shù)電票熱點(diǎn)問(wèn)題，一起跟著我們?nèi)チ私庖幌掳蓗


數(shù)電票熱點(diǎn)問(wèn)題


目錄
1.數(shù)電票試點(diǎn)納稅人手里還有未開(kāi)具的紙質(zhì)發(fā)票、電子發(fā)票，這些發(fā)票怎么處理？稅控設(shè)備怎么處理？需要交回嗎？
2.數(shù)電票電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶歸集的發(fā)票有哪些？有哪些發(fā)票是目前無(wú)法歸集的？
3.數(shù)電票試點(diǎn)納稅人發(fā)票總額度如何調(diào)整？
4.我公司想以全面數(shù)字化的電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證，還需要同時(shí)保存對(duì)應(yīng)的電子件嗎？
5.數(shù)電票如何對(duì)藍(lán)字稅控發(fā)票開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票？
6.單位和個(gè)人通過(guò)什么渠道可以進(jìn)行數(shù)電票信息的查驗(yàn)？
7.試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具特定業(yè)務(wù)的數(shù)電票（如建筑服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)等），還需要在發(fā)票備注欄次填寫相應(yīng)的信息嗎？
8.電子稅務(wù)局上開(kāi)具數(shù)電紙票，開(kāi)具成功后如何打??？
9.試點(diǎn)納稅人哪種情況下可以申請(qǐng)開(kāi)通臨時(shí)開(kāi)具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限？
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問(wèn)：數(shù)電票試點(diǎn)納稅人手里還有未開(kāi)具的紙質(zhì)發(fā)票、電子發(fā)票，這些發(fā)票怎么處理？稅控設(shè)備怎么處理？需要交回嗎？
答：對(duì)存量納稅人結(jié)存的稅控電票（電專+電普），從2023年11月1日起，將完成了數(shù)電票賦額的納稅人可繼續(xù)通過(guò)稅控系統(tǒng)開(kāi)具結(jié)存的電子發(fā)票，稅控電票開(kāi)具完畢后，不再為其配發(fā)稅控電票，引導(dǎo)納稅人自然向開(kāi)具數(shù)電票過(guò)渡。
對(duì)存量納稅人結(jié)存的稅控紙票，不強(qiáng)制進(jìn)行空白發(fā)票繳銷。在納稅人同意將開(kāi)票渠道切換為電票平臺(tái)開(kāi)具紙質(zhì)發(fā)票后，允許納稅人繼續(xù)使用稅控設(shè)備將結(jié)存的稅控紙票繼續(xù)開(kāi)具完畢。納稅人后續(xù)如需要繼續(xù)使用增值稅紙質(zhì)發(fā)票，可通過(guò)電票平臺(tái)進(jìn)行開(kāi)具。
符合遠(yuǎn)程注銷稅控條件的試點(diǎn)納稅人，系統(tǒng)將向其開(kāi)票軟件推送符合遠(yuǎn)程注銷條件的提示，納稅人根據(jù)提示可注銷稅控設(shè)備和稅控檔案。完成遠(yuǎn)程注銷稅控后，企業(yè)應(yīng)在存續(xù)期間內(nèi)將稅控裝置交回稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人也可以選擇到辦稅服務(wù)廳注銷稅控設(shè)備和檔案。
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問(wèn)：數(shù)電票電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶歸集的發(fā)票有哪些？有哪些發(fā)票是目前無(wú)法歸集的？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶后臺(tái)采集發(fā)票的全量數(shù)據(jù)，包括數(shù)電票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票（含收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票）、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。其中，對(duì)于有明確銷售方或購(gòu)買方（包括經(jīng)辦人）信息的發(fā)票，通過(guò)銷售方或購(gòu)買方（包括經(jīng)辦人）信息歸集至銷售方或購(gòu)買方（包括經(jīng)辦人）的稅務(wù)數(shù)字賬戶。若購(gòu)買方（包括經(jīng)辦人）信息中沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào)或身份證號(hào)碼的，只在銷售方歸集。對(duì)定額發(fā)票等沒(méi)有銷售方信息的發(fā)票，根據(jù)系統(tǒng)發(fā)票領(lǐng)用及驗(yàn)舊信息歸集至銷售方的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶。對(duì)沒(méi)有購(gòu)買方（包括經(jīng)辦人）信息的（如定額發(fā)票等）發(fā)票，則不歸集到購(gòu)買方（包括經(jīng)辦人）的稅務(wù)數(shù)字賬戶。
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問(wèn)：數(shù)電票試點(diǎn)納稅人發(fā)票總額度如何調(diào)整？
答：納稅人可以通過(guò)“企稅互動(dòng)”方式對(duì)發(fā)票額度進(jìn)行調(diào)整。納稅人在登錄電子稅務(wù)局后，可依次點(diǎn)擊【我要辦稅】-【開(kāi)票業(yè)務(wù)】-【藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具】。在【藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具】頁(yè)面，點(diǎn)擊可用發(fā)票額度旁邊的“去調(diào)整”按鈕，進(jìn)入發(fā)票額度調(diào)整申請(qǐng)界面（納稅人也可通過(guò)點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅務(wù)數(shù)字賬戶】-【發(fā)票額度調(diào)整申請(qǐng)】進(jìn)入該界面）。在發(fā)票額度調(diào)整申請(qǐng)界面中，納稅人點(diǎn)擊“新增申請(qǐng)”，按要求填寫并上傳相關(guān)資料完畢后，點(diǎn)擊頁(yè)面底部的“申請(qǐng)”按鈕即可完成申請(qǐng)。
