琪魯課堂 | 稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查我公司以前納稅情況時調(diào)增了企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，請問這可否彌補(bǔ)以前年度虧損，彌補(bǔ)后仍有余額如何處理？

問
稅務(wù)機(jī)關(guān)在對我公司以前納稅情況進(jìn)行檢查時調(diào)增了我公司企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，請問調(diào)增的應(yīng)納稅所得額可否彌補(bǔ)以前年度虧損，彌補(bǔ)虧損后仍有余額的如何處理？
可以。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第20號）規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。彌補(bǔ)該虧損后仍有余額的，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
答
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  (02).一季度產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額50萬，去年年報已申報，還有待彌補(bǔ)虧損100萬，能否在企業(yè)所得稅第一季度預(yù)繳申報時彌補(bǔ)虧損？
(01).我公司在疫情期間，經(jīng)營出現(xiàn)困難，發(fā)生嚴(yán)重虧損，聽說企業(yè)所得稅可以在以后年度彌補(bǔ)往年虧損，請問可以結(jié)轉(zhuǎn)多少年呢？
  來源：國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局
編發(fā)：國家稅務(wù)總局聊城市稅務(wù)局納稅服務(wù)中心（稅收宣傳中心）