國際稅收資訊（第七期）

隨著高水平對外開放和共建“一帶一路”倡議的深入推進，我國企業(yè)跨境經(jīng)營活動逐步增多，參與國際競爭合作逐漸深入。為更好地服務全面對外開放新格局，北京市朝陽區(qū)稅務局充分發(fā)揮稅收職能作用，對“走出去”企業(yè)相關(guān)的稅收資訊進行歸納整理，幫助企業(yè)了解國際稅收最新動態(tài)，有效規(guī)避、防范和應對境外稅收風險，為優(yōu)化營商環(huán)境、促進貿(mào)易暢通和投資便利作出積極貢獻。


目錄
01
盧旺達
02
盧森堡
03
經(jīng)合組織
04
歐盟
05
意大利

盧旺達明確新企業(yè)所得
稅稅率過渡規(guī)則


關(guān)鍵詞
盧旺達；增值稅企業(yè)所得稅
根據(jù)盧旺達政府頒布的第051/2023號法律，自2023年9月14日起，盧旺達企業(yè)所得稅稅率從30%降至28%。盧旺達已發(fā)布關(guān)于企業(yè)所得稅稅率過渡規(guī)則的《意見》，以保證新老稅法的銜接?！兑庖姟芬?guī)定，納稅人在計算當年應納稅額時，應按比例計算兩種稅率下的應納稅額，盧旺達稅務局將允許納稅人簡單計算所得稅納稅義務。
來源：Wolters Kluwer 第四稅務所
余佳謙（譯）

盧森堡增值稅優(yōu)惠政策已到期截止



關(guān)鍵詞
盧森堡；增值稅
從2024年1月1日起，盧森堡將提高本國增值稅稅率，終止去年實行的稅收減免政策。
2023年，盧森堡將增值稅三檔稅率分別降低1個百分點，調(diào)整后增值稅稅率分別為16%、13%和7%。自2024年1月1日起，這三檔稅率恢復至原有水平，分別為17%、14%和8%。
來源：Wolters Kluwer 國際稅收管理科
李存紀（譯）

經(jīng)合組織建議各國解決
股息剝離問題


關(guān)鍵詞
經(jīng)合組織；股息
近期，經(jīng)合組織（OECD）發(fā)布了一份報告，旨在協(xié)助決策層和行政人員發(fā)現(xiàn)和解決股息剝離問題。股息剝離是一種騙稅行為，通過在一定時期內(nèi)交易、出售和回購股票的一個復雜機制來實施，實現(xiàn)非法逃避支付股息稅或請求不正當?shù)耐硕悺?br /> 經(jīng)合組織希望這份報告可以提高人們對股息剝離騙稅的認識，并為各國識別風險、改進國內(nèi)協(xié)作、擴展國際合作提出若干建議。這些對策包括提升公共和私營部門主要利益相關(guān)者的認識、改善國內(nèi)協(xié)調(diào)以及擴展國際合作機制。特別是，它建議各管轄區(qū)可以考慮在監(jiān)管機構(gòu)、稅務機關(guān)和執(zhí)法部門之間開展及時有效的信息共享，來發(fā)現(xiàn)股息剝離計劃，以及在適當?shù)那闆r下建立跨機構(gòu)聯(lián)合調(diào)查小組。
來源：Wolters Kluwer 麥子店稅務所
王志忠（譯）

歐盟國家支付服務供應商必須履行
數(shù)據(jù)申報義務


關(guān)鍵詞
歐盟；支付服務
自2024年1月1日起，支付服務供應商有義務報告源自歐盟成員國的跨境支付信息，以及這些跨境支付的受益人（收款方）信息。隨著這些措施的實施，歐盟成員國的稅務機關(guān)能夠發(fā)現(xiàn)和打擊設(shè)在另一歐盟成員國或第三國的賣方可能進行的電子商務增值稅欺詐行為。
具體而言，自2024年1月1日起，支付服務供應商必須監(jiān)控跨境支付的收款方，并自2024年4月1日起，就各季度收到超過25筆跨境付款的收款方的數(shù)據(jù)向歐盟成員國稅務機關(guān)報告。所有數(shù)據(jù)都將集中存儲在歐盟的中央電子支付信息系統(tǒng)中，以便匯總和多方核實收到的信息，通過Eurofisc（2010年推出的增值稅專網(wǎng)）獲取信息，從而打擊增值稅欺詐行為。此外，Eurofisc官員可以在必要時采取國家層面的行動，例如安排信息請求、審計或注銷增值稅識別號。
來源：Ibfd 國際稅收管理科 李存紀（譯）

意大利公布企業(yè)最低稅法


關(guān)鍵詞
意大利；最低稅法
近日，意大利在其官方公報上公布了關(guān)于實施歐盟最低稅指令的立法。
該立法規(guī)定，根據(jù)經(jīng)合組織“支柱二”國際稅制改革方案，大型集團必須繳納至少15%的公司稅。最低稅將適用于年營業(yè)收入合計至少7.5億歐元的大型跨國和國內(nèi)集團或公司。
根據(jù)歐盟最低稅指令，這些規(guī)則將適用于母公司或子公司位于歐盟成員國的大型國內(nèi)和國際集團。如果子公司所在國未規(guī)定最低有效稅率，則母公司所在成員國可適用"補足稅"規(guī)定。
該指令還確保在母公司位于歐盟以外的低稅率國家但不適用同等規(guī)則的情況下實現(xiàn)有效征稅。
來源:Wolters Kluwer 威科先行財稅信息庫
來源：北京朝陽稅務