全年一次性獎金到賬，如何計算個稅呢？

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大家心心念念的年終獎
發(fā)放了嗎？


最近很多納稅人咨詢
年終獎繳稅的相關政策
今日整理了一些熱點問題
為大家一一解答！
01
Q:
我們公司在2023年12月發(fā)了一筆年終獎，可以適用單獨計稅優(yōu)惠政策嗎？
A:
可以的。根據(jù)《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第30號），居民個人2027年12月31日之前取得全年一次性獎金，可以繼續(xù)選擇享受單獨計稅優(yōu)惠政策。
02
Q:
我在多家公司有任職，收到多家公司發(fā)放的多筆年終獎，都可以適用單獨計稅政策嗎?
A:
不可以。對于在多家單位分別取得全年一次性獎金或在一年取得多次獎金的情況，在一個納稅年度內(nèi)對每一個納稅人，單獨計稅辦法只允許采用一次。
因此，在年度匯算時，可選擇其中一筆按照全年一次性獎金單獨計稅，其余筆均需并入綜合所得匯算清繳；也可以選擇全部并入綜合所得匯算清繳。
03
Q:
如果全年一次性獎金選擇享受單獨計稅政策，應該怎么計算個稅呢？
A:
居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2027年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：
應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)
例：小明年底取得獎金4.8萬元，選擇享受全年一次性獎金單獨計稅政策。首先，用48000元除以12個月得出4000元；其次，從按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表中，查找4000元對應的稅率為10%，速算扣除數(shù)為210；最后，48000×10%-210=4590元，小明應繳納個人所得稅4590元。

04
Q:
我們單位在2024年1月發(fā)放了一筆年終獎，那這筆年終獎可以算在2023年所屬期，單獨計算個稅嗎？
A:
不可以。全年一次性獎金在哪個年度發(fā)放就屬于哪個年度。年度匯算的“年度”即為納稅年度，也就是公歷1月1日起至12月31日。
如果在2023年年底發(fā)放則屬于2023年度的收入；如果在2024年1月發(fā)放則屬于2024年度的收入。
05
Q:
我是一個新手會計，請問在自然人電子稅務局扣繳端上，哪里填報獎金收入？
A:
首先，登錄自然人電子稅務局扣繳端，在首頁功能菜單下點擊【綜合所得申報】，進入“綜合所得預扣預繳表”頁面，頁面上方為申報主流程導航欄，根據(jù)【1收入及減除填寫】——【2稅款計算】——【3附表填寫】——【4申報表報送】，四步流程完成綜合所得預扣預繳申報。

其次，關于獎金具體填報，點擊【1收入及減除填寫】點擊界面下方【全年一次性獎金收入】或【填寫】進入表單，即可進行獎金數(shù)據(jù)的錄入。


“全年一次性獎金”和“正常工資薪金所得”同屬于“綜合所得預扣預繳表”，需要一起發(fā)送申報。
以上內(nèi)容僅供參考，具體以法律法規(guī)及相關規(guī)定為準。
來源 | 湖北稅務微信公眾號
編輯設計 | 武漢稅務