舉例說明，按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人減按1%征收率這樣填表

舉例說明，按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人減按1%征收率這樣填表

來源：山東稅務(wù)

小規(guī)模納稅人又有優(yōu)惠啦！

自3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。其對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%進(jìn)行計(jì)算。

自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

——《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號）

增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時，按照13號公告有關(guān)規(guī)定，減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

——《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第5號）

那申報(bào)表該如何填寫呢？我們來舉個例子，看看按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人如何申報(bào)吧。

例：A企業(yè)為一戶小規(guī)模納稅人，增值稅按季申報(bào)，2020年1季度共計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入450000元，其中1-2月份銷售收入合計(jì)280000元（其中開具增值稅專用發(fā)票金額150000元、增值稅普通發(fā)票130000元），3月份銷售收入170000元（其中開具增值稅專用發(fā)票金額110000元、增值稅普通發(fā)票60000元），以上收入數(shù)據(jù)均為不含稅銷售收入，適用征收率均為3%（銷售貨物）。該納稅人該如何進(jìn)行2020年1季度的增值稅申報(bào)呢？

注意：

不含稅銷售收入=含稅銷售收入÷（1+征收率）

其中：2020年1-2月不含稅銷售收入=含稅銷售收入÷（1+3%）

2020年3月不含稅銷售收入=含稅銷售收入÷（1+1%）

答案看這里↓↓↓

您在登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”。

1.在左側(cè)菜單欄中點(diǎn)擊打開《增值稅納稅申報(bào)表》（適用于增值稅小規(guī)模納稅人），先將增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額260000元準(zhǔn)確填寫在第2欄中，將增值稅普通發(fā)票不含稅銷售額190000元準(zhǔn)確填寫在第3欄中，之后再將增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票的合計(jì)銷售額450000元準(zhǔn)確填寫在第1欄中，最后將3月份銷售額170000元的2%準(zhǔn)確填寫在第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”中，即第16欄填寫3400元，系統(tǒng)自動計(jì)算得出第20欄“本期應(yīng)納稅額合計(jì)”為10100元、第22欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”為10100元，然后點(diǎn)擊“保存”。

2.在左側(cè)菜單欄中點(diǎn)擊打開《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，在減稅項(xiàng)目的最后一欄選擇相應(yīng)減稅代碼，在“本期發(fā)生額”“本期應(yīng)抵減稅額”“本期實(shí)際抵減稅額”中填寫3400元，然后點(diǎn)擊“保存”。

3.報(bào)表全部保存完成后，在左側(cè)菜單欄中點(diǎn)擊增值稅小規(guī)模納稅人確認(rèn)申報(bào)，右邊點(diǎn)擊確認(rèn)申報(bào)，本次申報(bào)就完成啦。