《國(guó)際稅收》2024年第1期精彩內(nèi)容預(yù)告

本微信公眾號(hào)近期將陸續(xù)推送《國(guó)際稅收》2024年第1期的文章，歡迎讀者持續(xù)關(guān)注。
以下為本期部分精彩內(nèi)容預(yù)告。
01
關(guān)于當(dāng)前國(guó)際稅收研究若干問題的認(rèn)識(shí)
孫瑞標(biāo)
內(nèi)容提要：習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，智力資源是一個(gè)國(guó)家、一個(gè)民族最寶貴的資源。在推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化的偉大征程中，隨著我國(guó)持續(xù)擴(kuò)大開放、推進(jìn)“一帶一路”合作、促進(jìn)構(gòu)建人類命運(yùn)共同體重大實(shí)踐和中國(guó)逐漸走近世界舞臺(tái)中心，我國(guó)國(guó)際稅收涉及的領(lǐng)域必將逐步快速擴(kuò)大，國(guó)際稅收面臨的挑戰(zhàn)和機(jī)遇逐步凸顯，亟須加強(qiáng)國(guó)際稅收研究，以提供適應(yīng)“百年未有之大變局”要求的智力資源。多年來，國(guó)際稅收研究工作扎實(shí)推進(jìn)，積累了豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，為今后進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。面對(duì)新形勢(shì)新任務(wù)新要求，當(dāng)前國(guó)際稅收研究中的若干問題需要進(jìn)一步統(tǒng)一認(rèn)識(shí)、加以明確、共同遵循。
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02
數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代稅收在推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化中的重要作用
許正中 周靜
內(nèi)容提要：數(shù)字技術(shù)的突破使數(shù)據(jù)成為關(guān)鍵性生產(chǎn)要素，進(jìn)而給產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)及社會(huì)結(jié)構(gòu)帶來廣泛而深刻的顛覆性變革。數(shù)字技術(shù)在全面賦能傳統(tǒng)稅收體系和征管模式的基礎(chǔ)上，應(yīng)如何重塑及調(diào)整以充分發(fā)揮稅收對(duì)推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化的重要杠桿和支柱作用，成為當(dāng)前重要的研究課題。本文從數(shù)據(jù)價(jià)值化、數(shù)字產(chǎn)業(yè)化和產(chǎn)業(yè)數(shù)字化、數(shù)字治理以及數(shù)字全球化等多個(gè)維度分析了數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下稅收現(xiàn)代化及其推動(dòng)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化呈現(xiàn)的時(shí)代特征，并從完善以數(shù)治稅的稅收體系、提高稅收征管效能、完善稅收服務(wù)新體系、構(gòu)建全球稅收治理體系以及開辟多元協(xié)同共治新局面等方面，提出稅收現(xiàn)代化推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化的路徑。
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03
稅收治理現(xiàn)代化的理論邏輯研究
胡江峰 范衛(wèi)國(guó) 周志波
內(nèi)容提要：本文基于財(cái)政社會(huì)學(xué)視角，從價(jià)值理性、組織體系、制度規(guī)則和技術(shù)理性四個(gè)維度闡釋稅收治理現(xiàn)代化的理論邏輯。稅收治理現(xiàn)代化既是國(guó)家治理現(xiàn)代化的基礎(chǔ)和保障，也是中國(guó)式現(xiàn)代化的題中之義，是價(jià)值、組織、制度和技術(shù)“四位一體”的有機(jī)統(tǒng)一體。價(jià)值理性是稅收治理現(xiàn)代化的價(jià)值追求所在，也為稅收治理實(shí)踐設(shè)定價(jià)值取向；組織體系是稅收治理實(shí)踐賴以依存的載體平臺(tái)，形成稅收治理現(xiàn)代化的硬件基礎(chǔ)；制度規(guī)則為稅收治理實(shí)踐設(shè)置基本的規(guī)則與程序，并形成稅收治理公共秩序；而技術(shù)理性則是稅收治理現(xiàn)代化的動(dòng)力因素，不僅為稅收治理實(shí)踐提供工具手段，還為組織完善、制度演化和價(jià)值實(shí)現(xiàn)提供思維方式。
