2024第一個工作日，這些消息別錯過

2023年出臺的一些優(yōu)惠政策，2024年可以繼續(xù)享受，一起來看——


個人所得稅

3項(xiàng)個人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高

3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，每個嬰幼兒每月提高到2000元。子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，每個子女每月提高到2000元。贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，每月提高到3000元。

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國務(wù)院關(guān)于提高個人所得稅有關(guān)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知
納稅人已經(jīng)填報享受“一老一小”扣除的，如何按新標(biāo)準(zhǔn)享受扣除？十問十答來了→
全年一次性獎金個人所得稅政策延續(xù)實(shí)施

居民個人取得全年一次性獎金，符合相關(guān)規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。政策執(zhí)行至2027年12月31日。

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全年一次性獎金個人所得稅政策延續(xù)實(shí)施至2027年12月31日
個人所得稅綜合所得匯算清繳有關(guān)政策延續(xù)實(shí)施

2024年1月1日至2027年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。

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兩部門發(fā)文延續(xù)實(shí)施個人所得稅綜合所得匯算清繳有關(guān)政策
個體工商戶個人所得稅優(yōu)惠

2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

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稅務(wù)總局明確進(jìn)一步落實(shí)支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)
上市公司股權(quán)激勵有關(guān)個人所得稅政策延續(xù)實(shí)施

居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵，符合規(guī)定條件的，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計算納稅。公告執(zhí)行至2027年12月31日。

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關(guān)于延續(xù)實(shí)施上市公司股權(quán)激勵有關(guān)個人所得稅政策的公告

住房

房貸首付比例有調(diào)整

對于貸款購買商品住房的居民家庭，首套住房商業(yè)性個人住房貸款最低首付款比例統(tǒng)一為不低于20%，二套住房商業(yè)性個人住房貸款最低首付款比例統(tǒng)一為不低于30%。

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中國人民銀行 國家金融監(jiān)督管理總局關(guān)于調(diào)整優(yōu)化差別化住房信貸政策的通知
降低存量首套房貸利率

自2023年9月25日起，存量首套住房商業(yè)性個人住房貸款的借款人可向承貸金融機(jī)構(gòu)提出申請，由該金融機(jī)構(gòu)新發(fā)放貸款置換存量首套住房商業(yè)性個人住房貸款。新發(fā)放貸款的利率水平由金融機(jī)構(gòu)與借款人自主協(xié)商確定，但在貸款市場報價利率（LPR）上的加點(diǎn)幅度，不得低于原貸款發(fā)放時所在城市首套住房商業(yè)性個人住房貸款利率政策下限。

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中國人民銀行 國家金融監(jiān)督管理總局關(guān)于降低存量首套住房貸款利率有關(guān)事項(xiàng)的通知
支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策延續(xù)實(shí)施

自2024年1月1日至2025年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。

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三部門：延續(xù)實(shí)施支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策
保障性住房有關(guān)稅費(fèi)政策

個人購買保障性住房減按1%的稅率征收契稅。自2023年10月1日起，對保障性住房項(xiàng)目建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對保障性住房經(jīng)營管理單位與保障性住房相關(guān)的印花稅，以及保障性住房購買人涉及的印花稅予以免征。

對個人購買保障性住房，減按1%的稅率征收契稅。

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三部門發(fā)文明確保障性住房有關(guān)稅費(fèi)政策，2023年10月1日起執(zhí)行
公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策繼續(xù)實(shí)施

對符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補(bǔ)貼，免征個人所得稅。對公租房免征房產(chǎn)稅。對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。本政策執(zhí)行至2025年年底。

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兩部門發(fā)文繼續(xù)實(shí)施公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策

買車

新能源汽車車輛購置稅繼續(xù)減免

對購置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期間的新能源汽車免征車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車免稅額不超過3萬元；對購置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期間的新能源汽車減半征收車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車減稅額不超過1.5萬元。購置日期按照機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票或海關(guān)關(guān)稅專用繳款書等有效憑證的開具日期確定。

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新能源汽車車輛購置稅，繼續(xù)減免！
二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策延續(xù)實(shí)施

對從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，按照簡易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。執(zhí)行至2027年12月31日。

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兩部門發(fā)文延續(xù)實(shí)施二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策
繼續(xù)對掛車減征車輛購置稅

繼續(xù)對購置掛車減半征收車輛購置稅。購置日期按照《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》或者其他有效憑證的開具日期確定。

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三部門：繼續(xù)對掛車減征車輛購置稅

企業(yè)稅收


2023年以來，截至10月底，我國共出臺延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費(fèi)優(yōu)惠政策77項(xiàng)，其中涉及小微企業(yè)和個體工商戶的有50項(xiàng)政策。財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引（2.0）》，包括減輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、推動普惠金融發(fā)展、支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠等4個部分，分政策逐一介紹享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、享受方式、政策依據(jù)、政策案例等，讓納稅人繳費(fèi)人享受政策更便捷、更省心。

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財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引（2.0）》
來源：中國政府網(wǎng)
責(zé)任編輯：于燕 (010)61930093

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