2023年青海12366熱線稅費(fèi)訴求熱點(diǎn)公布，有你關(guān)心的嗎？

2023年，青海12366熱線共受理納稅人繳費(fèi)人和社會(huì)公眾來(lái)電379017件，其中咨詢事項(xiàng)265880件，意見建議286件，轉(zhuǎn)辦事項(xiàng)1134 件。

目前，12366熱線訴求辦理形成全省一張網(wǎng)，設(shè)定了分析處理的提級(jí)服務(wù)管理模式，實(shí)現(xiàn)“接訴即辦”。針對(duì)12366熱線轉(zhuǎn)辦辦結(jié)的工單，由熱線通過(guò)短信、電話等渠道進(jìn)行回訪，獲取來(lái)電人對(duì)辦理情況的滿意度評(píng)價(jià)。對(duì)辦理結(jié)果評(píng)價(jià)“不滿意”的訴求建立臺(tái)賬，進(jìn)行檢查、核實(shí)，答復(fù)符合要求的進(jìn)行歸檔；不符合要求的，進(jìn)行二次辦理或直接督辦。

在提升辦理滿意度的同時(shí)，12366熱線還充分利用“智能12366”對(duì)在受理、辦理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的熱點(diǎn)或突出問(wèn)題，以及規(guī)律性、關(guān)聯(lián)性問(wèn)題，及時(shí)感知苗頭性和傾向性風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而自動(dòng)識(shí)別生成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，推動(dòng)稅務(wù)部門實(shí)現(xiàn)“未訴先辦”。

2023年，稅費(fèi)訴求熱點(diǎn)主要集中在小規(guī)模納稅人免征增值稅政策、“六稅兩費(fèi)”減免政策、從事蔬菜批發(fā)零售免征增值稅政策、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證、個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策、數(shù)電票開具、企業(yè)新購(gòu)進(jìn)設(shè)備器具扣除問(wèn)題、重點(diǎn)群體及退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高、居民換購(gòu)住房退還個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策等十個(gè)方面。
Top1：小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元是否免征增值稅？

關(guān)鍵詞：助力小微企業(yè)發(fā)展

小微企業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，但由于其規(guī)模小、資金實(shí)力有限，往往面臨較大的稅收負(fù)擔(dān)。因此，國(guó)家出臺(tái)小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，旨在減輕小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)其健康發(fā)展。
問(wèn)題答復(fù)：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào) ）規(guī)定：對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。本公告執(zhí)行至2027年12月31日。
Top2：“六稅兩費(fèi)”減免政策是如何規(guī)定的？

關(guān)鍵詞：激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)

“六稅兩費(fèi)”減免政策的實(shí)施有助于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和增加就業(yè)機(jī)會(huì)。稅收減免可以激發(fā)小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶的創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)精神，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和轉(zhuǎn)型，從而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，就業(yè)機(jī)會(huì)也會(huì)相應(yīng)增加，有助于增強(qiáng)企業(yè)的納稅意識(shí)和提高納稅積極性。
問(wèn)題答復(fù)：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）規(guī)定：自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
Top3：從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜是否免征增值稅？

關(guān)鍵詞：以“稅”惠農(nóng)

在從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅政策的背景主要是基于國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展的支持和鼓勵(lì)。稅收政策是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段之一，通過(guò)對(duì)特定行業(yè)或產(chǎn)品實(shí)施稅收優(yōu)惠，可以促進(jìn)這些行業(yè)或產(chǎn)品的快速發(fā)展。該稅收優(yōu)惠可以提高蔬菜流通環(huán)節(jié)的效率，降低流通成本，進(jìn)而降低蔬菜價(jià)格，讓消費(fèi)者受益。同時(shí)，也有助于促進(jìn)蔬菜產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展，增加農(nóng)民收入，提高農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。
問(wèn)題答復(fù)：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕137 號(hào)）規(guī)定： 自2012年1月1日起，免征蔬菜批發(fā)、零售流通環(huán)節(jié)增值稅。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木本植物。蔬菜的主要品種參照《蔬菜主要品種目錄》執(zhí)行。經(jīng)挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜，屬于本通知所述蔬菜的范圍。各種蔬菜罐頭不屬于本通知所述蔬菜的范圍。蔬菜罐頭是指蔬菜經(jīng)處理、裝罐、密封、殺菌或無(wú)菌包裝而制成的食品。
Top4：企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證包括哪些？