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04
稅收現(xiàn)代化的歷史演進(jìn)、發(fā)展邏輯與理論特質(zhì)
王偉域 許評(píng)
內(nèi)容提要：稅收現(xiàn)代化是中國(guó)式現(xiàn)代化道路上的稅收實(shí)踐，是中國(guó)式現(xiàn)代化在稅收領(lǐng)域的具體體現(xiàn)。本文將稅收現(xiàn)代化置于中國(guó)共產(chǎn)黨建黨百年來帶領(lǐng)全國(guó)人民不懈探索中國(guó)式現(xiàn)代化發(fā)展的大歷史觀中進(jìn)行審視和分析，從稅收現(xiàn)代化的歷史演進(jìn)、發(fā)展邏輯和理論特質(zhì)三個(gè)維度闡釋中國(guó)式現(xiàn)代化視域下稅收現(xiàn)代化的理論內(nèi)涵，以期為新時(shí)代新征程高質(zhì)量推進(jìn)稅收現(xiàn)代化、更好地服務(wù)中國(guó)式現(xiàn)代化提供理論視角。
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05
稅收現(xiàn)代化服務(wù)國(guó)家現(xiàn)代化的國(guó)際借鑒研究
國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局、四川省國(guó)際稅收研究會(huì)聯(lián)合課題組
內(nèi)容提要：黨的二十大擘畫了全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家、全面推進(jìn)中華民族偉大復(fù)興的宏偉藍(lán)圖和實(shí)踐路徑，特別是對(duì)推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化作出了全面部署，這對(duì)稅收現(xiàn)代化提出了新的更高要求。本文在分析稅收現(xiàn)代化與中國(guó)式現(xiàn)代化之間內(nèi)在邏輯的基礎(chǔ)上，探求稅收現(xiàn)代化服務(wù)國(guó)家現(xiàn)代化的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，研究稅收現(xiàn)代化服務(wù)中國(guó)式現(xiàn)代化的總體考量、基本思路和路徑選擇。
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06
從BEPS 1.0到BEPS 2.0：國(guó)際稅改“雙支柱”方案的歷史溯源、體系建構(gòu)與發(fā)展趨勢(shì)（上）
劉奇超 沈濤 曹明星
內(nèi)容提要：經(jīng)濟(jì)數(shù)字化和全球化的深度發(fā)展給已經(jīng)運(yùn)行百年的國(guó)際稅收規(guī)則帶來了一系列挑戰(zhàn)。為積極回應(yīng)國(guó)際社會(huì)關(guān)切，G20/OECD于2013年發(fā)起了稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目改革（BEPS 1.0），其15項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃雖在一定程度上堵塞了當(dāng)前國(guó)際稅收規(guī)則的漏洞，但并未觸及國(guó)家間征稅權(quán)重新調(diào)整及分配這一根本性問題。為此，G20/OECD BEPS包容性框架于2019年1月動(dòng)議提出BEPS 2.0改革，即“雙支柱”方案。該方案由解決跨國(guó)企業(yè)特定利潤(rùn)征稅權(quán)再分配的支柱一和解決遺留BEPS問題的支柱二組成，并歷經(jīng)多輪磋商，目前已接近全部成型。從發(fā)展趨勢(shì)看，BEPS 2.0與BEPS 1.0之間關(guān)聯(lián)密切，集中表現(xiàn)為全面深化的治理模式、守正創(chuàng)新的理論發(fā)展、適度突破的規(guī)則建構(gòu)、整合優(yōu)化的程序事項(xiàng)等方面?！半p支柱”方案將相互矛盾且存在潛在沖突的征稅權(quán)劃分規(guī)則及單一稅制、公式分配法等新制度以共同技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的形式疊加在現(xiàn)行規(guī)則之上，是對(duì)既有國(guó)際稅收框架進(jìn)行“適度但重大”改變的妥協(xié)方案，但其對(duì)國(guó)際社會(huì)今后尋求設(shè)計(jì)出一個(gè)全球性公平、可持續(xù)和現(xiàn)代化的國(guó)際稅收范式體系而言，無疑具有劃時(shí)代意義！
