特別策劃（六） 百姓樂享個稅優(yōu)惠“大禮包”

營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化
納稅人這樣說

01
關(guān)注“一老一小”，為家庭減負(fù)
為進(jìn)一步減輕家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人的支出負(fù)擔(dān)，增進(jìn)民生福祉，提高人民生活品質(zhì)，2023年8月31日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于提高個人所得稅有關(guān)專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》，提高3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人等三項個人所得稅專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。其中，將3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元；將子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)由每個子女每月1000元提高到2000元；將贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)由每月2000元提高到3000元。

國家稅務(wù)總局北京市西城區(qū)稅務(wù)局利用微信公眾號向納稅人解讀“一老一小”個人所得稅專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高后如何享受減稅紅利
“我平時要照顧一家老小，這個消息對我來說太好了！”來自北京聚寶源供應(yīng)鏈管理有限公司的黃女士說，她的愛人在部隊工作，需要時刻待命，家庭負(fù)擔(dān)比較重。過去幾年，餐飲行業(yè)的經(jīng)營情況波動不小，給她的收入造成了一定的影響?！?023年3月，在稅務(wù)干部的提醒下，我在手機(jī)上辦理了個人所得稅綜合所得年度匯算，就進(jìn)入‘個人所得稅’App后點了幾下，確認(rèn)了一下自己的匯算信息，幾天后便順利地收到了1300元的退稅紅包。出了新政策，我更期待今年的年度匯算了！”
黃女士有兩個小孩，大的10歲，小的剛剛滿3歲。個人所得稅新政實施之后，僅子女教育這一項，每年就增加了24000元的專項附加扣除額度。同時，黃女士的父母也已經(jīng)年滿60周歲，在贍養(yǎng)老人方面，和兄弟姐妹分?jǐn)?，每個月還能增加500元的額度。黃女士掰著手指頭算了算，新政策實施之后，全年專項附加扣除的額度又多了3萬元，大概能少繳3000元左右的個人所得稅?！坝辛恕焕弦恍　瘜ｍ椄郊涌鄢男抡撸衲晡掖蟾怕蔬€能收到更大的‘紅包’，希望能帶著一大家子好好出去吃一頓?！秉S女士說。

02
個人養(yǎng)老金新政省下“真金白銀”
“你交個人養(yǎng)老金了嗎？”“能省多少稅？”2022年末，《個人養(yǎng)老金實施辦法》開始實施的新聞刷爆了朋友圈，其中備受關(guān)注的“節(jié)稅”吸引了很多人的目光。《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》對個人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了明確：“在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計算繳納個人所得稅?！?br /> “隨著年齡和收入的增長，我對養(yǎng)老保險事項愈加關(guān)注。在有能力的時候未雨綢繆，給自己增加點抗風(fēng)險的能力。”北京的侯先生一直想辦理補(bǔ)充養(yǎng)老保險，除了能應(yīng)對一些意外事件的發(fā)生，還能對退休后的生活多一層保障。
個人養(yǎng)老金及相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的出臺打開了侯先生的視野和思路。侯先生算了一筆賬：自己的年收入在70萬元左右，如果只有三險一金、專項附加扣除等扣除項，最高適用30%的綜合所得個人所得稅稅率。
“繳納個人養(yǎng)老金后，我不僅可以獲得貨幣的時間價值，整體繳稅金額也節(jié)省了3000多元。這些都是‘真金白銀’的實惠?！背藗€人養(yǎng)老金，侯先生還購買了商業(yè)健康險，每年也能在稅前扣除2400元，大概能少繳720元個人所得稅。
“有了國家?guī)臀覀儽O(jiān)管，我們老百姓就更放心了?！焙钕壬硎?，自己也不僅僅是基于節(jié)稅考慮。相對其他養(yǎng)老金融產(chǎn)品，個人養(yǎng)老金相關(guān)金融產(chǎn)品在安全、成熟、穩(wěn)定、規(guī)范等方面要更勝一籌。

03
境外所得稅收抵免政策提供多重保障
基于《關(guān)于境外所得有關(guān)個人所得稅政策的公告》的計稅原則，居民個人在一個納稅年度內(nèi)來源于中國境外的所得，依照所得來源國家（地區(qū)）稅收法律規(guī)定在中國境外已繳納的所得稅稅額允許在抵免限額內(nèi)從其該納稅年度應(yīng)納稅額中抵免。

國家稅務(wù)總局北京市西城區(qū)稅務(wù)局干部輔導(dǎo)納稅人對2024年度個人所得稅專項附加扣除信息進(jìn)行確認(rèn)
2022年，李先生被派往特立尼達(dá)和多巴哥共和國工作，參與中國的境外援助項目建設(shè)，在國內(nèi)外都取得了收入。作為“80后”獨(dú)生子女大軍中的一員，李先生也到了“上有老下有小”的年紀(jì)，還承擔(dān)著住房貸款的壓力。
“人在國外，也無法為家人分擔(dān)壓力，有時候非常內(nèi)疚。稅收政策讓身在異國的我感受到了不一樣的溫暖?！崩钕壬f，每年五六月，他會專門抽出時間參加國家稅務(wù)總局北京市西城區(qū)稅務(wù)局在線上組織的“境外所得”專場培訓(xùn)。培訓(xùn)過后，李先生在境外登錄自然人電子稅務(wù)局，將自己在境外的收入在綜合所得年度匯算期間做了申報?！肮就ㄖ覀冞@些在境外工作的人需要在匯算期內(nèi)再做一遍年度匯算時，我們非?；炭?。在境外工作，辛辛苦苦賺錢不容易，同一筆收入如果境外繳了稅，回國再繳一遍，就會產(chǎn)生雙重繳稅?！痹谖鞒菂^(qū)稅務(wù)局工作人員的耐心解釋下，李先生和同事了解到，按照政策規(guī)定，是不會造成重復(fù)征稅的。不僅如此，即使取得境外收入，李先生依然可以自行選擇在匯算階段補(bǔ)充填報享受子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等專項附加扣除，額度能達(dá)到4萬多元，結(jié)合個人境外所得抵免優(yōu)惠，2022年收到退還的個稅4651.83元，還有尚未抵免完的余額可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度抵免。
“我們?nèi)嗽诤Ｍ夤ぷ?，稅收政策為我們做了很周全的考慮，納稅服務(wù)也很到位，解了我們的后顧之憂?！崩钕壬４媪俗约涸诰W(wǎng)上申請退稅的界面，“從2020年度匯算開始，我在境外也能在線上進(jìn)行申報了。之前，需要填寫紙質(zhì)申報表，再委托境內(nèi)的同事去辦稅服務(wù)廳申報，由于政策比較復(fù)雜，我們在填報上費(fèi)了不少時間和精力。自從境外所得線上申報系統(tǒng)上線之后，只需要登錄稅務(wù)局的官方網(wǎng)站，就能申報境外收入了，系統(tǒng)還提供了自動計算的功能，只要按照系統(tǒng)提示進(jìn)行操作就可以了，真是越來越方便了！”
來源：《中國稅務(wù)》2024年第1期
原文作者：周文利 李婧 趙香婷
排版設(shè)計：武思
審核：周優(yōu)
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