關(guān)鍵詞：規(guī)范稅前扣除憑證管理

企業(yè)所得稅稅前扣除是指在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許在稅前扣除的部分。這些扣除項(xiàng)主要包括成本、費(fèi)用、稅金等方面的支出。企業(yè)所得稅稅前扣除是國(guó)家稅收政策的重要組成部分，有助于推動(dòng)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。國(guó)家通過(guò)允許企業(yè)在稅前扣除相關(guān)支出，降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的盈利能力。這有助于鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而推動(dòng)整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
問(wèn)題答復(fù)：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第八條規(guī)定，稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他事項(xiàng)時(shí)，從其他單位、個(gè)人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票（包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票）、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
Top5：個(gè)體工商戶如何享受減半征收個(gè)人所得稅政策？

關(guān)鍵詞：支持個(gè)體工商戶和小微企業(yè)發(fā)展

作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)肌體的“毛細(xì)血管”，個(gè)體工商戶和小微企業(yè)在繁榮市場(chǎng)、促進(jìn)就業(yè)、改善民生等方面發(fā)揮著重要作用。為進(jìn)一步支持個(gè)體工商戶和小微企業(yè)發(fā)展，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布多則公告，包括個(gè)人所得稅及企業(yè)所得稅等多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的有效期延續(xù)，其中變動(dòng)較大的政策為個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅的年應(yīng)納稅所得額范圍，由不超過(guò)100萬(wàn)元提高為不超過(guò)200萬(wàn)元，以此提高其經(jīng)營(yíng)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
問(wèn)題答復(fù)：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）文件規(guī)定：對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。本公告自2023年1月1日起施行，2027年12月31日終止執(zhí)行。
Top6：開具數(shù)電票的流程是什么？

關(guān)鍵詞：全面數(shù)字化的電子發(fā)票

隨著信息技術(shù)的發(fā)展和數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推進(jìn)，傳統(tǒng)的紙質(zhì)發(fā)票已經(jīng)難以滿足現(xiàn)代商業(yè)活動(dòng)的需要。數(shù)電票作為一種新型的電子發(fā)票，具有高效、便捷、環(huán)保等優(yōu)點(diǎn)，逐漸得到了廣泛的應(yīng)用和認(rèn)可，推行數(shù)電票是順應(yīng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型、解決傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票問(wèn)題、適應(yīng)稅收征管改革需求以及符合國(guó)際電子發(fā)票發(fā)展趨勢(shì)的必然選擇。
問(wèn)題答復(fù)：在青海省電子稅務(wù)局功能菜單依次選擇【我要辦稅】-【開票業(yè)務(wù)】-【藍(lán)字發(fā)票開具】，進(jìn)入藍(lán)字發(fā)票開具的二級(jí)首頁(yè)功能頁(yè)面；點(diǎn)擊【發(fā)票填開】的“立即開票”功能，彈出立即開票頁(yè)面；納稅人在立即開票頁(yè)面選擇發(fā)票類型、票種標(biāo)簽等信息后，點(diǎn)擊“確定”進(jìn)入藍(lán)字發(fā)票開具表單視圖界面，填寫相應(yīng)開票信息后點(diǎn)擊【發(fā)票開具】即可開具完成。
Top7：企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的器具、設(shè)備，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)如何扣除？

關(guān)鍵詞：優(yōu)化資產(chǎn)配置

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和技術(shù)的進(jìn)步，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)于設(shè)備的要求越來(lái)越高，設(shè)備的更新?lián)Q代速度也越來(lái)越快。為了鼓勵(lì)企業(yè)積極進(jìn)行設(shè)備更新和技術(shù)升級(jí)，國(guó)家制定了一系列的企業(yè)購(gòu)進(jìn)器具扣除政策，促進(jìn)企業(yè)提高生產(chǎn)效率、降低能耗、減少排放，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)向高端化、智能化、綠色化方向發(fā)展，從而提升整個(gè)經(jīng)濟(jì)的素質(zhì)和競(jìng)爭(zhēng)力。
問(wèn)題答復(fù)：企業(yè)在2018年1月1日至2027年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
Top8：重點(diǎn)群體及退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有何稅收政策？

