【輕松辦稅】匯總代開數(shù)電票操作指南

接受個(gè)人代理人提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的保險(xiǎn)、證券、信用卡和旅游行業(yè)企業(yè)，在獲得匯總代開資格并依法扣繳個(gè)人代理人勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅后，可通過(guò)電子稅務(wù)局提交《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》，采集錄入個(gè)人代理人信息，完成增值稅及附加稅費(fèi)繳納，并開具數(shù)電專票或普票。
接下來(lái)就跟著申稅小微一起學(xué)習(xí)具體的操作流程吧！
辦理前提
1.匯總代開企業(yè)不得存在以下情況：
①納稅信用等級(jí)為D級(jí)的；
②屬于重大稅收違法失信主體的；
③申請(qǐng)前12個(gè)月因虛假代開增值稅發(fā)票受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的存在尚未辦結(jié)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)的；
④一個(gè)自然年度內(nèi)觸發(fā)2次以上存在未辦結(jié)的匯總代開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)的；
⑤存在其他嚴(yán)重代開增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的；
⑥申請(qǐng)匯總代開屬期不存在依法代扣代繳個(gè)人所得稅記錄。依法代扣代繳個(gè)人所得稅的業(yè)務(wù)含義是：匯總代開屬期已完成上解銷號(hào)流程的“綜合所得預(yù)扣預(yù)繳稅款”信息，并且所得項(xiàng)目必須為勞務(wù)報(bào)酬所得。
只要企業(yè)存在上述情形之一，不能使用電子稅務(wù)局“匯總代開數(shù)電票”功能。系統(tǒng)將給出相應(yīng)監(jiān)控提示。
2.企業(yè)辦稅員已經(jīng)完成實(shí)名認(rèn)證，并取得四級(jí)實(shí)名驗(yàn)證等級(jí)。
PART·1

進(jìn)入?yún)R總代開數(shù)電票功能

登錄上海市電子稅務(wù)局，依次點(diǎn)擊【我要辦稅】——【發(fā)票使用】——【發(fā)票代開】——【匯總代開數(shù)電票】，最后進(jìn)入?yún)R總代開數(shù)電票功能，填寫代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單電子表單。


PART·2

錄入?yún)R總代開信息

①錄入?yún)R總代開屬期。
注意：匯總代開前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法扣繳個(gè)人代理人連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅，且稅款必須已上解銷號(hào)。上解銷號(hào)的業(yè)務(wù)含義是：稅款已經(jīng)扣款銀行收妥，已繳納正稅未繳納滯納金、納稅人已更正未繳納應(yīng)補(bǔ)稅款，均視為未完成上解銷號(hào)業(yè)務(wù)。個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)的稅款所屬期應(yīng)當(dāng)與匯總代開屬期保持一致。
②根據(jù)需求選擇代開發(fā)票種類，可選擇數(shù)電普票和數(shù)電專票。
③選擇對(duì)應(yīng)的征收率。
④購(gòu)買方信息由系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

PART·3

錄入個(gè)人代理人付款信息

系統(tǒng)支持兩種方式錄入個(gè)人代理人明細(xì)：
①手工錄入：點(diǎn)擊【增加】按鈕，手工錄入個(gè)人代理人姓名、證件種類、證件號(hào)碼、國(guó)籍、聯(lián)系方式、付款時(shí)間、付款金額（不含稅）。
②清單導(dǎo)入：在清單導(dǎo)入彈窗上點(diǎn)擊【下載模板】按鈕，然后在個(gè)人代理人導(dǎo)入模板EXCEL文件中錄入個(gè)人代理人信息后點(diǎn)擊頁(yè)面上的【開始上傳】按鈕進(jìn)行導(dǎo)入。
模板導(dǎo)入后，系統(tǒng)將按照選擇的征收率計(jì)算稅額。上傳成功后，頁(yè)面上將展示導(dǎo)入的個(gè)人代理人信息，并自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)繳稅費(fèi)款。

PART·4

計(jì)算稅額

確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊【下一步】按鈕，系統(tǒng)將根據(jù)個(gè)人代理人本屬期的代開情況再次計(jì)算稅額。
如果代開數(shù)電普票，個(gè)人代理人可以享受小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元免征增值稅政策。此時(shí)，如果代開無(wú)需繳納稅款，系統(tǒng)將給出減免提示。

如果代開數(shù)電專票或雖然代開數(shù)電普票但需要繳納稅款，系統(tǒng)將跳轉(zhuǎn)至納稅信息確認(rèn)頁(yè)面并展示需要繳納稅款的金額。

點(diǎn)擊【確定】按鈕，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)至數(shù)電票預(yù)覽界面。頁(yè)面下方展示應(yīng)納稅款信息。
PART·5

預(yù)覽并繳款


①點(diǎn)擊【上一步】可返回修改代開信息，確認(rèn)無(wú)誤后可點(diǎn)擊【確定】按鈕提交代開申請(qǐng)。
②如果代開申請(qǐng)無(wú)需補(bǔ)稅，點(diǎn)擊【確認(rèn)】直接跳轉(zhuǎn)完成頁(yè)面。
如果需要繳納稅款，必須先繳清稅款才可開具數(shù)電票。點(diǎn)擊【確認(rèn)】系統(tǒng)將跳轉(zhuǎn)預(yù)繳稅款頁(yè)面。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率按照企業(yè)稅（費(fèi)）種認(rèn)定中核定的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率帶出。

③點(diǎn)擊【繳款】選擇需要扣款的三方協(xié)議信息后，系統(tǒng)執(zhí)行扣款。扣款完成后，發(fā)票狀態(tài)顯示為“待開具”。

PART·6

完成開具

如果代開申請(qǐng)無(wú)需補(bǔ)稅，則在頁(yè)面直接點(diǎn)擊【去下載打印】跳轉(zhuǎn)至電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)代開數(shù)電票預(yù)覽頁(yè)面。

如果是需要繳稅的代開申請(qǐng)，在扣款后的頁(yè)面上點(diǎn)擊【去開票】按鈕，系統(tǒng)將跳轉(zhuǎn)至【歷史匯總代開記錄查詢】功能。在頁(yè)面上點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的代開申請(qǐng)后面操作欄的【去開票】按鈕。

開具成功后，企業(yè)可以點(diǎn)擊【下載打印】前往電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)查看匯總代開的數(shù)電票信息。
供稿人：陳哲 李微