【實用知識】出口企業(yè)如何查詢年底未申報的當年報關(guān)單？快來看看吧

財務(wù)老王
申稅小微，我們公司的產(chǎn)品主要銷往國外，報關(guān)單非常多，每到年底核對本年有哪些出口報關(guān)單還未申報退稅工作量比較大，通常情況下都是根據(jù)企業(yè)申報退稅的臺賬與電子口岸的出口報關(guān)單數(shù)據(jù)進行比較，有沒有更簡便的方法呢？
企業(yè)可以登錄電子稅務(wù)局，使用查詢及下載未申報報關(guān)單的功能，依據(jù)系統(tǒng)自動比對的數(shù)據(jù)，核對未申報的報關(guān)單。一起來看看吧！

申稅小微

01
登錄上海市電子稅務(wù)局——【我要查詢】——【出口退稅信息查詢】

02
點擊【報關(guān)單信息查詢及下載】

03
選擇退稅申報狀態(tài)【未申報】，出口日期范圍，即可查詢出未申報退稅的報關(guān)單

04
點擊【導出】，確認下載已篩選數(shù)據(jù)點擊【確認】，可以生成對應(yīng)的報關(guān)單數(shù)據(jù)


熱點問答

A
出口的報關(guān)單的申報期限是如何規(guī)定的？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）中關(guān)于申報程序和期限的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅、消費稅的退（免）稅申報。

B
如果4月申報期以后查詢到以前年度出口的報關(guān)單還未申報退稅，是否還能申報？
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第2號）第四條納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退(免)稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報辦理出口退(免)稅；未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報辦理退(免)稅。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第9號）第八條 （二）納稅人在退(免)稅申報期截止之日后申報出口貨物退(免)稅的，應(yīng)當在申報退(免)稅時報送收匯材料。

C
如果查詢到的未申報報關(guān)單中有無法收匯的怎么辦？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第9號） 第八條
（一）納稅人申報退(免)稅的出口貨物，應(yīng)當在出口退(免)稅申報期截止之日前收匯。未在規(guī)定期限內(nèi)收匯，但符合《視同收匯原因及舉證材料清單》所列原因的，納稅人留存《出口貨物收匯情況表》及舉證材料，即可視同收匯；因出口合同約定全部收匯最終日期在退(免)稅申報期截止之日后的，應(yīng)當在合同約定收匯日期前完成收匯。
……
（三）納稅人申報退(免)稅的出口貨物，具有下列情形之一，稅務(wù)機關(guān)未辦理出口退(免)稅的，不得辦理出口退(免)稅；已辦理出口退(免)稅的，應(yīng)在發(fā)生相關(guān)情形的次月用負數(shù)申報沖減原退(免)稅申報數(shù)據(jù)，當期退(免)稅額不足沖減的，應(yīng)補繳差額部分的稅款：
  1.因出口合同約定全部收匯最終日期在退(免)稅申報期截止之日后的，未在合同約定收匯日期前完成收匯；
2.未在規(guī)定期限內(nèi)收匯，且不符合視同收匯規(guī)定；
3.未按本條規(guī)定留存收匯材料。
納稅人在本公告施行前已發(fā)生上述情形但尚未處理的出口貨物，應(yīng)當按照本項規(guī)定進行處理；納稅人已按規(guī)定處理的出口貨物，待收齊收匯材料、退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報辦理出口退(免)稅。
（四）納稅人確實無法收匯且不符合視同收匯規(guī)定的出口貨物，適用增值稅免稅政策。
來源：上海稅務(wù)