關(guān)鍵詞：創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策

青海省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局、青海省人力資源和社會(huì)保障廳、青海省退役軍人事務(wù)廳、青海省鄉(xiāng)村振興局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于落實(shí)支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策的通知》《關(guān)于落實(shí)自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策的通知》，按照財(cái)政部授權(quán)上浮幅度的最高標(biāo)準(zhǔn)，頂格減免重點(diǎn)群體和退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關(guān)稅費(fèi)，“護(hù)航”重點(diǎn)群體和退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)。
問(wèn)題答復(fù)：根據(jù)《青海省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局 青海省退役軍人事務(wù)廳關(guān)于落實(shí)自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策的通知》（青財(cái)稅字〔2023〕1188號(hào)）規(guī)定：自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月，下同）內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。
企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)，以每人每年9000元的定額標(biāo)準(zhǔn)，依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。
Top9：3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)及贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是提高了嗎？

關(guān)鍵詞：“一老一小”總關(guān)情

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除是為了進(jìn)一步減輕廣大群眾的稅收負(fù)擔(dān)而設(shè)定的政策，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民生活水平的提高，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)也相應(yīng)進(jìn)行了調(diào)整。這是為了更好地平衡收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平與和諧，同時(shí)也有助于提升居民的生活質(zhì)量和推動(dòng)消費(fèi)升級(jí)。
問(wèn)題答復(fù)：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹執(zhí)行提高個(gè)人所得稅有關(guān)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)政策的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)）規(guī)定：3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個(gè)嬰幼兒（子女）每月1000元提高到2000元。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按50%扣除。
贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每月2000元提高到3000元，其中，獨(dú)生子女每月扣除3000元；非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人不超過(guò)1500元。
Top10：享受居民換購(gòu)住房退還個(gè)人所得稅政策應(yīng)如何辦理？

關(guān)鍵詞：鼓勵(lì)居民換購(gòu)住房

房地產(chǎn)市場(chǎng)飛速發(fā)展，城鎮(zhèn)居民住房條件得到顯著改善。隨著時(shí)間的推移，城鎮(zhèn)居民對(duì)住房的需求也在不斷變化。近年來(lái)，在房地產(chǎn)市場(chǎng)快速發(fā)展過(guò)程中，部分居民出于家庭人口、居住環(huán)境、工作調(diào)整等方面的考慮，產(chǎn)生了換購(gòu)住房的需求。為了支持居民換購(gòu)住房，國(guó)家出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策。其中，居民換購(gòu)住房退還個(gè)人所得稅政策是一項(xiàng)重要的稅收優(yōu)惠政策。該政策旨在鼓勵(lì)居民換購(gòu)住房，促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)的健康發(fā)展。
問(wèn)題答復(fù)：根據(jù)《關(guān)于延續(xù)實(shí)施支持居民換購(gòu)住房有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2023年第28號(hào)）規(guī)定：自2024年1月1日至2025年12月31日，對(duì)出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場(chǎng)重新購(gòu)買住房的納稅人，對(duì)其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購(gòu)住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個(gè)人所得稅；新購(gòu)住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，按新購(gòu)住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅。
本公告所稱現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為該房屋轉(zhuǎn)讓的市場(chǎng)成交價(jià)格。新購(gòu)住房為新房的，購(gòu)房金額為納稅人在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門網(wǎng)簽備案的購(gòu)房合同中注明的成交價(jià)格；新購(gòu)住房為二手房的，購(gòu)房金額為房屋的成交價(jià)格。
享受本公告規(guī)定優(yōu)惠政策的納稅人須同時(shí)滿足以下條件：
1.納稅人出售和重新購(gòu)買的住房應(yīng)在同一城市范圍內(nèi)。同一城市范圍是指同一直轄市、副省級(jí)城市、地級(jí)市（地區(qū)、州、盟）所轄全部行政區(qū)劃范圍。
2.出售自有住房的納稅人與新購(gòu)住房之間須直接相關(guān)，應(yīng)為新購(gòu)住房產(chǎn)權(quán)人或產(chǎn)權(quán)人之一。
來(lái)源：青海12366納稅服務(wù)中心
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