12366熱點問題解答——全面數(shù)字化的電子發(fā)票熱點問題（七）

如何使用發(fā)票入賬標識功能？

答：電子發(fā)票服務平臺為試點納稅人提供發(fā)票入賬標識服務，納稅人使用該功能時，系統(tǒng)將同步為發(fā)票賦予入賬狀態(tài)字樣，供財務人員及時查驗，避免重復報銷入賬。


納稅人開具和取得數(shù)電票報銷入賬歸檔的，需要注意哪些事項？

答：納稅人開具和取得數(shù)電票報銷入賬歸檔的，應按照《財政部 國家檔案局關于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號，以下稱《通知》）和《會計檔案管理辦法》（財政部、國家檔案局令第79號）、《財政部會計司關于公布電子憑證會計數(shù)據(jù)標準（試行版）的通知》（財會便函〔2023〕18號）的相關規(guī)定執(zhí)行。
第一，數(shù)電票提供PDF、OFD和XML三種電子文件格式，其中，PDF和OFD為預覽發(fā)票內(nèi)容的格式，含有數(shù)字簽名的XML格式才是符合財政部入賬要求的電子文件格式。納稅人可以根據(jù)《通知》第三條、第五條的規(guī)定，僅使用數(shù)電票XML電子文件進行報銷入賬歸檔的，可不再另以紙質(zhì)形式保存。
第二，納稅人如果需要以數(shù)電票的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，應當根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件。


試點納稅人怎樣開具紅字發(fā)票？

答：試點納稅人發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形，需要通過電子發(fā)票服務平臺開具紅字數(shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方在電子發(fā)票服務平臺填開并提交《確認單》后，電子發(fā)票服務平臺依據(jù)《確認單》自動全額開具紅字數(shù)電票，或由開票方全額開具紅字紙質(zhì)發(fā)票，無需受票方確認。其中，《確認單》需要與對應的藍字發(fā)票信息相符。
（二）受票方已進行用途確認或入賬確認的，受票方為試點納稅人，開票方或受票方均可在電子發(fā)票服務平臺填開并提交《確認單》，經(jīng)對方在電子發(fā)票服務平臺確認后，開票方全額或部分開具紅字數(shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票；受票方為非試點納稅人，由開票方在電子發(fā)票服務平臺或由受票方在增值稅發(fā)票綜合服務平臺填開并提交《確認單》，經(jīng)對方確認后，電子發(fā)票服務平臺依據(jù)《確認單》自動開具紅字數(shù)電票，或由開票方開具紅字紙質(zhì)發(fā)票。其中，《確認單》需要與對應的藍字發(fā)票信息相符。
受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應當暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。
（三）試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的數(shù)電票或紙質(zhì)發(fā)票已用于申請出口退稅、代辦退稅的，暫不允許開具紅字發(fā)票。


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57.12366熱點問題解答(五十七)——增值稅優(yōu)惠熱點問題之鄉(xiāng)村振興篇（三）
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78.12366熱點問題解答(七十八)——車輛購置稅熱點問題（一）
79.12366熱點問題解答(七十九)——車輛購置稅熱點問題（二）
80.12366熱點問題解答(八十)——增值稅優(yōu)惠熱點問題（二手車經(jīng)銷篇）
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82.12366熱點問題解答(八十二)——“三代”稅款手續(xù)費的范圍是什么？支付比例和限額是多少？什么時候返還？
83.12366熱點問題解答(八十三)——城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠熱點問題（二）
84.12366熱點問題解答(八十四)——供熱企業(yè)優(yōu)惠熱點問題（一）
85.12366熱點問題解答(八十五)——供熱企業(yè)優(yōu)惠熱點問題（二）
86.12366熱點問題解答(八十六)——殘疾人就業(yè)保障金熱點問題（一）
87.12366熱點問題解答(八十七)——殘疾人就業(yè)保障金熱點問題（二）
88.12366熱點問題解答(八十八)——增值稅簡易計稅熱點問題（一）
89.12366熱點問題解答(八十九)——增值稅簡易計稅熱點問題（二）
90.12366熱點問題解答(九十)——支持農(nóng)村金融發(fā)展企業(yè)所得稅熱點問題（一）
91.12366熱點問題解答(九十一)——支持農(nóng)村金融發(fā)展企業(yè)所得稅熱點問題（二）
92.12366熱點問題解答(九十二)——印花稅熱點問題（一）
93.12366熱點問題解答(九十三)——我省供熱企業(yè)有什么稅收優(yōu)惠政策？優(yōu)惠政策適用期截止到什么時間？
94.12366熱點問題解答(九十四)——印花稅熱點問題（二）
95.12366熱點問題解答(九十五)——增值稅一般納稅人登記熱點問題（一）
96.12366熱點問題解答(九十六)——增值稅一般納稅人登記熱點問題（二）
97.12366熱點問題解答(九十七)——個人股權轉讓熱點問題
98.12366熱點問題解答(九十八)——個人所得稅專項附加扣除熱點問題
99.12366熱點問題解答(九十九)——全面數(shù)字化的電子發(fā)票熱點問題（一）
100.12366熱點問題解答(一百)——全面數(shù)字化的電子發(fā)票熱點問題（二）
101.12366熱點問題解答(一百零一)——全面數(shù)字化的電子發(fā)票熱點問題（三）
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103.12366熱點問題解答(一百零三)——社保費“掌上辦”熱點問題（一）
104.12366熱點問題解答(一百零四)——社保費“掌上辦”熱點問題（二）
105.12366熱點問題解答(一百零五)——社保費“掌上辦”熱點問題（三）
106.12366熱點問題解答(一百零六)——全面數(shù)字化的電子發(fā)票熱點問題（五）
107.12366熱點問題解答(一百零七)——全面數(shù)字化的電子發(fā)票熱點問題（六）
END
來源：黑龍江稅務