即問(wèn)即答｜先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策④

問(wèn)
我公司符合先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策，同時(shí)又符合生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策，是否可同時(shí)疊加享受？
答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第43號(hào)）第七條規(guī)定，“先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)同時(shí)符合多項(xiàng)增值稅加計(jì)抵減政策的，可以擇優(yōu)選擇適用，但在同一期間不得疊加適用?！?br /> 問(wèn)
我公司符合先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策，2023年10月所屬期一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額為10000元，當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)8000元，其中本期抵扣集體福利項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1000元，加計(jì)抵減期初余額0萬(wàn)元，如何計(jì)算填報(bào)計(jì)提加計(jì)抵減額？
答：第一步，計(jì)算加計(jì)抵減本期發(fā)生額：8000×5%=400元；第二步，計(jì)算加計(jì)抵減本期調(diào)減額：1000×5%=50元；第三步，計(jì)算本期可抵減額：0+400-50=350元；第四步，計(jì)算本期實(shí)際抵減額：因本期可抵減額（350元）＜本期應(yīng)納稅額（10000元），本期實(shí)際抵減額=本期可抵減額350元，加計(jì)抵減期末余額為0。貴單位在填報(bào)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（四）》加計(jì)抵減情況項(xiàng)目時(shí)，“本期發(fā)生額”欄次填列400元；“本期調(diào)減額”欄次填列50元；“本期可抵減額”欄次填列350元；“本期實(shí)際抵減額”欄次填列350元。
來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局清遠(yuǎn)市稅務(wù)局