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問(wèn)：我公司想以全面數(shù)字化的電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證，還需要同時(shí)保存對(duì)應(yīng)的電子件嗎？
答：需要。根據(jù)《關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6 號(hào)）的規(guī)定，單位以電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證。
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問(wèn)：數(shù)電票如何對(duì)藍(lán)字稅控發(fā)票開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票？
答：當(dāng)開(kāi)票方納稅人仍使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按原稅控紅沖流程開(kāi)具紅字稅控發(fā)票；當(dāng)開(kāi)票方納稅人已不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、僅使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，可參照藍(lán)字?jǐn)?shù)電票紅沖流程發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》并開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票。
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問(wèn)：單位和個(gè)人通過(guò)什么渠道可以進(jìn)行數(shù)電票信息的查驗(yàn)？
答：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)為納稅人提供7*24小時(shí)在線的發(fā)票查驗(yàn)服務(wù)。納稅人可在登錄電子稅務(wù)局后依次選擇【稅務(wù)數(shù)字賬戶】－【發(fā)票查驗(yàn)】進(jìn)入查詢頁(yè)面，選擇“手工查驗(yàn)”或“上傳查驗(yàn)”，按要求錄入查詢條件，點(diǎn)擊“查詢”即可。
單位和個(gè)人還可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）對(duì)數(shù)電票信息進(jìn)行查驗(yàn)。
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問(wèn)：試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具特定業(yè)務(wù)的數(shù)電票（如建筑服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)等），還需要在發(fā)票備注欄次填寫相應(yīng)的信息嗎？
答：試點(diǎn)納稅人在開(kāi)具數(shù)電票時(shí)，可以按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，選擇對(duì)應(yīng)的特定業(yè)務(wù)，在發(fā)票開(kāi)具界面特定信息欄次填寫相關(guān)內(nèi)容，無(wú)需在發(fā)票備注欄再次填寫該信息。如納稅人開(kāi)具建筑服務(wù)的數(shù)電票時(shí)，需填寫特定信息“建筑服務(wù)發(fā)生地”“建筑項(xiàng)目名稱”等內(nèi)容，無(wú)需在備注欄重復(fù)填寫該信息。
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問(wèn)：電子稅務(wù)局上開(kāi)具數(shù)電紙票，開(kāi)具成功后如何打?。?/strong>
答：納稅人在【藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具】模塊中開(kāi)具數(shù)電紙票成功后，可在彈出的頁(yè)面中點(diǎn)擊“發(fā)票打印”按鈕，連接打印機(jī)對(duì)發(fā)票進(jìn)行打印。如當(dāng)時(shí)未能打印，后續(xù)納稅人也可在【藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具】模塊的“最近開(kāi)票”功能或【全量發(fā)票查詢】模塊里找到相應(yīng)發(fā)票，點(diǎn)擊“預(yù)覽”按鈕進(jìn)入發(fā)票預(yù)覽界面，點(diǎn)擊“打印發(fā)票”即可。
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問(wèn)：試點(diǎn)納稅人哪種情況下可以申請(qǐng)開(kāi)通臨時(shí)開(kāi)具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限？
答：試點(diǎn)納稅人屬于以下四種情形，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)臨時(shí)開(kāi)具原適用稅率數(shù)電票權(quán)限。
（1）一般納稅人在稅率調(diào)整前開(kāi)具的發(fā)票有誤需要重新開(kāi)具，且已按照原適用稅率開(kāi)具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。
（2）一般納稅人在稅率調(diào)整前發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，且已申報(bào)繳納稅款但未開(kāi)具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補(bǔ)開(kāi)原適用稅率增值稅發(fā)票。
（3）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間開(kāi)具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開(kāi)具，且已按照原適用稅率開(kāi)具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。
（4）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，且已申報(bào)繳納稅款但未開(kāi)具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補(bǔ)開(kāi)原適用稅率增值稅發(fā)票。
來(lái)源：北京朝陽(yáng)稅務(wù)