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●張玉靜 謝蘭蘭：關(guān)于稅收政策促進(jìn)服務(wù)貿(mào)易高質(zhì)量發(fā)展的幾點(diǎn)思考
●李宏：信托架構(gòu)下完善我國(guó)自然人資本所得課稅制度的思考
●吳志峰 石赟 季潔：境外機(jī)構(gòu)投資者投資我國(guó)債券市場(chǎng)稅收政策及征管優(yōu)化路徑
●周穎昕 徐秀軍：日本政府支持人工智能發(fā)展的財(cái)稅政策分析
●勵(lì)揚(yáng)：內(nèi)外有別：美國(guó)對(duì)支柱二全球最低稅的對(duì)外推動(dòng)與對(duì)內(nèi)改革
●孫紅梅 劉峰 王新曼 李佳怡：稅收服務(wù)“一帶一路”高質(zhì)量發(fā)展研究綜述
●鄧汝宇 高陽：稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)的全球浪潮——2023年稅收征管數(shù)字化高級(jí)別國(guó)際研討會(huì)綜述
●孫俊霞 楊程：常設(shè)機(jī)構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展趨勢(shì)探析：BEPS第7項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃回顧與展望
●朱炎生：BEPS項(xiàng)目十年回顧：國(guó)際稅收協(xié)調(diào)機(jī)制的多邊化轉(zhuǎn)型
●廖益新：旨在重塑公平合理國(guó)際稅收秩序的全球性稅改：BEPS項(xiàng)目國(guó)際稅改啟動(dòng)十周年評(píng)述
●張澤忠 許悅：共建“一帶一路”背景下中非稅收合作機(jī)制探析
●陶紫凝：聯(lián)合國(guó)稅收協(xié)定范本12B條的適用性研究
●魯文·S.阿維-約納 穆罕納德·塞利姆：GloBE背景下的美國(guó)最低稅
●王智烜 藺涵婧 戴思佳：美國(guó)現(xiàn)代供給側(cè)經(jīng)濟(jì)學(xué)下的稅收發(fā)展動(dòng)向
●胡云松：全球最低稅與國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)：有效稅率和政策選擇
●吳小強(qiáng)：全球最低稅實(shí)施過渡：“走出去”企業(yè)面臨的關(guān)鍵挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)
●杜莉：全球反稅基侵蝕規(guī)則中選擇條款的解讀與分析
●克里斯·桑格 大衛(wèi)·斯內(nèi)爾：借稅收之力，促經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇
●陳甬軍：共建“一帶一路”合作共贏機(jī)制分析與創(chuàng)新發(fā)展
●梁若蓮：依托“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制 提升我國(guó)稅收話語權(quán)
●馬蔡琛 龍伊云：“一帶一路”稅收治理：回顧與展望
●崔曉靜 孫奕：借鑒區(qū)域稅收協(xié)調(diào)經(jīng)驗(yàn) 進(jìn)一步完善“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制
●“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制秘書處：弘揚(yáng)偉大絲路精神 共促合作機(jī)制建設(shè)
●鄧力平 陳麗：推進(jìn)高水平對(duì)外開放中的稅收新發(fā)展——基于共建“一帶一路”十周年經(jīng)驗(yàn)的思考
●張倫倫：稅收協(xié)定范本中常設(shè)機(jī)構(gòu)條款的最新修訂及中國(guó)優(yōu)化策略
●張平 燕洪 諸葛安東 任強(qiáng)：財(cái)富稅國(guó)際實(shí)踐與利弊剖析


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