【稅路通·北疆行】稅收錦囊四：稅收居民身份證明伴您行

稅路通·北疆行
攜手同心相伴 稅潤(rùn)北疆以致遠(yuǎn)



跨境納稅人繳費(fèi)人常見(jiàn)問(wèn)題解答
——“走出去”的那些稅事兒
（第一期）

“稅路通·北疆行”跨境稅費(fèi)服務(wù)品牌
理念與體系
品牌：“稅路通·北疆行”
理念：文化相融、稅路相通，服務(wù)相伴、北疆相行。
體系：構(gòu)建“1133”服務(wù)體系。即打造“稅路通·北疆行”1個(gè)服務(wù)品牌，并與“星火遼原”“善作善成”“稅潤(rùn)暖城”等特色服務(wù)品牌組成品牌服務(wù)矩陣；建強(qiáng)為企業(yè)提供全周期服務(wù)的1個(gè)機(jī)制；做好“助力‘中歐班列’跑的更快”“稅收擦亮‘致富名片’底色”“開(kāi)設(shè)‘雙語(yǔ)三文’暢通溝通渠道”3大特色服務(wù)；優(yōu)化“強(qiáng)化四室協(xié)同”“組建服務(wù)聯(lián)盟”“打造智慧稅務(wù)”3大服務(wù)保障。
目標(biāo)：通則久，行必遠(yuǎn)。“稅路通·北疆行”與稅務(wù)總局“稅路通”總品牌主動(dòng)融合對(duì)接。以“通”促“行”、以“行”助“通”，努力構(gòu)建以“稅路通”為核心的稅費(fèi)服務(wù)體系，推動(dòng)中國(guó)稅收營(yíng)商環(huán)境持續(xù)改善，把“稅路通”打造成北疆具有中國(guó)特色和國(guó)際先進(jìn)性的跨境投資稅費(fèi)服務(wù)品牌，以豐富的內(nèi)涵、優(yōu)質(zhì)高效務(wù)實(shí)的服務(wù)舉措助力跨境納稅人繳費(fèi)人行穩(wěn)致遠(yuǎn)。
地域：“稅路通·北疆行”深深扎根內(nèi)蒙古稅務(wù)土壤，與當(dāng)?shù)亻L(zhǎng)期形成的“內(nèi)蒙古六型稅務(wù)文化”理論體系同氣連枝，與當(dāng)前內(nèi)蒙古稅務(wù)系統(tǒng)創(chuàng)建的“稅潤(rùn)北疆”文化品牌相互映襯，價(jià)值取向更加明確，有利于進(jìn)一步提升精神境界、激發(fā)潛能活力，不斷釋放奔涌不竭的凝聚力、向心力、戰(zhàn)斗力，為稅收服務(wù)“一帶一路”貢獻(xiàn)力量。

看這里——
“稅路通·北疆行”錦囊妙計(jì)，祝您前行。

稅收錦囊四
稅收居民身份證明伴您行


問(wèn)
哪些納稅人需要開(kāi)具《中國(guó)稅收居民身份證明》?
答

中國(guó)稅收居民包括中國(guó)個(gè)人所得稅居民個(gè)人和中國(guó)企業(yè)所得稅居民企業(yè)。國(guó)家稅務(wù)總局2016年第40號(hào)公告規(guī)定，企業(yè)或者個(gè)人為享受中國(guó)政府對(duì)外簽署的稅收協(xié)定（含與香港、澳門和臺(tái)灣簽署的稅收安排或者協(xié)議)、航空協(xié)定稅收條款、海運(yùn)協(xié)定稅收條款、汽車運(yùn)輸協(xié)定稅收條款、互免國(guó)際運(yùn)輸收入稅收協(xié)議或者換函等稅收協(xié)定待遇，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《中國(guó)稅收居民身份證明》。

問(wèn)
納稅人應(yīng)向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具證明？
答

國(guó)家稅務(wù)總局2019年第17號(hào)公告規(guī)定，申請(qǐng)人應(yīng)向主管其所得稅的縣稅務(wù)局申請(qǐng)開(kāi)具《中國(guó)稅收居民身份證明》。中國(guó)居民企業(yè)的境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)由其中國(guó)總機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)以其中國(guó)居民合伙人作為申請(qǐng)人，向中國(guó)居民合伙人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例等規(guī)定，結(jié)合納稅人登記注冊(cè)、在中國(guó)境內(nèi)住所及居住時(shí)間等情況對(duì)居民身份進(jìn)行判定。

問(wèn)
納稅人申請(qǐng)開(kāi)具證明需要提供哪些資料？
答

國(guó)家稅務(wù)總局2019年第17號(hào)公告規(guī)定，申請(qǐng)人申請(qǐng)開(kāi)具《中國(guó)稅收居民身份證明》應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料：
  （一）《中國(guó)稅收居民身份證明》申請(qǐng)表；
  （二）與擬享受稅收協(xié)定待遇收入有關(guān)的合同、協(xié)議、董事會(huì)或者股東會(huì)決議、相關(guān)支付憑證等證明資料；
  （三）申請(qǐng)人為個(gè)人且在中國(guó)境內(nèi)有住所的，提供因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住的證明材料，包括申請(qǐng)人身份信息、住所情況說(shuō)明等資料；
  （四）申請(qǐng)人為個(gè)人且在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的，提供在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際居住時(shí)間的證明材料，包括出入境信息等資料；
  （五）境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)通過(guò)其總機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)時(shí)，還需提供總分機(jī)構(gòu)的登記注冊(cè)情況；
  （六）合伙企業(yè)的中國(guó)居民合伙人作為申請(qǐng)人提出申請(qǐng)時(shí)，還需提供合伙企業(yè)登記注冊(cè)情況。
  上述填報(bào)或提供的資料應(yīng)提交中文文本，相關(guān)資料原件為外文文本的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供中文譯本。申請(qǐng)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交上述資料的復(fù)印件時(shí)，應(yīng)在復(fù)印件上加蓋申請(qǐng)人印章或簽字，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核驗(yàn)原件后留存復(fù)印件。

問(wèn)
稅務(wù)機(jī)關(guān)如何開(kāi)具《中國(guó)稅收居民身份證明》?
答

國(guó)家稅務(wù)總局2016年第40號(hào)公告規(guī)定，申請(qǐng)人提交資料齊全的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定當(dāng)場(chǎng)受理;資料不齊全的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理，并一次性告知申請(qǐng)人應(yīng)補(bǔ)正內(nèi)容。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理申請(qǐng)之日起10個(gè)工作日內(nèi)，由負(fù)責(zé)人簽發(fā)《中國(guó)稅收居民身份證明》并加蓋公章或者將不予開(kāi)具的理由書(shū)面告知申請(qǐng)人。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法準(zhǔn)確判斷居民身份的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。需要報(bào)告上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。其中，申請(qǐng)人補(bǔ)充資料的時(shí)間不計(jì)入工作時(shí)限。

問(wèn)
《中國(guó)稅收居民身份證明》樣式是什么?
答

國(guó)家稅務(wù)總局2019年第17號(hào)公告修訂了《稅收居民身份證明》的一般樣式，如下圖：

  對(duì)于締約對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局對(duì)《稅收居民證明》樣式有特殊要求的，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提供書(shū)面說(shuō)明以及《稅收居民證明》樣式，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述規(guī)定予以辦理。
-END-

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